Patente o USN ("simplificación") para empresarios individuales: cuál es mejor

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Veamos las diferencias entre una patente y la USN. Varios tipos de sistemas impositivos diseñados para empresarios le permiten elegir la opción más óptima. Pero cualquier error puede estar cargado de gastos adicionales. Los dos tipos más comunes son el sistema simplificado y la patente. ¿Qué sería mejor elegir? Es bastante difícil responder de manera inequívoca cuál es más rentable para un empresario individual. Aquí debe considerar el tipo de actividad junto con el número total de empleados (si los hay) y la rentabilidad anual.

La labor de PI en el sistema tributario simplificado

Entre las características de "simplificado" se encuentran la relativa facilidad de contabilidad junto con la presentación de informes y una pequeña carga fiscal. Dicho sistema se proporciona específicamente para empresarios individuales y pequeñas empresas. Puede cambiar al sistema tributario simplificado si:

• El valor total de todos los bienes es inferior a cien millones de rublos.
• Número de empleados menos de cien.
• Retorno anual por debajo de la cantidad fija.

Las siguientes categorías pueden ser una excepciónEmprendedores:

• Notarios con abogados.
• Representantes del negocio de los juegos de azar y casas de empeño.
• Productores de productos sujetos a impuestos especiales.
• Los que, en atención al ámbito de sus actividades, paguen el impuesto único agrario.
• Empresas que se dedican a la venta o extracción de minerales (la excepción en este caso son los recursos comunes útiles).

Ahora hablemos de los tipos de sistema simplificado.

Tipos de "simplificado"

USN para empresarios, por regla general, es de los siguientes tipos:

• Seis por ciento "simplificado". En este caso, se espera pagar el 6% de la rentabilidad total, junto con los aportes indispensables para los empleados y usted personalmente al Fondo de Pensiones y al servicio de seguro obligatorio de salud. Se presentó una gran cantidad de declaraciones de este tipo bajo el sistema tributario simplificado para 2018.
• Tipo quince por ciento. Supone el pago del 15% de la utilidad menos los gastos. Como en el primer caso, los pagos de los servicios anteriores para usted y sus empleados son obligatorios aquí.

Al elegir entre el sistema tributario simplificado y una patente, es necesario tener en cuenta la diferencia en la compensación y el cálculo de las primas de seguro. En el caso de que una persona trabaje sola y calcule un impuesto único con "simplificación", entonces se pueden reducir las contribuciones trimestrales, pero no más del 50%.

Trabajo de PI en una patente

Este sistema de impuestos es bastante simple y comprensible. Su significado es el siguiente: un empresario individual compra una patente para ese tipoactividad en la que realmente se dedica y paga por ella (es posible durante varios meses, pero no más de un año). Hasta 2013, este sistema se denominaba USN en base a una patente. Ahora es solo PSN.

Cierto, no todo empresario puede optar por este tipo de tributación, la cual está regulada por el artículo N° 346 del Código Tributario. En primer lugar, su tipo de actividad debe estar necesariamente en la lista de las permitidas. Además, el empresario no debe tener más de quince empleados, y la ganancia no puede exceder los sesenta millones al año.

Al pensar en lo que será más rentable para un empresario (patente, USN), hay que tener en cuenta el precio de este último. Resulta que al comprarlo, el empresario declara que su ganancia potencial es igual a cierta cantidad. Esto beneficia, en primer lugar, a aquellos cuya rentabilidad es mayor.

En el caso de que los ingresos sean menores, entonces la transición de "simplificado" a una patente puede no traer beneficios. Siempre puede averiguar su costo para varios tipos de actividades en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales, donde solo necesita seleccionar su región. El precio suele variar según el lugar donde vivas.

Diferencia de "simplificado"

¿Cuál es la diferencia entre una patente y la USN? Como regla, es como sigue:

• Los ingresos STS se gravan sobre el monto total de los ingresos recibidos.
• En PSN, pagan impuestos sobre los ingresos potenciales, independientemente del hecho de su recepción. En el caso de que la ganancia del empresario realmente exceda la cantidad de ganancias potenciales, entoncesno tendrás que pagar impuestos extra.

¿Qué otras diferencias se pueden llamar entre una patente y la USN?

• En el sistema tributario simplificado, las primas de seguro reducen el monto del impuesto.
• En PSN, la prima no reduce el valor de la patente.

USN o una patente para empresarios individuales, ¿cuál es más rentable?

Simplificado es un sistema que se ha desarrollado a lo largo de los años, que permite trabajar a empresarios y diversas instituciones. Fue creado específicamente para pequeñas organizaciones que tienen un flujo de caja pequeño junto con un personal limitado.

Pero para algunos grupos de contribuyentes este sistema está contraindicado. Estamos hablando de notarios, empresarios del impuesto agrario, contribuyentes de impuestos especiales y otros. A diferencia de PSN, en este caso, permiten el uso de un número ilimitado de tipos de clases en un solo modo. Así, respondiendo a la pregunta de cuál es mejor, hay que decir que todo depende directamente de las circunstancias en las que se ponga en marcha o se desarrolle un negocio.

Hablemos a continuación sobre el uso del sistema fiscal simplificado y una patente al mismo tiempo.

Primas de seguro

En relación a los empresarios, se aplican los montos mínimos de deducción de aportes, los cuales están establecidos a nivel legislativo y dependen del salario mínimo. El monto de las transferencias anuales puede permanecer en el nivel de años anteriores o aumentar debido a un aumento en el salario mínimo.

Los empresarios cotizan con las siguientes tasas:

• Aportaciones al TSO por un importe del veintiséis por ciento del total sincualquier distribución a las partes financiadas y aseguradas, independientemente de la edad real de la persona.
• Transferir a CHI el cinco por ciento del total.
• En caso de exceder el ingreso básico de trescientos mil rublos, se paga una cantidad adicional del uno por ciento del límite violado para el seguro de pensión.

La cotización al seguro social es transferida por los empresarios voluntariamente. Gracias a los seguros, los empresarios individuales tienen la oportunidad de recibir beneficios por discapacidad. Dichas personas deberán pagar íntegramente las primas correspondientes al año anterior a la ocurrencia del siniestro asegurado.

Declaración

Una pregunta bastante común de los empresarios individuales en PSN (sistema de impuestos de patentes) es si deben completar una declaración al final del año o no. La respuesta en este caso será bastante simple: si un empresario lleva a cabo actividades que se incluyen en una patente, entonces definitivamente no es necesario entregarla. Pero las declaraciones sobre el sistema tributario simplificado para 2018 deben transferirse a la oficina de impuestos.

Transición

Entonces, la transición a este tipo se realiza solo para la opción de actividad para la que se emitió. Cuando el empresario continúa realizando otros tipos de trabajo, entonces bien puede ser gravado de acuerdo con la "simplificación". La transición del sistema tributario simplificado a una patente se permite en cualquier momento durante el año. Para ello, basta con presentar una solicitud de patente ante la autoridad fiscal del lugar de residencia, a más tardar diez días antes del inicio de la actividad.

La autoridad fiscal está considerando una solicitud de patente dentrocinco días a partir de la fecha de recepción del papel del empresario. En función del resultado de la consideración de la solicitud, se toma la decisión de emitir un PSN o de rechazarlo.

Las razones de esto pueden ser:

• Total discrepancia entre el tipo de actividad declarado y la lista de tipos que entran en la aplicación del PSN.
• Fechas de vencimiento de patentes incorrectas.
• Impuestos atrasados.
• Violación de las condiciones para cambiar a PSN.

Vale la pena señalar que muy a menudo uno tiene que lidiar con la opinión de los empresarios de que el sistema de patentes para la tributación es muy rentable. E incluso aquellos ciudadanos que, debido a las condiciones de su uso, no pueden cambiar a él, están tratando de encontrar formas de llegar allí de todos modos. ¿Puede haber una propiedad intelectual sobre una patente y un sistema fiscal simplificado al mismo tiempo?

Orden de combinación

Supongamos que un empresario es un contribuyente del sistema fiscal simplificado y dentro de un año calendario cambió a PSN para un tipo separado de actividad empresarial. Es decir, combinan dos regímenes fiscales especiales a la vez. Luego, según la explicación del Ministerio de Finanzas de Rusia, al final del período impositivo, se compromete a presentar una declaración "simplificada" al IFTS, en la que se determina la rentabilidad sin tener en cuenta las ganancias de la actividad empresarial, en relación con los que se aplica la SIT.

También debes considerar lo siguiente. Los empresarios utilizan el sistema tributario simplificado con el objeto de tributar en la forma de renta, la cual se reduce por el monto de los gastos y el SIT. En este caso, el mínimola tributación se calcula únicamente sobre los beneficios obtenidos de actividades empresariales respecto de las cuales se utilizó el sistema simplificado. La rentabilidad del emprendimiento, respecto de la cual se aplicó el SIT, no se tiene en cuenta en esta situación.

Número de empleados

Otra condición importante que limita el uso de la combinación del sistema tributario simplificado y el PSN es el número de empleados que el empleador tiene derecho a atraer:

• Simplifier tiene derecho a emplear no más de cien personas dentro del período impositivo.
• Los empresarios de patentes no pueden gestionar más de quince empleados.
• El propio empresario no está incluido en el número de empleados registrados, entre otras cosas, no cuentan los empleados que están en el momento del registro en el decreto.

Para ambos regímenes especiales se reconoce un año natural como período impositivo, pero sucede que las patentes no se otorgan por períodos de un año, sino por períodos más cortos. Por lo tanto, la combinación en tales situaciones reduce el período impositivo hasta el momento en que se emite una patente.

De aquí es necesario concluir que en determinados momentos los empresarios tienen acceso a un número diferente de empleados. Por lo tanto, su contabilidad por tipo de actividad, cuando se utilice un sistema tributario combinado, debe llevarse por separado. Para una empresa que tributa bajo el régimen tributario simplificado, no debe haber más de cien empleados por año, y en el campo de actividad para el cual se obtiene una patente,este número no debe exceder las 15 personas.