Los residentes fiscales de la Federación Rusa son ¿Qué significa "residente fiscal de la Federación Rusa"?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

El derecho internacional utiliza ampliamente el concepto de "residente fiscal" en su trabajo. El Código Fiscal de la Federación Rusa contiene explicaciones bastante completas de este término. Las disposiciones también establecen los derechos y obligaciones para esta categoría. Más adelante en el artículo analizaremos con más detalle qué es un residente fiscal de la Federación Rusa.

Terminología

Los residentes fiscales de la Federación Rusa son personas físicas o jurídicas registradas en su territorio. Este concepto también está consagrado en las leyes que rigen las transacciones de divisas, en una serie de acuerdos internacionales. De acuerdo con cada uno de los reglamentos que rigen las actividades de las personas en cuestión, se indica que los residentes fiscales de la Federación Rusa son entidades dotadas de ciertos deberes y derechos. Sin embargo, en algunos casos la definición difiere significativamente de su alcance.

Clasificación

Deducción de los pagos establecidos al presupuesto de cadade los países se lleva a cabo en el marco de los documentos internos en el ámbito de la legislación pertinente. Los residentes fiscales de la Federación de Rusia son, en primer lugar, las personas físicas que residen en su territorio durante la mayor parte del año civil (más de 6 meses). La legislación utiliza una justificación separada para las personas cuyos intereses económicos o vitales están indisolublemente ligados al territorio del país. También hay una serie de otros criterios (excepciones) que no contradicen las regulaciones del estado, bajo las cuales un ciudadano puede obtener el estatus de residente fiscal de la Federación Rusa. Las condiciones para las personas jurídicas se determinan por separado. La tributación de las pequeñas empresas para determinar la categoría tiene en cuenta el lugar de registro u origen de la empresa, la ubicación de la oficina principal de administración y otros criterios. Una persona (física o jurídica) está obligada a realizar pagos al presupuesto de todos sus ingresos provenientes tanto de fuentes internas como externas. La tasa y el procedimiento de pago están determinados por los actos legislativos del estado. Los no residentes tributan por las rentas percibidas de fuente ubicada en el territorio del país.

Derecho internacional

Como resultado de la divergencia en los diferentes países de los criterios principales según los cuales se determina un residente o un no residente, se observa con bastante frecuencia una situación controvertida. Al mismo tiempo, una persona natural o jurídica es reconocida simultáneamente como obligada a realizar pagos al presupuesto de diferentes países. Una persona reconocida como residente en varios estados,es necesario, en el marco de las leyes de estos países, resolver las controversias que surjan en el proceso de doble (triple, etc.) imposición simultánea sobre sus ingresos. Las tarifas y condiciones están reguladas de acuerdo con las leyes de cada país. La definición del término "residente" utilizada en la legislación tributaria no siempre coincide en significado con los conceptos utilizados en otro tipo de leyes (comercial, civil, monetaria).

Residentes fiscales en la Federación Rusa

Este concepto prevé actualmente la residencia permanente en el territorio del estado durante al menos 183 días dentro de los 12 meses siguientes uno tras otro. Al mismo tiempo, el período de estadía de un individuo en el país no se interrumpe por el período de su salida fuera del país para capacitación o tratamiento (hasta 6 meses). La asignación de la condición de residente (no residente) a cada contribuyente establece sus obligaciones de tributar al presupuesto con cargo a sus ingresos, afecta los tipos y modalidades de las deducciones.

Tipos de apuestas

Los pagos del 13% anual de conformidad con el artículo 224 del Código Tributario nacional se aplican a todos los residentes (personas físicas) - ciudadanos del país - al calcular los pagos del ingreso total. Para quienes no pertenezcan a esta categoría, la deducción es del 30%. Hay una serie de excepciones a las reglas generales. Por ejemplo, al celebrar un contrato de trabajo por un período de más de 183 días, se puede aplicar una tasa del 13% a un ciudadano de un estado extranjero. Sin embargo, en los casos en que el empleadose va antes del vencimiento del período especificado, y los pagos por el tiempo transcurrido ascendieron al mismo porcentaje, el cálculo se reconoce como incorrecto. En este caso, el empleador es multado.

Pagos de ingresos para inmigrantes extranjeros

De acuerdo con el Código Fiscal de la Federación Rusa, cualquier ingreso recibido por residentes o no residentes en el territorio del país está sujeto a impuestos obligatorios a la tasa correspondiente. Los colonos que hayan llegado al territorio del Estado desde otro país, de conformidad con el inciso 23 del artículo 207 del Código, se convierten automáticamente en no residentes. Pertenecen a esta categoría hasta por 6 meses inclusive desde la fecha de ingreso. También se asigna un estatus similar a los ciudadanos de la Federación Rusa cuyo lugar de residencia permanente se encuentra fuera de las fronteras del estado. En este caso, se consideran extranjeros. Las personas que, debido a circunstancias especiales, hayan adquirido la ciudadanía de la Federación Rusa dentro de los 3 meses, también siguen siendo no residentes en el marco de la ley. Caen en esta categoría hasta que superan su permanencia en el país por más de 183 días. En este caso, para todos los grupos anteriores, independientemente de que tengan o no la ciudadanía rusa, se aplicará una tasa impositiva del 30 % de sus ingresos totales.

Tasas individualizadas sobre utilidades de ciudadanos extranjeros

Los siguientes tipos de ingresos de no residentes, que no gravan al 30%, son una excepción:

1. Dividendos recibidos de la participación en el derecho de una acción en el trabajo de una organización rusa. Se calculan a una tasa del 15%.
2. Actividad laboral,imponible 13%.
3. Un trabajo altamente calificado. En el marco de la Ley Federal del 25 de julio de 2002, que regula el estatus legal de los ciudadanos extranjeros que residen en el territorio de la Federación Rusa, dichas actividades están gravadas con una tasa especial del 13%.

Para todos aquellos que se mudaron al país y tienen ingresos aquí, se cobra el pago del 30% de la utilidad. Esta condición es válida hasta que alcancen el estatus de residente de la Federación Rusa. De acuerdo con las normas, el día 184 de la estancia de un ciudadano en el territorio del estado, la autoridad competente debe hacer un recálculo obligatorio de la tarifa para el período actual.

Reembolso de sobrepago en deducción a renta personal

Al obtener el estatus de residente de la Federación Rusa, se vuelve a calcular el impuesto calculado para el período actual. En este caso, se devuelve el dinero pagado en exceso al presupuesto del país. Hasta el 31 de diciembre de 2010, esta obligación recaía en el empleador. Desde el 01 de enero de 2011, esta función se transfiere a la autoridad fiscal, en la que la persona está registrada en el lugar de su residencia real. El nuevo cálculo y el reembolso de los fondos se realiza sobre la base de una declaración presentada por un ciudadano. Además, se debe aportar un certificado de residencia fiscal. Confirma la transición de una persona a esta categoría.

Papel necesario para el recálculo

El documento principal que deben presentar los residentes fiscales de la Federación Rusa es una declaración redactada en el formulario 3-NDFL. Para llevar a cabo el recálculo, la persona proporciona información,confirmando su transición a otra categoría. Se presenta un juego de documentos a la oficina de impuestos en el lugar de registro.

Confirmación del estatus de residente fiscal en Rusia

En la práctica, el empleador no tiene forma de verificar a qué categoría pertenece su empleado. Sin oportunidades especiales, es prácticamente imposible establecer el período de residencia de una persona en el territorio del estado durante los últimos 12 meses. El empleador puede pedirle al empleado que escriba una declaración de que puede ser considerado residente fiscal de la Federación Rusa. Al mismo tiempo, el documento indica que vivió, de conformidad con la ley interna, durante seis meses en el país de los últimos 12. En este caso, el empleador se exime de toda responsabilidad frente a las autoridades fiscales por la posible prestación de servicios deficientes. información de calidad, sobre la base de la cual se calcula el monto de la deducción de los ingresos. Por lo tanto, el empleado confirma y es responsable de la exactitud de la información proporcionada. En caso de engaño, un ciudadano puede estar sujeto a sanciones graves.

Actualmente, las autoridades fiscales, las aduanas y los servicios de control migratorio están desarrollando una base de datos unificada común para registrar a todas las personas que cruzan la frontera de la Federación Rusa y seguir su residencia en el estado. Sin embargo, es difícil para un empleador común obtener acceso a dichos datos, por lo que se ve obligado a confiar únicamente en las declaraciones del empleado.