Base de pago 106: transcripción, reglas de llenado

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2024-01-17 18:47

En 2014, cambió el tipo de órdenes de pago para transferir fondos al presupuesto. En particular, el párrafo “Motivo del pago” (106) apareció en el documento. Los bancos ya no controlan la corrección de la cumplimentación de todos los campos. Esta responsabilidad recae en los contribuyentes.

Innovaciones

Cualquier organización o empresario individual se convierte en contribuyente desde el momento del registro estatal y la asignación del NIT. Desde el mismo momento, tienen la obligación de pagar impuestos y presentar declaraciones ante el Servicio de Impuestos Federales. Se registran los siguientes cambios en el nuevo procedimiento de emisión de pagos:

• El número exacto de caracteres en las líneas "60" (TIN) y "103" (KPP) se indica claramente. El TIN de personas físicas consta de 12 dígitos y de personas jurídicas, de 10. El punto de control consta de 9 caracteres. Ambos códigos no pueden comenzar con "00".
• El nuevo requisito UIN puede incluir 20 o 25 caracteres. KBK: 20 dígitos, OKTMO: 8 u 11. Además, ninguno de los códigos enumerados puede contener solo "0".
• Ha aparecido un nuevo requisito de pago obligatorio - "Base de pago" (106). Deber estatal, multa, pena y ordinariolos pagos de la deuda se enumeran en diferentes códigos.

Una serie de cambios han afectado las reglas para completar el campo "Tipo de pago" (110). A la hora de pagar impuestos y tasas, no es necesario cumplimentar este requisito. Pero en el BCC se debe reflejar el código del subtipo de ingreso. Se utilizará para identificar el pago:

• 2100 - transferencia de interés;
• 2200 - pago de intereses.

Echemos un vistazo más de cerca a todos estos cambios.

Orden de pago

Este es un documento de liquidación con el que el pagador transfiere fondos de su cuenta. Este documento se utiliza para pagar bienes, servicios, impuestos y tasas. Se emite en papel o en formato electrónico, utilizando el sistema "Bankclient". La forma del documento está aprobada por el Reglamento No. 383P "Sobre las reglas para realizar la transferencia de fondos en moneda nacional en el territorio de la Federación Rusa". La información se ingresa en el pago en forma codificada. Esto es necesario para la contabilidad rápida de los pagos y el flujo de documentos automatizado entre todos los participantes en las relaciones legales. Echemos un vistazo más de cerca al orden en que se llena cada columna.

Prioridad

St. 855 del Código Civil de la Federación Rusa prevé 5 secuencias de pagos. Para mayor claridad, presentaremos la información en forma de tabla.

1	Documentos ejecutivos por daños a la salud y la vida humana; en pensión alimenticia.
2	Documentos ejecutivos para indemnizaciones por despido, salarios; cuotas de contribuyente.
3	Documentos sobre salarios, impuestos, tasas, transferencias a fondos extrapresupuestarios.
4	Otros documentos ejecutivos.
5	Otros documentos de pago.

Detalles requeridos

En la esquina superior derecha, siempre se indica el mismo número del formulario de formulario: 0401060. A continuación, se escribe el número de serie del documento. Lo asigna el banco, consta de 6 dígitos. La identificación se realiza por los tres últimos dígitos.

La fecha se ingresa en el formato DD. MM. AAAA. Si el documento se envía a través de banca por Internet, el sistema asigna el formato requerido por sí mismo. Si el documento se redacta en papel, es importante no confundir los dos primeros indicadores.

El tipo de pago se escribe en forma de código aprobado por el banco. La cantidad en palabras se indica solo en pagos en papel. Por separado, la misma información se duplica en números. Los rublos se separan del cambio pequeño por un signo (""). Si la cantidad se indica sin kopeks, puede poner el signo "=" (7575=).

En el campo "Pagador", la persona jurídica indica su nombre abreviado. Si el pago se envía al extranjero, se prescribe adicionalmente la dirección de la ubicación. Empresarios individuales, personas físicas indicar su nombre completo. (en su totalidad) y estado legal. En el caso de un pago internacional, se indica adicionalmente la dirección del lugar de residencia. El pago se puede realizar sin abrir una cuenta. En ese caso, enel documento prescribe el nombre del banco y la información sobre el pagador: su nombre completo, TIN, dirección. La cuenta del pagador debe tener 20 dígitos.

El documento contiene el nombre del banco del remitente y del destinatario, su dirección, BIC, números de cuenta corresponsal y el nombre abreviado del destinatario. Si la transferencia se realiza a través de una cuenta abierta en otra entidad financiera, se indica adicionalmente el número de cuenta del cliente.

En el campo "Tipo de operación" se escribe el código del pago, en el "Propósito del pago" - para qué es exactamente el pago. Si estamos hablando de pagos presupuestarios, entonces la información de este campo debe complementar la "Base de pago" (106). Las sanciones y multas se pagan con un código único, mientras que los bienes y servicios se pagan sin él. Luego de llenar todos los campos se pone el sello y firma del responsable del banco.

Estos son detalles estándar que deben estar presentes en cualquier documento de pago. Ahora considere los campos adicionales que se completan al transferir impuestos.

OKTMO

La orden de pago contiene el campo obligatorio "Base de pago" (106), cuya decodificación se presenta a continuación. Además, de acuerdo con las nuevas reglas, es necesario indicar OKTMO en lugar de OKATO. Puede encontrar el código en el sitio web del departamento territorial de estadísticas estatales o a través del servicio FTS del mismo nombre. Para obtener información, debe seleccionar una región, indicar OKATO o municipio. Los resultados se pueden presentar en forma abreviada. Si OKTMO termina con "000", aparecerán los primeros 8 caracteres como resultado del procesamiento. Si OKTMO tiene el formulario 46534426636 (contiene11 caracteres), luego el código se mostrará completo.

BCC único

A partir de 2014, en los pagos para la transferencia de primas de seguro para el seguro obligatorio se debe utilizar BCC 39210202010061000160. Los pagos para la formación de la parte de seguro de la pensión se transfieren utilizando este código. La UIF distribuirá los fondos de forma independiente trimestralmente.

PFR y FSS

En pagos a la UIF, el campo "101" indica el valor "08". Los empresarios individuales sin empleados en este campo indican el estado "24". En la línea "108" debe escribir el número SNILS (solo números, sin guiones). En este caso, deberá indicar el número asignado durante el registro de IP. En las líneas "106-110" debe escribir "0".

Tipos

Según las nuevas reglas, "Tipo de pago" no se completa. Anteriormente, indicaba cifras según el tipo de deuda que pagaba el pagador: multa (PE), interés (PC), multa (PC), deuda aduanera (ZD), impuestos (0).

Estado del pagador (101)

Si el propósito de los fondos se identifica mediante el atributo "Motivo del pago" (106) (106), cuya decodificación se presentará a continuación, los datos de la celda "101" determinan quién realiza la transferencia. Hay 26 estados de pago en total. Considere los más populares (vea la tabla a continuación).

01	Jur. cara
02	Agente
06	Participante de actividad económica extranjera - jur. cara
16	Individuo - participante de actividad económica extranjera
17	IP - Participante FEA
09	Emprendedor
10	Notario
11	Un abogado que tiene su propia oficina
12	Jefe de la granja
13	Otro físico - titular de la cuenta bancaria
14	Contribuyente que realiza pagos a particulares. personas
19	Organizaciones que transfieren deducciones de nómina
21	Miembro de un grupo de contribuyentes
24	Un individuo transfiere dinero para pagar primas de seguros

También debe verificar que la transferencia coincida con el estado del remitente.

Pago	Estado
NDFL e IVA son pagados por el agente fiscal (organización. IP)	02
Los impuestos los paga la organización (IP)	01 (09)
Las primas de seguro son transferidas por la empresa, IP	08
IP transfiere contribuciones fijas	24

Si un empresario individual paga el impuesto sobre la renta personal de sus ingresos, entonces a la transacción se le debe asignar el estado "09". Si un empresario paga el impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos de los empleados, entonces actúa como agente. En este caso, se deberá indicar en la orden de pago el estado “02”.

El estado que se indica al transferir el impuesto territorial o el impuesto sobre la renta depende de la CCC. La tabla de detalles se presenta en la carta del Ministerio de Hacienda No. 10/800. Antes de llenar el documento, debe verificar los datos con la tabla para evitar errores. Si el BCC es incorrecto, habrá impuestos atrasados.

Los pagos con diferentes estados se contabilizan en diferentes cuentas personales. Si este requisito se indica incorrectamente, en la contabilidad interna del Servicio de Impuestos Federales se acreditará el monto a la cuenta de la deuda, que no podrá tener el empresario individual. El impuesto al que se envió el pago permanecerá sin pagar, incluso si se registra el requisito de "Base de pago" (106). Las multas y sanciones se cobrarán sobre el importe de la mora resultante. En la mayoría de los casos, estas situaciones surgen en organizaciones que son tanto pagadores como agentes.

Base de pago "106": transcripción

La multa, los intereses y los intereses de la deuda se pueden pagar a tiempo o con retraso. Según la información proporcionada en este campo, puede comprender por qué documento y para qué período se transfieren los fondos al presupuesto. El indicador "Base de pago" (106) está interconectado con tres líneas más: período (107), número (108) y fecha (109) del documento.

Veamos cómo organizar mensualmente, trimestralmente ycuotas anuales:

1. Base de pago (106): TP. Descifrado: pago según las facturas del año en curso. En este caso, la fecha de firma del documento se indica en el campo "109", y se pone "0" en "108".
2. Base de pago (campo 106): ZD. Cancelación de adeudos por impuestos vencidos a f alta de requerimiento del Servicio de Impuestos Federales, es decir, a petición propia del contribuyente.
3. Base de pago (campo 106): BF. Este es el pago actual de un individuo a través de una cuenta bancaria.

Acuerdo Judicial

Si la base de pago (106) "TP" significa el pago voluntario de la deuda vencida, entonces se utilizan los siguientes códigos si el Servicio de Impuestos Federales ha enviado una solicitud para pagar la deuda.

Base de pago (106)		Punto (107)	Número (108)	Fecha (109)
TR	Pago de deudas a requerimiento del Servicio de Impuestos Federales	La fecha límite establecida en el documento	Número y fecha de siniestro, decisión de fraccionamiento, aplazamiento, reestructuración
RS	Pago en cuotas	Fecha establecida por plan de cuotas
DESDE	Pago de la deuda diferida	Fecha de vencimiento diferido
RT	Reembolso de la deuda de reestructuración	Fecha establecida por el cronograma de reestructuración

Si el caso de pago de la deuda se remite a la corte, ¿cómo completar la orden de pago (campo "106")? La base para el pago dependerá de en qué etapa de la investigación judicial se pague la deuda.

Base de pago (106)		Punto (107)
PB	Pago de deudas durante el proceso de quiebra	Fecha de finalización del trámite
OL	Pago de una deuda suspendida por cobro	Fecha de finalización de la suspensión
AP	Pago de la deuda en virtud de la ley	0
AR	Pago de deuda bajo documento ejecutivo

Así debe verse una orden de pago correctamente ejecutada (campo "106": "Base de pago"). El documento también debe indicar el número del material y la fecha de la decisión judicial correspondiente.

¿De qué otra forma se puede completar una orden de pago (“Base de pago”, 106)? En la siguiente tabla se puede ver un relleno de muestra.

Código de pago
TL	Reembolso por parte del propietario de la propiedad del deudor - deuda empresarial durante el procedimiento de quiebra
TT	Pagar la deuda actual durante el proceso de quiebra

Si el campo "Base de pago" (106)no completado, Sberbank u otra institución de crédito a través de la cual pasa el pago, asigna el código "0". Esto significa que no se puede identificar el pago.

Periodo fiscal

Examinaremos por separado cómo se completa el requisito "107" durante los pagos. En todas las transacciones enumeradas, el período impositivo se refleja de la siguiente manera:

• transferencia de primas de seguro - "0";
• transferencia de impuestos - Código de 10 dígitos del Servicio de Impuestos Federales en el formato "SS. UU. YYYY".

Los primeros caracteres del código descifrarán el periodo de pago:

• "MS" - mes.
• "KV" - cuarto.
• "PL" - medio año.
• "GD" - año.

Los caracteres cuarto y quinto después del punto indican el número del período. Si el impuesto se paga para enero, se ingresa "01", si es para el segundo trimestre, "02". Los últimos cuatro caracteres indican el año. Estos tres grupos están separados por puntos. Este esquema le permite descifrar rápidamente los pagos. Por ejemplo, el IVA se transfiere para febrero de 2016, luego en el requisito "107" debe escribir "MS.01.2015". Si hay varios términos para la tarifa anual y se establecen fechas de pago separadas para cada uno, estas fechas se indican en el período.

Si los fondos no se transfieren para el período de informe completo, sino solo para unos pocos días, los primeros dos caracteres se verán como "D1" (2, 3). Según la cifra que se indique, el impuesto se transfiere para la 1ª, 2ª o 3ª década. Si el pago se realiza a requerimiento del Servicio de Impuestos Federales, se deberá indicar claramente la fecha del acto. Específicoel período también debe indicarse en el documento de pago si se encontró un error en la declaración presentada anteriormente, y el contribuyente intenta cobrar de forma independiente la tarifa por el período vencido. En este caso, en el cuarto y quinto carácter, deberá indicar por qué período específico se cobra la tarifa adicional.

Detalles para el pago de derechos de aduana

El campo "107" indica el código de aduana y "108" - el estado del pagador. Miremos la tabla de nuevo.

Código de motivo		Fecha
ES	Declaración de mercancías	Declaraciones
CT	Ajuste de costos
software	Pedido entrante	Orden de aduana
Identificación (IP)	Documento ejecutivo	Documento ejecutivo
TU	Pagos exigentes	Requisitos
BD	Documentos de actividades económicas de las autoridades aduaneras	Documentos aduaneros
EN	Documento de colección	Colecciones
KP	Acuerdo de interacción al realizar pagos por parte de un gran pagador	Acuerdos de compromiso

Al realizar otras transacciones, se indica "0" en el campo "Base de pago" (106).

Identificador de datos individuales (108)

Dependiendo de qué documento se aportó para identificar al pagador, se cumplimenta este requisito. Por ejemplo, si un ciudadano proporcionó un pasaporte con el número 4311124366, el campo "108" indica: "01; 4311124366". La siguiente tabla muestra los principales identificadores:

1	Pasaporte Ruso
2	Certificado de la oficina de registro, órgano ejecutivo de nacimiento
3 (4)	Tarjeta de identidad de marinero (militar)
5	Identificación militar
6	Tarjeta de identidad rusa temporal
7	Certificado de liberación de prisión
8	Pasaporte extranjero
9	Permiso de residencia
10	Permiso de residencia
11	Documento de refugiado
12	Tarjeta de migración
13	pasaporte de la URSS
14	SNILS
22	Certificadoconductor
24	Certificado de matriculación del vehículo

Fecha del documento (109)

Los pagos corrientes indican la fecha de firma de la declaración por parte del representante del Servicio de Impuestos Federales. En caso de pago de la deuda sin notificación, se pone “0” en este campo. Si el pago se realiza a requerimiento del Servicio de Impuestos Federales, se deberá indicar la fecha del acto o recibo

Si existe pago de deuda diferida, reestructurada, suspendida, realizada con base en resultados de fiscalizaciones, según documentos ejecutivos, se ingresa información en este campo dependiendo de la decisión tomada:

• plan de cuotas – RS;
• retraso - SO;
• reestructuración – RT;
• suspensión de cobro - OL;
• acto de verificación – AP;
• decisión del tribunal arbitral sobre la introducción del control externo – VU;
• Iniciación del procedimiento de ejecución - AR.

Reembolso

Para evitar situaciones en las que surjan impuestos atrasados, debe presentar una solicitud al Servicio de Impuestos Federales para aclarar el pago. Se debe adjuntar una copia del pago al documento. Si el estado es incorrecto, los fondos seguirán yendo al presupuesto y a la cuenta corriente correcta. Pero con el Servicio de Impuestos Federales, esta cantidad reflejará el reembolso de otro impuesto. Solo sobre la base de una solicitud puede transferirse para pagar una deuda real.

Antes de la redistribución de fondos, el Servicio de Impuestos Federales conciliará los cálculos de las empresas con el presupuesto. Si se toma una decisión positiva, entonces la inspección cancelará las sanciones acumuladas. Sobre aceptadoLa decisión del contribuyente será informada dentro de los 5 días. Puedes hacer lo contrario:

• transfiera el impuesto nuevamente utilizando los detalles correctos en la orden de pago;
• luego reembolsar el impuesto pagado en exceso.

En este caso, la empresa sólo evitará la acumulación de multas. La sanción aún debe ser pagada. Considere una aplicación de muestra.

DECLARACIÓN

acerca de un error

g. Irkutsk 2016-07-16

De conformidad con el párrafo 7 del art. 45 NK JSC "Organización" pide aclarar el pago. En el requisito "101" del recibo del 16 de julio de 2016 No. 416 para la transferencia del IVA (indicar BCC) por un monto de 6000 (seis mil) rublos, el estado "01" se indicó incorrectamente. El estado correcto es "02". Este error resultó en la no transferencia de impuestos al presupuesto de la Federación Rusa a la cuenta del Tesoro. Por favor aclare el pago y vuelva a calcular las multas.

GANAR

"Identificador único de acumulación" incluye 23 caracteres. Este campo es tan importante como la Base para el pago de impuestos (106). El UIN se escribe en el campo "22" y en el "Propósito del pago". Ejemplo: "UIN13246587091324658709/// Pago de multa…".

Hay situaciones en las que no hay UIN. Por ejemplo, al transferir impuestos calculados por personas jurídicas y empresarios individuales de forma independiente sobre la base de declaraciones, el identificador de pago es el CCC, que se indica en el requisito "104". UIN, de acuerdo con las nuevas reglas, no se forma en tales casos.

Las personas físicas que pagan impuestos previa notificación del Servicio de Impuestos Federales reciben una notificación en forma de "PD". El documento es llenado por el Servicio de Impuestos Federales usando un softwareequipo automáticamente. UIN se forma inmediatamente en él. Este código debe indicarse en la orden de pago.

Si el pagador quiere transferir impuestos al presupuesto sin notificar al Servicio de Impuestos Federales y un aviso completo, entonces forma el documento por su cuenta. Esto se puede hacer a través del servicio electrónico en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales. El UIN del recibo se asignará automáticamente.

Los impuestos se pueden pagar a través de la caja del banco. En este caso, se llena el aviso "PD4sb". Si la operación se realiza a través de Sberbank, no se indica el UIN. En este caso, el nombre completo debe estar escrito en el documento. pagador y dirección de su lugar de residencia.

Rellenar pagos por terceros

NK prevé la posibilidad de pago de tasas por parte de terceros. Se han desarrollado reglas separadas para tales situaciones. El documento indica el nombre completo. y NIF de la persona cuya obligación de pagar la tasa se está cumpliendo. El requisito "Propósito del pago" indica el TIN y KPP del contratista y el nombre completo. pagador. Este último está separado del texto principal por el signo "". También se indica el estado de la persona cuya obligación de pagar el impuesto se está cumpliendo.

Conclusión

La exactitud del llenado de la orden de pago depende del tipo de operación y del destinatario de los fondos. Al pagar impuestos, se completan adicionalmente una serie de detalles: desde el código de la organización hasta el estado del pagador. Si el campo "Motivo del pago" (106) no se completa, entonces el Servicio de Impuestos Federales atribuirá el pago de forma independiente a una de las categorías según los resultados del informe trimestral. La UIN se registra únicamente en los pagos presupuestarios. si unel número de cuenta actual se especifica incorrectamente, entonces el documento no se contabilizará en absoluto.