Reservas de los bancos y su formación. Reservas bancarias requeridas y su norma

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Con la llegada del Banco Central y el desarrollo del sistema de regulación financiera a nivel estatal, se crearon las reservas de los bancos comerciales, así como las organizaciones de crédito. A su cargo, se controla el monto de los saldos en las cuentas (de reserva) correspondientes o las condiciones para su reposición. Consideremos más a fondo cuáles son las reservas requeridas del banco.

Información general

Las reservas bancarias aseguran la disponibilidad de fondos para el cumplimiento ininterrumpido de las obligaciones de pago en materia de devolución de depósitos a los depositantes y liquidaciones con otras instituciones financieras. En otras palabras, actúan como garantía. Las reservas deben mantenerse en efectivo como depósitos en el Banco Central o en forma de valores para garantizar pasivos.

Requisitos

Hoy prácticamente en todos los estados con economía de mercado se introduce la norma del encaje bancario obligatorio. La eficacia de este instrumento de regulación financiera y crediticia ha sido confirmada tanto por la investigación fundamental como por la práctica mundial. En la Federación Rusa, los requisitos mínimos también actúan comofuente de reembolso de las obligaciones a los acreedores y depositantes en caso de revocación de la licencia de la organización para llevar a cabo operaciones. En la práctica, la devolución de los fondos que constituyen la reserva del Banco Central está claramente regulada. Los requisitos mínimos se utilizan principalmente en el marco de la regulación financiera y crediticia para resolver problemas a largo plazo de estabilización de la circulación del dinero y en la lucha contra la inflación. Esta herramienta actúa como limitador de la tasa de crecimiento del efectivo y regula la demanda de reservas bancarias. Su objeto específico está dado en el Reglamento N° 342. De acuerdo con la definición dada en esta ley, el uso de este instrumento asegura la regulación de la liquidez general de la estructura bancaria de la Federación Rusa. El control de caja se lleva a cabo reduciendo el multiplicador de dinero.

Objetivo principal

En la práctica de las instituciones financieras, siempre existe el riesgo de pérdidas no planificadas. Ninguna institución es 100% inmune a ellos. En este sentido, en el curso de su funcionamiento y en el proceso de gestión de riesgos, cada institución financiera debe asegurar la formación de reservas bancarias. Para garantizar su confiabilidad, la organización está obligada a crear varios fondos, cuyos fondos se destinarán a cubrir pérdidas probables. El orden según el cual se lleva a cabo la formación y posterior uso de los mismos, en la mayoría de los casos, lo establecen los actos legislativos y el Banco Central. El monto de las deducciones de utilidades antes de impuestos está regulado por la Ley Federal deimpuestos. El monto mínimo de las reservas bancarias es fijado por el Banco Central. Como muestra la práctica, el uso de una "reserva" es apropiado cuando existe una necesidad objetiva de reducir la oferta monetaria en circulación (suspender o controlar el crecimiento) para evitar el "sobrecalentamiento" de la economía, si este objetivo se logra mediante limitando las capacidades crediticias de las instituciones financieras mediante el retiro de una cierta parte del dinero prestado de sus fondos (o un aumento en esta parte). De esto se deduce que la reserva del Banco de Rusia son los fondos de las instituciones financieras, acumulados como depósitos sin plazo, que deben excluirse de cualquier volumen de negocios.

Clasificación

Las reservas bancarias, en general, tienen un propósito: compensar los posibles costos o pérdidas si es necesario. Sin embargo, se dividen en tipos. Así, el encaje legal es una herramienta a través de la cual se regula la liquidez global del sistema. Es utilizado por el Banco Central para asegurar el control de los fondos al reducir la acumulación de dinero en los bancos comerciales. Este mecanismo limita las posibilidades crediticias de las empresas financieras y mantiene la masa monetaria en circulación en un determinado nivel. En esencia, las reservas obligatorias son fondos que los bancos comerciales deben mantener en el Banco Central. Actúan como un fondo financiero de garantía, asegurando la confiabilidad en el cumplimiento de las obligaciones con sus clientes. Tales reservas bancarias se crean no tanto en interés de la propia organización. Actúan como instrumento de la política monetaria estatal. Siendo altamente líquidos, estos activos no pueden ser utilizados en su totalidad por las instituciones financieras en caso de circunstancias desfavorables. Por ejemplo, si comenzó una salida de fondos de los depositantes en una institución, entonces la reserva puede utilizarse exclusivamente dentro del estándar establecido.

Fondo

Se presenta como parte del patrimonio, formado por deducciones anuales de las utilidades. El fondo de reserva es necesario para cubrir las pérdidas que surjan en el curso de las actividades de una institución financiera. También se crea para aumentar el capital autorizado. La tasa de deducciones se determina en la junta general de accionistas. El valor puede ser cualquiera dentro del tamaño establecido del capital autorizado. Una empresa financiera tiene derecho a asignar fondos al fondo de reserva solo cuando hay una ganancia. Su reposición, por tanto, se realiza por el incremento del activo neto. El fondo acumula los fondos recibidos por la institución financiera en el curso de sus actividades. Al realizar transferencias de ganancias al fondo, una organización bancaria prevé el uso de una parte de sus activos exclusivamente en ciertas áreas. La principal es la cobertura de pérdidas.

Reservas bancarias para pérdidas crediticias probables

Su creación viene determinada por los riesgos crediticios que puedan surgir en el curso de la actividad. Estas asignaciones ayudan a prevenir fluctuaciones en las ganancias cuando cancela pérdidas de préstamos. Por lo tanto, hay un impacto en la cantidad de capital. La formación de tales reservas proviene dededucciones que se imputan a cada préstamo. Estos fondos se utilizan únicamente para cubrir la deuda pendiente de la obligación principal. Estas provisiones se utilizan para cancelar pérdidas en préstamos que son incobrables. Si hay escasez de fondos, la deuda reconocida como irreal o incobrable se incluye en las pérdidas del período sobre el que se informa. Esto reduce la base imponible de la entidad financiera.

Fondos de depreciación

Todos los meses, en el último día hábil, las inversiones en acciones se revalorizan a valor de mercado. Este último debe entenderse como el precio promedio ponderado de un valor por transacciones que se realizaron durante el último día en la bolsa de valores o con la ayuda de un organizador de negociación. En algunos casos, el costo real de comprar un valor en la última fecha hábil, reducido a la mitad, puede tomarse como precio de mercado. Si está por debajo del precio en libros, entonces la institución financiera debe crear una provisión por deterioro. Su valor no debe ser más del 50% del valor especificado. La constitución se realiza el último día hábil del mes en que se adquirió el valor. Su castigo se realiza simultáneamente con la enajenación de las acciones. La constitución de estas reservas, como se ha mencionado anteriormente, se realiza por separado para cada valor, con independencia del incremento o mantenimiento de su valor total.

Provisión específica por deterioro

Al revaluar las inversiones, se hace necesario formar reservas. Sin embargo, mientras que el balanceel valor de los valores permanece sin cambios. Como tal, estos fondos se tratan menos como una reserva que como un ajuste contable al precio de las acciones. Al final del mes de información, las instituciones de crédito deben reevaluar las reservas creadas anteriormente para la depreciación de las inversiones, teniendo en cuenta el valor de mercado y el número de valores.

Otras especies

Además de lo anterior, existen otras reservas bancarias. Se combinan en un grupo de pérdidas probables para otros activos. Estos incluyen, en particular, las reservas:

• Bajo balance activos con riesgo de pérdida.
• Para una serie de instrumentos reflejados en cuentas fuera de balance.
• Para operaciones de futuros.
• Bajo otras pérdidas.

Clasificación de pérdidas

Las posibles pérdidas de una entidad financiera que originen la formación de reservas deben entenderse como hipotéticos riesgos en los próximos períodos asociados a la ocurrencia de las siguientes circunstancias:

1. Aumento de gastos o pasivos con respecto a lo registrado previamente en contabilidad.
2. Disminución del valor de los activos de la compañía de crédito.
3. El incumplimiento de las obligaciones asumidas por las contrapartes de la institución financiera en relación con las operaciones (transacciones) completadas o en relación con el incumplimiento de la promesa de los sujetos, cuyo pago adecuado de la deuda está garantizado por el servicio de organización bancaria.

De las reservas bancarias anteriores, solo el fondo se considera el más eficiente. Esto se debe a que a expensas de los fondos que la forman, una entidad financiera puede controlar sus costos. Todas las demás reservas bancarias no se consideran efectivas. Esto se debe a que aumentar su tamaño no mejorará la capacidad de la organización para resistir circunstancias adversas.

Reservas de oro y divisas del banco

Son activos financieros de gran liquidez. Las reservas de oro y divisas son administradas por el Banco Central y el Ministerio de Hacienda. Incluyen:

1. Oro monetario.
2. Derechos especiales de préstamo.
3. Posición de reserva en la World WF.
4. Moneda extranjera.

El valor de estos inventarios se proporciona a la fecha de presentación en términos de dólares estadounidenses.

Destino

El oro y las reservas de divisas actúan como una reserva financiera que, si es necesario, puede utilizarse para pagar la deuda pública o realizar gastos presupuestarios. Su presencia, además, permite al Banco Central ejercer control sobre la dinámica del tipo de cambio del rublo a través de intervenciones en los mercados de divisas. El tamaño de esta reserva debería cubrir en gran medida la cantidad de dinero en circulación, asegurar los pagos tanto privados como soberanos de la deuda externa y garantizar las importaciones a 3 meses. Si se alcanza tal valor de las reservas de oro y divisas, el Banco Central podrá ejercer un control efectivo sobre el movimiento del tipo de cambio del rublo y las tasas de interés.