¿Qué impuestos pagan los propietarios únicos? ¿Qué impuestos están sujetos a I?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

La cuestión de qué impuestos pagan los empresarios individuales, por supuesto, preocupa a todas las personas que quieren hacer negocios. De hecho, la información debe recopilarse con anticipación, antes del inicio de la apertura directa de un negocio, porque el tamaño de los pagos afectará significativamente las actividades financieras. El artículo detalla qué impuestos están sujetos a los empresarios individuales, cómo calcularlos y con qué frecuencia pagar.

¿Tengo que pagar algo?

No es ningún secreto que muchos empresarios emprendedores intentan por todos los medios posibles evadir impuestos o reducir la base imponible. Vale la pena entender: el pago de impuestos por parte de un empresario individual es una obligación, y se prevé responsabilidad por su incumplimiento. Además, los montos de las multas hasta la fecha se han fijado bastante altos y, a menudo, son muchas veces más altos que el monto de la f alta de pago. Por lo tanto, los impuestos deben pagarse a tiempo y en su totalidad.

¿Quién calcula los impuestos de PI?

El punto es calcularel monto a pagar lo debe el propio empresario. Debido a esto, surgen dificultades. No todos los dueños de negocios saben qué impuestos debe pagar un empresario individual y cómo calcularlos. Como resultado, en la práctica, a menudo resulta que el cálculo se realiza incorrectamente y se paga una cantidad incorrecta al presupuesto. Al mismo tiempo, si pagó en exceso, entonces no hay nada de qué preocuparse: se le reembolsará el dinero pagado en exceso o se lo enviará para compensar futuros impuestos. Pero el pago insuficiente amenaza con multas, y en este caso a nadie le importa si usted pagó impuestos específicamente de menos o por ignorancia. Los hechos de cálculo incorrecto, por regla general, se revelan en el proceso de inspecciones realizadas por la oficina de impuestos con respecto a los informes presentados por los empresarios.

Regimenes fiscales

Para responder a la pregunta de qué impuestos debe pagar un empresario individual, debe saber qué sistema utiliza. Ahora para las pequeñas empresas, los regímenes fiscales son: DOS (régimen general), UTII (tributo único), STS (régimen simplificado), PSN (sistema de patentes). Cada modo proporciona sus propias reglas de cálculo y tasas impositivas para empresarios individuales.

Sistema fiscal general

Si un empresario no eligió un régimen fiscal especial durante el registro, se considera que aplica DOS. En la práctica, los empresarios eligen este sistema tributario muy raramente, casi nunca, porque se hace necesario pagar el IVA (las tasas son 18, 10, 0 por ciento). También debe pagar el impuesto sobre la renta personal (tasa - 13 por ciento). En caso de no actividad, impuestos al valor agregadoel costo y los ingresos de las personas no tienen que pagar.

Impuesto único sobre la renta imputada

Anteriormente, la aplicación de este impuesto para los empresarios que realizaban determinadas actividades era obligatoria. A partir del 2013-01-01, el paso a la UTII se produce de forma voluntaria, es decir, el propio empresario decide si utiliza este sistema u otro. No es posible decir inequívocamente qué impuesto es más rentable para los empresarios individuales. Es necesario considerar cada caso específico por separado.

Entonces, UTII no se paga de la ganancia realmente recibida, sino de los ingresos (posibles) imputados, calculados teniendo en cuenta las condiciones que afectan su recibo. Es decir, el monto del pago no afecta si la actividad del empresario es rentable o no rentable. La base imponible es el importe de la renta imputada, según el tipo de actividad. Los empresarios que utilizan UTII no pagan impuestos sobre la renta, la propiedad, la renta personal y el valor agregado. Si la actividad no se lleva a cabo, el empresario aún debe pagar UTII, porque este sistema tributario utiliza los ingresos posibles en lugar de los reales para calcular el monto del pago.

Cómo calcular UTII

Para determinar el monto del impuesto se utiliza la fórmula:

UTII=Indicador físico x DB x K1 x K2 x 15%

Los indicadores físicos son establecidos por el Código Tributario por separado para cada tipo de actividad y pueden incluir el número de empleados, unidades de transporte, superficie útil.

DB es el rendimiento subyacente. Varía según el tipoactividades, los montos mensuales específicos también se detallan en el Código Tributario. Hay que tener en cuenta que para UTII, el periodo impositivo es una cuarta parte, por lo que el valor resultante también hay que multiplicarlo por tres meses.

K1 es un deflactor establecido anualmente por el Ministerio de Desarrollo Económico de Rusia. En 2014 es 1.672.

K2 - corrector (regional), establecido anualmente por las autoridades locales representativas. Es diferente en cada región, pero varía entre 0.005-1.

Ejemplo de cálculo de UTII

Suponga que vive en Rostov-on-Don y tiene una pequeña tienda de comestibles. El área de la sala donde se realiza el comercio es de doce metros cuadrados. De acuerdo con el Código Fiscal de la Federación Rusa, la rentabilidad básica para actividades como el comercio minorista a través de los objetos de la red de distribución es de 1800 rublos por mes, y el indicador físico es el área (en metros cuadrados) del piso de negociación.. El corrector regional para Rostov-on-Don lo establece la Duma de la ciudad y es 1. Calculemos la cantidad de impuestos para el 1er trimestre de 2014:

12 metros cuadrados metro.

Sistema tributario simplificado

Este modo es quizás el más popular. El hecho es que los empresarios individuales no pagan el IVA de forma “simplificada”. ¿Qué impuestos aún no es necesario pagar bajo dicho sistema? Estarás exonerado de pagar el impuesto predial, el impuesto sobre la renta de las personas físicas, y si no se realiza la actividad, entonces los impuestos simplificadosno es necesario enumerar. Una característica importante: solo aquellos empresarios cuyos ingresos anuales no superen los 64,02 millones de rublos pueden aplicar el sistema tributario simplificado. Los empresarios que decidan cambiarse a un régimen simplificado a partir de 2015 deben tener ingresos para los nueve meses de 2014 por un monto de no más de 48.015 millones de rublos

El contribuyente debe elegir de forma independiente el objeto de tributación. Hay dos opciones:

1. La base imponible es la renta. En este caso, la tasa es del 6 por ciento.
2. La base imponible son los ingresos menos los gastos. La tasa es del 15 por ciento.

El procedimiento de tributación bajo el sistema tributario simplificado

) es el impuesto anual. El deflactor para 2014 bajo el régimen simplificado es 1.067.

Si no tuvo ingresos en 2013, se formó una pérdida, por cuyo monto será posible reducir la base imponible a fines de 2014. Esto se aplica al impuesto anual, no a los pagos trimestrales. Si la pérdida es superior a la base imponible, puede trasladarse a los períodos siguientes dentro de diez años.

Impuesto mínimo para USN

Debe saber qué impuestos debe pagar un empresario individual si los gastos del año superan o igualan los ingresos, y también si el monto del impuesto calculado de la manera habitual es inferior al mínimo(el impuesto mínimo se calcula según la fórmula: renta del ejercicio x 1%). Analicemos esta situación usando un ejemplo específico.

Suponga que en 2013 sus ingresos ascendieron a 100 mil rublos y los gastos - 95 mil rublos. Se aplica el objeto de tributación: ingresos menos gastos. Es decir, la base imponible será de 5 mil rublos. Multiplicándolo por una tasa del 15 por ciento, obtenemos el monto del impuesto: 750 rublos. Calculemos el impuesto mínimo: 100 mil rublos se multiplican por 1 por ciento. Obtenemos 1 mil rublos. Comparemos los resultados. Resultó que el impuesto mínimo es más que el que se calcula de la manera habitual. ¿Qué impuestos pagan los empresarios individuales al presupuesto en este caso? Tendrá que pagar el impuesto mínimo, es decir, 1000 rublos. Y puede incluir la diferencia entre 1000 rublos y 750 rublos en los gastos de 2014.

Cálculo de anticipos para USN

Al final del trimestre, se debe determinar la cantidad de ingresos realmente recibidos desde el comienzo del año. Si se utiliza el objeto de ingresos menos gastos, también es necesario determinar el monto de los gastos y restarlo del monto de los ingresos. La cifra resultante deberá multiplicarse por la tasa aplicable: 6 o 15 por ciento, respectivamente. Del monto total, se debe restar el monto de las primas de seguro pagadas (hablaremos de ellas más adelante) y las licencias por enfermedad pagadas a los empleados. Los pagos similares ya pagados desde el comienzo del año también se deducen del monto del anticipo trimestral.

Sistema de patentes

Ahora hablemos de los impuestos que pagan los empresarios individuales que han comprado una patente para hacer negocios. En primer lugar,un empresario debe, dentro de los 25 días posteriores al inicio de la operación de la patente, pagar un tercio de su costo y los dos tercios restantes, a más tardar 30 días antes del final del período impositivo. Dichos términos se aplican si la patente se emite por un período de seis meses, de lo contrario, el monto total debe pagarse en su totalidad dentro de los 25 días posteriores al inicio de la vigencia. Al igual que con el régimen simplificado, puede utilizar el sistema de patentes hasta que los ingresos anuales superen los 64,02 millones de rublos.

El costo de una patente debe determinarse mediante la fórmula: multiplicar el rendimiento básico por 6 por ciento. El tamaño de la base de datos, al igual que con UTII, depende del tipo de actividad. El titular de una patente está exento del pago de impuestos sobre la propiedad, las ganancias, el valor agregado, la renta personal. Si la actividad no se lleva a cabo, el costo de la patente aún debe pagarse.

Primas de seguros e impuestos sobre la nómina

Ya has averiguado qué impuestos pagan los empresarios individuales. El empresario debe realizar todos los pagos anteriores, independientemente de la presencia o ausencia de empleados. Pero las primas de seguros y los impuestos sobre la nómina se pagan solo en función del número de empleados. Estos incluyen contribuciones al Fondo de Pensiones: 22 por ciento del salario devengado; al fondo médico - 5,1 por ciento; en el FSS - 2,9 por ciento (para el seguro de incapacidad temporal, incluso en relación con la maternidad) y 0,2 por ciento para el seguro contra enfermedades profesionales y accidentes). El importe de la última cuota puede ser superior (dependiendo del tipo de actividad del emprendedor).

Tambiénun empresario debe pagar contribuciones para sí mismo al Fondo de Pensiones (en 2014 el monto es de 17328,48 rublos) y para el seguro de salud (en 2014 - 3399,05 rublos). El monto total de los pagos, por lo tanto, será igual a 20.727,53 rublos. Se puede pagar en un solo pago o en cuotas hasta el 31 de diciembre de 2014.

Nuevo 2014

Una innovación fue una contribución adicional al fondo de pensiones, pagada en la cantidad del 1 por ciento de los ingresos, si es más de trescientos mil rublos. Esta cantidad debe transferirse al presupuesto a más tardar el 1 de abril del año siguiente al año del informe.

Los empresarios que no tengan empleados, utilizando un impuesto único o un régimen simplificado a una tasa del 6 por ciento, pueden reducir el impuesto por la totalidad de las contribuciones al final del año. Aquellos empresarios que tengan empleados y apliquen los mismos regímenes fiscales pueden reducir el impuesto sobre el monto de las contribuciones, pero sólo en un porcentaje no superior al cincuenta por ciento del impuesto al cierre del ejercicio. En el régimen simplificado del 15 por ciento, las cotizaciones previsionales se tratan como gastos ordinarios, al igual que en el régimen general.