¿Cómo elaborar el saldo previsto de la empresa?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Junto con el balance, así como el informe sobre los resultados de la circulación de capital, se puede formar una gran cantidad de otras fuentes de datos sobre el estado de cosas en términos del desarrollo económico de la empresa. en los estados financieros de una empresa. Estos incluyen el saldo previsto de la organización. Cuáles son sus detalles y cómo se compila, lo consideraremos más adelante en el artículo.

Esencia del saldo previsto

¿Cuál es el balance esperado de una empresa comercial? Este documento tiene por objeto reflejar la situación financiera estimada de la organización a una fecha determinada, en términos de sus activos, pasivos y patrimonio.

La preparación de un balance de pronóstico generalmente se debe a la necesidad de formar una estrategia para invertir en un negocio, determinando la necesidad de efectivo de la empresa en forma de inversiones de los fundadores, préstamos e inversiones. Además, este documento se puede redactar a solicitud de los propietarios, gerentes o socios de la empresa con el fin de determinar las perspectivas de desarrollo empresarial.

En muchos casos, un equilibrio adecuado forma parte del plan de negocios de la empresa. En este caso, puede realizar la funciónresumiendo y documentando como parte de los cálculos financieros para los ingresos y la rentabilidad de la empresa. La preparación del balance general previsto suele ir precedida de la formación de un plan de pérdidas y ganancias para la empresa. El documento correspondiente suele formarse sobre su base o utilizando los datos que en ellos se reflejan.

El saldo previsto puede reflejar la situación financiera de la empresa en su conjunto o de cualquiera de sus divisiones. En algunos casos, a la hora de conformarlo se tienen en cuenta indicadores que pueden dar la oportunidad a la dirección de la empresa de evaluar el grado de satisfacción de los clientes y contrapartes con sus actividades como uno de los factores de demanda de los productos o servicios suministrados.

En algunos casos, el balance general previsto puede complementarse con un informe especial que incluye las pérdidas y ganancias estimadas de la empresa. El balance de previsión y el informe de previsión se compilan en muchos casos simultáneamente, de forma similar a los documentos contables para el propósito correspondiente.

Cabe destacar que la fuente en cuestión se puede presentar en varias variedades. La construcción del balance de pronóstico puede llevarse a cabo de acuerdo con diferentes principios. Considere los tipos de documentos más comunes en cuestión.

Tipos de saldos previstos

Probablemente, el tipo más popular de hoja de balance prevista es la contabilidad. ¿Cuál es su especificidad? En su estructura, puede corresponder al balance clásico, que se compila de acuerdo con las recomendaciones de losautoridades de control La tarea principal de los especialistas competentes de la empresa en la formación de este documento es reflejar correctamente los indicadores estimados de activos y pasivos en él.

En este caso, el cálculo del saldo previsto se basará en los resultados reales reflejados en la contabilidad, si está disponible en el momento de redactar el primer documento. Si la empresa acaba de abrir y el departamento de contabilidad no ha formado una fuente adecuada, se pueden usar enfoques según los cuales los activos y pasivos se calcularán según los patrones típicos de la industria o grupo de empresas, así como teniendo en cuenta los cálculos de expertos y consultores.

El siguiente tipo de hoja de balance prevista es un documento que refleja los ingresos y gastos previstos del efectivo de la empresa. Así, el documento puede incluir indicadores:

• sobre recibos de efectivo debidos al pago de bienes o servicios por parte de clientes y contrapartes;
• sobre los ingresos derivados de la venta de activos fijos;
• en los recibos a cuenta del pago de los socios por el alquiler del inmueble cedido;
• sobre intereses de inversiones financieras;
• según la diferencia de tipo de cambio, lo que implica la formación de ingresos adicionales para la empresa.

Además, el saldo previsto correspondiente le permite comparar ciertos elementos de ingresos con gastos. Por ejemplo, si el monto estimado de los ingresos de la venta de activos fijos es, en términos relativos, 1 millón de rublos, entonces puede corresponder a posterioresinversiones en activos fijos, ya que el monto de estos recibos nos permite solucionar muchos problemas relacionados con la renovación de los medios productivos de la empresa.

Los métodos de balance proyectivo utilizados para formar su estructura en relación con el modelo económico de una empresa en particular pueden ser diferentes. Así, los especialistas competentes de la empresa pueden adaptarlo para reflejar las estimaciones de ingresos y gastos específicamente por la venta de productos, si la fuente correspondiente es la principal en términos de generación de ingresos de la empresa. El balance elaborado en esta estructura puede incluir indicadores clasificados como aquellos que están correlacionados con el método de devengo o de caja, si es necesario para mejorar la calidad de las previsiones de los indicadores económicos.

Es posible elaborar un balance general proyectado de una empresa con énfasis en distinguir entre los flujos de efectivo generados a partir de los ingresos y los que se crean como resultado de la inversión en un negocio por parte de los propietarios, socios y acreedores. Este documento también puede incluir datos sobre gastos que se correlacionan con el volumen de ingresos o capitalización debido a la inversión.

¿Cómo sería este o aquel saldo previsto? Le ofrecemos un ejemplo de la estructura del documento correspondiente en el artículo.

Esta fuente está bastante cerca del balance general en términos de contenido. Presenta activos, pasivos, así como los artículos que les corresponden.

Tenga en cuenta que un ejemplo del saldo previsto de una empresa en la estructura que hemos consideradose puede utilizar tanto en empresas industriales como de servicios.

Saldos SOE proyectados

El procedimiento para la formación de un balance adecuado puede ser determinado por la ley si la empresa es una empresa estatal o municipal. En algunos casos, es responsabilidad de la autoridad pública competente compilarlo. Entonces, por ejemplo, para las entidades económicas que están relacionadas con el Sistema Energético Unificado de Rusia, el saldo previsto se compila en los casos previstos por la ley por el Servicio Federal de Tarifas. Las principales tareas del FCS en la formación de este documento pueden ser:

• asegurar el suministro de electricidad a los consumidores con la cantidad necesaria de este recurso;
• reducir los costos asociados con la producción y el suministro de energía;
• garantizar la estabilidad del suministro eléctrico al mercado.

Los saldos de pronóstico formados por el FCS se pueden usar para:

• organizaciones firmantes de contratos mayoristas para el suministro de electricidad;
• determinación de los balances internos de electricidad en varios sujetos de la Federación Rusa;
• firma de contratos de suministro de energía eléctrica en el mercado minorista.

Habiendo estudiado los detalles de los saldos de previsión en el campo de los suministros de electricidad, volvamos a la consideración del procedimiento para compilar el documento correspondiente en empresas privadas. Será útil estudiar algunos de los matices generales de este procedimiento.

Formación del saldo previsto: matices

El balance de previsión de una empresa puede ser de 2 tipos principales- de partida y actual. El primero se compila si la empresa acaba de abrir. El segundo, si ha estado operando durante algún tiempo y sus indicadores económicos se reflejan en el balance general.

En el primer caso, es probable que el documento refleje con menos precisión las perspectivas de desarrollo empresarial, pero su preparación puede ser deseable, debido a la necesidad de aclarar las necesidades de financiación de la empresa o para determinar la potencial de capitalización de la empresa.

Para elaborar un saldo de previsión, debe tener acceso a documentos como:

• pronóstico de ventas;
• plan para la venta de productos o servicios;
• plan de pérdidas o ganancias;
• plan de flujo de caja.

¿Cómo elaborar un balance de pronóstico que refleje mejor la posición financiera de la empresa?

El criterio principal para la solución exitosa de este problema es la acumulación oportuna de la mayor cantidad posible y significativa de información sobre las actividades económicas de la empresa. Puede estar contenido en documentos primarios, registros y otras fuentes contables.

Es muy conveniente que estén estandarizados y que la información se refleje en ellos periódicamente. Esto le permitirá realizar un seguimiento de cómo cambian ciertos indicadores económicos con el tiempo. Y este último, de hecho, determina cuál será el saldo previsto de la empresa en términos de reflejar en él el valor estimado de la rentabilidad, los ingresos, así como la posible relación entre activos y pasivos.firmas.

Procedimiento para compilar el saldo previsto

Estudiemos de acuerdo con qué algoritmo se puede formar el documento considerado. Elaborar un saldo de previsión, si sigue un esquema común, implica:

1. Análisis del desempeño financiero actual de las actividades comerciales de la empresa.
2. El estudio de los resultados financieros a partir de los resultados de determinados periodos de información, así como la identificación de factores que puedan influir en ellos.
3. Determinación de los cambios en los activos, pasivos de la empresa, sus ingresos y gastos, de acuerdo con diferentes períodos de información.
4. Formación de indicadores de pronóstico y su posterior documentación.

Componentes de saldo de previsión

Ahora consideremos qué componentes se pueden incluir en el saldo correspondiente. Una de las claves es el capital social de la empresa. En algunos casos, también se complementa con el legal, pero su valor, reflejado en los documentos constitutivos, a menudo no cambia (si corresponde al mínimo, que está consagrado en la legislación). El factor principal en el cambio del valor del capital social de la organización es un aumento o disminución en la intensidad de la recepción de ingresos de la empresa, así como la dinámica que caracteriza el estado de cosas en el negocio en términos de gastos.

El saldo previsto se forma al final del año del informe y refleja el patrimonio de la empresa en la proporción:

• con activos y pasivos;
• inversiones realizadas por el propietario u otras partes interesadas enproducción;
• con ganancias retenidas.

Al igual que una contabilidad, por ejemplo, un balance, un pronóstico también en la mayoría de los casos incluye activos, cuya cantidad debe ser igual a los pasivos. Por supuesto, los indicadores relevantes deben estar justificados. La mejor opción es utilizar la información reflejada en el balance como entrada, si es posible.

Documentación del saldo previsto

Una tarea importante no es solo determinar los indicadores para el saldo de pronóstico, sino también fijarlos en un documento separado. La legislación no prevé su forma universal, a menos que consideremos la formación de la fuente pertinente por parte del departamento gubernamental competente. Por lo tanto, las empresas elaboran sus propios formularios del balance correspondiente. ¿Qué aspecto podrían tener?

Arriba, hemos considerado varios tipos comunes de saldo de pronóstico. Estudiemos qué estructura se puede representar, probablemente la más universal: la contabilidad.

Formación del saldo previsto en la variedad contable

Se recomienda elaborar un balance de previsión de una empresa en su variedad contable de modo que los activos y pasivos reflejados en el documento se ordenen en orden descendente del grado de liquidez del primero y la urgencia del segundo. Esta es la diferencia entre el documento en cuestión y el balance, que se forma sobre la base del principio opuesto.

¿Qué elementos específicos de activos y pasivos se pueden registrar en el balance general previsto? El primero puedeenviarse:

• fondos en la cuenta corriente de la empresa;
• cuentas por cobrar;
• acciones empresariales;
• la cantidad total de los activos circulantes de la empresa o su capital de trabajo;
• activos fijos totales;
• valor de activos intangibles;
• activos totales de la empresa.

A su vez, los pasivos de la organización pueden ser representados por:

• facturación de contrapartes;
• cuentas por pagar - por ejemplo, salarios, pago de impuestos;
• la cantidad de deuda en préstamos a corto plazo;
• pasivos corrientes totales;
• valor de préstamos a largo plazo;
• capital social;
• ganancias retenidas;
• Patrimonio;
• pasivos totales.

Veamos con más detalle cómo se pueden aplicar en la práctica los indicadores que incluyen el balance de previsión.

Aplicación del balance de pronóstico en la práctica: matices

La formación del documento en cuestión le permite crear y optimizar el presupuesto de la organización, un plan para invertir capital en ciertos activos. El saldo correspondiente permite determinar el grado de seguridad de la empresa con sus propios fondos, así como su necesidad de financiamiento externo.

En este caso, la eficiencia en el uso del capital de la empresa puede ser importante, y el saldo previsto es una de las herramientas que puedenutilizado con fines de evaluación. Puede compilarse en la estructura más óptima para considerar la calidad de la gestión de los activos financieros de la empresa dentro de áreas específicas de actividad económica.

El saldo descrito se puede utilizar para una gran cantidad de indicadores financieros. Entonces, por ejemplo, si una empresa necesita calcular el costo estimado de los bienes en un período de informe en particular, entonces solo se puede involucrar el saldo previsto. Un ejemplo de cálculo del indicador correspondiente puede ser el siguiente.

Si, según los resultados de 2015, el precio de costo según los datos contables reales ascendió, por ejemplo, al 30 % de los ingresos, mientras se mantengan los costos principales en 2016, seguirá siendo el mismo. Pero si los costes, que constituyen el 50 % del coste principal, crecen un 90 % en 2016, y esto se sabrá en función del balance, entonces el indicador de previsión en cuestión aumentará, respectivamente, un 45 % y, por lo tanto, ascenderá a, 43,5% de los ingresos. Será predictivo y se podrá tener en cuenta a la hora de determinar, por ejemplo, el precio de venta de un producto.

Uso del balance general como herramienta de administración del dinero

Sucede que una empresa tiene una gran cantidad de obligaciones a corto plazo que pueden ser problemáticas de cumplir si la dinámica de los ingresos es insuficiente y la inversión es limitada.

Pero la gerencia tiene la oportunidad de prevenir esta situación con la preparación correctasaldo previsto, que reflejará la proporción esperada de los ingresos recibidos en el corto plazo, las inversiones, así como los pasivos relacionados. Este enfoque es muy conveniente cuando se construye una estrategia para calcular los impuestos de una empresa. El hecho es que la obligación de pagarlos surge en el momento del reconocimiento de tal o cual ingreso, que puede no coincidir con la recepción efectiva del ingreso. Para evitar una situación en la que una empresa deba cumplir simultáneamente con sus obligaciones de pagar impuestos y pagar otras obligaciones en ausencia de capital suficiente, es necesario elaborar un balance de previsión que tenga en cuenta la frecuencia de ocurrencia de la obligaciones correspondientes.

Los gerentes de muchas empresas modernas resuelven un problema difícil: cómo elaborar un balance de pronóstico que pueda prevenir, en primer lugar, una escasez de capital. Esta situación es posible incluso en empresas rentables. La formación de un documento apropiado con el grado necesario de elaboración de las partidas de ingresos, gastos, así como los períodos de su ocurrencia es el criterio principal para resolver este problema. Por supuesto, su observancia requiere financieros altamente calificados responsables de compilar informes internos en la empresa.