¿Qué impuestos pagan las empresas en Rusia?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Las organizaciones que hacen negocios en Rusia deben pagar impuestos. La gama de tales, que está prevista por la legislación rusa, es la más amplia. Las empresas que operan en la Federación Rusa pueden operar bajo diferentes regímenes fiscales y estar sujetas a la transferencia de tarifas a diferentes tasas. ¿Cuáles son los detalles de esos pagos que los empresarios rusos deben transferir al estado?

Determinación de impuestos

Antes de considerar qué impuestos pagan las empresas en la Federación Rusa, consideremos la esencia del término correspondiente. ¿Cuáles son los conceptos teóricos más populares relacionados con este tema?

Según muchos expertos rusos, es legítimo entender un impuesto como una contribución obligatoria al presupuesto estatal o una institución del sistema presupuestario, prevista por una disposición específica de la ley, pagada por un ciudadano, organización u otra entidad. El impuesto consta de los siguientes componentes principales:

• objeto de tributación (puede ser un activo o renta);
• base imponible (un indicador que refleja el valor del objeto del impuesto);
• tasa (porcentaje de base,formando el monto real de las deducciones al presupuesto).

Definición firme

Nuestra próxima tarea, antes de considerar qué impuestos pagan las empresas en Rusia, es determinar la esencia de otro término que es objeto de nuestro estudio. Una "empresa" se entiende más a menudo como una entidad legal, una organización debidamente registrada por el estado. Cabe señalar que en Rusia este concepto también puede estar asociado con las actividades de un empresario individual, quien, a su vez, es un individuo. Las sucursales de empresas extranjeras no registradas en la Federación Rusa también tienen un estatus especial.

En el caso general, una "empresa" todavía se entiende como una entidad legal. Pero si un empresario individual contrata personal y despliega una producción de tamaño decente o abre una oficina grande, entonces, por regla general, se posiciona como una empresa. A veces registrado con agencias gubernamentales como una entidad legal.

Se puede señalar que el concepto de "empresa" a medida que aumenta la escala de los negocios, se puede usar cada vez menos; en su lugar, se usan términos como "corporación", "preocupación". Por lo tanto, una "empresa" es una organización relativamente pequeña, pero tiene un modelo de negocio estable y, al mismo tiempo, por regla general, en crecimiento. En algunos casos, un empresario que organizaba el despacho de mercancías con la participación de empleados contratados o que abría una oficina y contrataba especialistas.

Ahora, después de considerar algunos matices clave de la terminología, estudiemos qué impuestos pagan las empresas en Rusia.

Principales impuestos para personas jurídicas en Rusia

Las principales obligaciones de pago de las personas jurídicas al presupuesto de la Federación de Rusia se pueden denominar:

• pago del impuesto sobre la renta o sustitución del mismo - sistema tributario simplificado, UTII, PSN;
• transferencia del IRPF para empleados;
• introducir el pago del IVA en el presupuesto;
• pago de impuestos especiales y derechos.

Estudiemos los detalles de las tarifas relevantes con más detalle.

Impuesto sobre la renta y sus análogos

Las empresas pagan impuestos sobre la renta si trabajan bajo el sistema general de impuestos o DOS. La tasa correspondiente es del 20%. Este impuesto grava la diferencia entre los ingresos y los gastos de la organización, que están directamente relacionados con la realización de actividades comerciales.

No pagan, respectivamente, el impuesto sobre la renta de las empresas que operan bajo sistemas tributarios alternativos - USN, UTII, PSN. La especificidad del sistema tributario simplificado es la capacidad de transferir cantidades significativamente menores al presupuesto. Entonces, una empresa que utilice este sistema tributario debe pagar al estado el 6% de los ingresos o el 15% de las utilidades. Sin embargo, no todas las empresas pueden trabajar bajo el sistema tributario simplificado. La legislación establece límites a los ingresos y otros criterios, a partir de los cuales la empresa ya debe pagar el impuesto a las ventas. Las empresas que operan en el marco de la UTII pagan al Estado deducciones fijas, determinadas sobre la base de las disposiciones de las reglamentaciones federales y regionales. La cantidad de ingresos no importa. Para trabajar bajo UTII, la empresa debe realizar el tipo de actividad queelegibles para este sistema de tributación. La lista de tales actividades está aprobada por ley. PSN, o el sistema tributario de patentes, es un fenómeno bastante nuevo para el sistema tributario de la Federación Rusa. Se puede llamar bastante cercano a UTII, ya que los impuestos de la empresa bajo PSN también son fijos. Su tamaño se establece en actos legislativos a nivel de regiones de la Federación Rusa. Cabe señalar que solo los empresarios individuales pueden trabajar dentro del PSN.

NDFL

En general, el propietario de la empresa no paga el impuesto sobre la renta personal por sí mismo, ya que no es un empleado. Se paga la cuota correspondiente a aquellas personas que sean contratadas por el empresario. El tipo del impuesto sobre la renta de las personas físicas es del 13%, y este impuesto se deduce, por tanto, del salario de los trabajadores de la empresa. La legislación de la Federación Rusa prevé una serie de deducciones para el impuesto sobre la renta personal. Si se aplican, es posible que la empresa no necesite transferir los montos correspondientes.

IVA

Otro impuesto típico de las organizaciones comerciales es el IVA. Pertenece a los indirectos. Esto significa que desde el punto de vista legal, la empresa es el pagador, pero en realidad el costo de trasladarlo al presupuesto corre a cargo de su comprador o cliente. El hecho es que el IVA suele estar incluido en el precio de venta de un producto o servicio.

La tasa del IVA depende del producto específico que la organización ponga en el mercado y puede ser del 10% o del 18%. La legislación rusa también prevé la aplicación de una tasa de IVA cero para ciertos tipos de actividades comerciales.

Impuestos especiales

Teniendo en cuenta los impuestos que pagan las empresas en la Federación Rusa, vale la penalo mismo ocurre con los impuestos especiales. Las obligaciones de hacer los pagos correspondientes al presupuesto son las empresas que producen y venden ciertas categorías de bienes. Por regla general, los que son altamente rentables son el petróleo, la joyería, algunos tipos de productos de ingeniería. Los pagadores de impuestos especiales pueden ser empresas que produzcan bienes relacionados con bienes sujetos a impuestos especiales y los importen. El objeto de la tributación de los impuestos especiales es el precio de venta de un producto en particular. Las tasas para el tipo de impuesto en consideración pueden variar mucho según el tipo específico de bienes. Cabe señalar que los impuestos especiales también se conocen como impuestos indirectos. De hecho, por la misma razón que el IVA - de jure, su pagador es la empresa, de facto - el comprador o cliente, ya que los impuestos especiales suelen estar incluidos en la estructura del precio de venta de los bienes.

Impuestos e informes

Pagar impuestos no es la única obligación de una organización comercial para con el estado, relacionada con la transferencia de pagos estipulada por ley al presupuesto. El caso es que las empresas rusas también deben presentar informes a las autoridades estatales competentes sobre cada una de las obligaciones correspondientes. Por regla general, esto implica enviar una declaración a la estructura administrativa. La frecuencia de formación de dichos documentos está predeterminada por los detalles del impuesto. Por ejemplo, en el caso del IVA, la empresa debe presentar una declaración al Servicio de Impuestos Federales trimestralmente. Si la empresa opera bajo el régimen tributario simplificado, entonces basta con transferir la fuente correspondiente a las autoridades fiscales una vez al año.

Cabe señalar que las empresas registradas como personas jurídicas también deben proporcionar estados financieros al Estado. Este se forma, a su vez, sobre la base de información en el marco de la contabilidad, y refleja transacciones financieras. Parte de la información de los informes fiscales puede correlacionarse con la información registrada en los registros contables.

Responsabilidad por impago de impuestos

Entonces, hemos considerado los principales impuestos pagados por una empresa en la Federación Rusa. También sería útil estudiar un aspecto como la responsabilidad por la f alta de pago de tasas al presupuesto previsto por la ley rusa.

Si una empresa no paga impuestos, entonces, de conformidad con las normas legales vigentes, aquellos órganos que administran tal o cual tasa, por ejemplo, el Servicio de Impuestos Federales, tienen derecho a iniciar el procedimiento para el cobro de los atrasos. de la organización Por lo general, por supuesto, está precedido por intentos del Servicio de Impuestos Federales de interactuar con el deudor de otras maneras, por ejemplo, enviando notificaciones de que es conveniente pagar tal o cual atraso. Si la empresa ignora tales apelaciones de las autoridades fiscales, entonces el procedimiento de recuperación ya está iniciado. El pago de las deudas tributarias por parte del Servicio de Impuestos Federales se puede realizar de diferentes formas. Por lo tanto, la legislación de la Federación Rusa permite que el Servicio Federal de Impuestos cancele los recursos financieros de las cuentas de liquidación de las organizaciones, así como también pague las deudas mediante la venta de la propiedad de la empresa. En algunos casos, las acciones del Servicio de Impuestos Federales pueden impugnarse ante los tribunales.

Averigüe los impuestos atrasados que las empresas pueden hacer por adelantado, a través del sitio webservicio de impuestos o a través de una apelación personal al Servicio de Impuestos Federales. Los atrasos son fijados por el Servicio de Impuestos Federales después del final del período impositivo. Si la empresa se atrasa en hacer los pagos al presupuesto estipulado por la ley, entonces se cobran multas y sanciones sobre el monto de la deuda.

¿Cómo reducir los impuestos?

¿Cómo reducir impuestos legalmente? Las empresas en la Federación Rusa, como señalamos anteriormente, pueden operar bajo una variedad de regímenes fiscales. En la mayoría de los casos, puede elegir el que mejor se adapte a las características específicas de las actividades comerciales de la empresa en términos de obligaciones presupuestarias.

Está claro que es muy problemático para los nuevos empresarios transferir el 20 % de los ingresos como parte del impuesto sobre la renta. Pero tienen la oportunidad de trabajar bajo el sistema tributario simplificado y pagar menos al presupuesto. Sin embargo, tan pronto como su facturación sea lo suficientemente grande, el estado espera más impuestos de dichas empresas y, por lo tanto, les ordena cambiar al sistema general de impuestos. Con respecto al IVA, las empresas pueden utilizar deducciones para este impuesto y reducir significativamente la carga de pago general.