¿Puede un empresario individual ser el fundador de una LLC: matices e impuestos?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

El empresario individual y la sociedad de responsabilidad limitada son las formas más comunes de propiedad empresarial en Rusia. Pero, ¿puede un empresario individual ser el fundador de una LLC? ¿Es legal? ¿Cuáles son las implicaciones de esto para el empresario? ¿Y puede haber reclamaciones de los reguladores? Vale la pena abordar estas cuestiones antes de dar los pasos para diseñar una nueva forma organizativa.

¿Es legalmente posible?

El artículo séptimo de la Ley Federal No. 14 sobre LLC establece que un ciudadano o una persona jurídica puede convertirse en el fundador de la misma. ¿Qué pasa con los empresarios individuales? ¿Tienen tal derecho? La ley establece que un diputado, un militar de cualquier rango, un empleado de una institución estatal, una empresa con un miembro, un gobierno local y una autoridad estatal no pueden ser residentes de una organización. Por lo tanto, la respuesta a la pregunta del procedimiento, ¿puede un empresario individual ser el fundador de una LLC? Sí, puede, pero actuará encomo FL. Una persona, a voluntad, puede conservar ambas formas jurídicas, mientras realiza, por así decirlo, un "doble negocio", es decir, las actividades de un empresario y de un miembro de la empresa tendrán límites claros.

En los documentos de una LLC, por ejemplo, en un extracto del Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas, no se incluirá información sobre el espíritu empresarial, solo se reflejarán allí los datos de una persona como individuo.

¿Por qué podría ser necesario?

¿Es posible que un empresario individual sea el fundador de una LLC, por supuesto? Pero, ¿por qué podría ser necesario esto? Las razones son variadas. Lo más común es que una persona emprendiera un negocio como empresario, luego el emprendimiento se expandió, “aumentaron los apetitos” y fue necesario atraer inversiones, montos impresionantes de préstamos de los bancos. Todo el mundo sabe que es más fácil para una persona jurídica hacer esto.

El prestigio de una sociedad de responsabilidad limitada tiene más peso en comparación con los empresarios individuales. Es más fácil para las organizaciones encontrar un socio, participar en licitaciones y pedidos gubernamentales, y además, los empresarios no pueden participar en ciertos tipos de actividades (producción de alcohol, seguros y otros), realizar negocios conjuntos o simplemente nombrar un director.. Si desea concluir un acuerdo financieramente grande, una persona pierde para la organización en el tema de la aprobación de dicho socio potencial en el contrato.

Cierto, en estos casos, cuando el negocio se está expandiendo, pero el ámbito de actividad no cambia, es mejor cerrar la IP. En primer lugar, será más fácil gestionar los casos y la documentación. En segundo lugar, habrá menos preguntas de los organismos reguladores.

¿Me liberará del deber?

No hay duda de las ventajas de abrir una entidad legal al expandir un negocio. ¿Pero liberará al emprendedor de los costos? Un miembro de la empresa es responsable solo de su parte del capital autorizado, mientras que un empresario individual es totalmente responsable de toda su propiedad (por supuesto, excluyendo el único espacio habitable). Dado que los casos se llevarán a cabo por separado, en ningún caso lo liberará. Estos serán dos negocios completamente diferentes, y un ciudadano realizará negocios y cumplirá obligaciones de diferentes maneras. Por lo tanto, ¿puede un empresario individual ser el fundador de una LLC? Sí, ¿el empresario también será responsable con sus ahorros personales? Sí.

El fundador decidió abrir una IP

¿Qué pasa si el fundador de una LLC puede abrir una IP? Los formularios legales se pueden abrir en cualquier orden, no son mutuamente excluyentes. En este caso, la persona tendrá los mismos derechos y obligaciones que al registrarse en orden inverso, es decir, se tratará de dos áreas de actividad diferentes. Solo se debe agregar el fondo: si un participante en una persona jurídica ha registrado un emprendimiento para poder retirar dinero de la cuenta corriente de la organización por tiempo indefinido, nada funcionará. IP y sus capacidades no tienen nada que ver con LLC. Son dos negocios diferentes. Es decir, el pago de dividendos se hará en el orden estándar: no más de una vez al trimestre (o mejor una vez al año), y sólo cuando la empresa tenga beneficios y no sufra pérdidas.

¿Cuáles son los riesgos?

Los problemas en la interacción de dos normas legales son posibles, las autoridades fiscales en tales situaciones utilizan el concepto de "personas interdependientes". En los casos en que se realicen transacciones entre empresarios individuales y LLC, cuyos precios sean mucho más bajos que los precios de mercado, habrá multas. Por ejemplo, una organización recibe productos de un empresario y su precio está claramente subestimado. Sin embargo, cuando no hay relaciones económicas, entonces no hay problemas.

¿Puede un empresario individual ser fundador de una LLC y director?

La pregunta es relevante y preocupa a muchos emprendedores. ¿Puede un empresario individual convertirse en el fundador de una LLC? Sí, pero ¿hay alguna posibilidad de nombrarlo director? Un empresario puede ser el jefe de una organización, pero hay una serie de matices de tales interacciones. El registro es posible de dos formas: a través de un contrato de trabajo (como empleado) o a través de un acuerdo con un empresario individual que presta un servicio de gestión.

Desde el punto de vista de las autoridades fiscales, la primera forma es la única posible. Esta lógica es fácil de entender: la carga fiscal es mayor. La organización deberá retener el trece por ciento estándar del impuesto sobre la renta personal del salario y pagar el treinta por ciento de la contribución del seguro al propio fondo de pensiones. Por supuesto, las obligaciones tributarias de un empresario que trabaja bajo un contrato de prestación de servicios serán muchas veces menores, pero una auditoría in situ del Servicio de Impuestos Federales es inevitable.

Conclusión: es mejor no intentar transferir la gestión de la empresa a un empresario individual, especialmente confiarle la contabilidad, esto definitivamente se percibirá como un esquema fiscal.

Es necesario aclarar que el mismo hecho de que una persona en la condición de empresario individual gestione una organización es posible. Queda excluida la opción de tal inscripción si es también el fundador. Es decir, si realmente se trata de un tercero empresario contratado, no habrá trámite y su remuneración entrará en la partida contable “gastos”. No hay necesidad de pagar IRPF ni primas de seguros, y el empresario pagará sus propios impuestos.

Esta opción solo es posible en las siguientes circunstancias:

• Ésta no será una persona que haya estado registrada previamente en la empresa bajo un contrato de trabajo.
• El registro del empresario individual se completó mucho antes de la transacción.
• En los códigos OKVED para un empresario, el principal tipo de actividad es la gestión.
• El contenido del contrato de servicios pagados es diferente de las disposiciones del contrato de trabajo, no está sujeto a salarios por hora, la organización no crea condiciones de trabajo y un lugar de trabajo para el gerente, y no hay trabajo horario.

Impuestos

Las obligaciones fiscales están estrictamente separadas de la organización y el empresario. Esto significa que los impuestos sobre las actividades realizadas por empresarios individuales permanecerán en el mismo sistema que tenían antes de la apertura de la empresa. Del mismo modo, los pagos al presupuesto de la LLC se reproducirán íntegramente de acuerdo con el sistema tributario elegido, con todas las primas de seguros pagadas para las personas físicas en su composición. No hay forma de reducir el impuesto, y no puede haber excepciones aquí.

Características de la documentación

Está claro si un empresario individual puede ser el fundador de una LLC, para esto deberá completar y enviar el formulario P11001, que, por cierto, no contiene un elemento donde se pueda indicar su estado. como hombre de negocios, se completa en nombre de un ciudadano. En el registro público, como se mencionó anteriormente, la persona también actuará como persona física.

¿Es posible abrir una IP para el fundador de una LLC? Sí, para esto deberá completar el formulario P21001, en el que nuevamente no hay ningún lugar para indicar el hecho de fundar en una entidad comercial.

En el futuro, es deseable garantizar que las actividades realizadas bajo dos formas jurídicas diferentes no entren en contacto entre sí de ninguna manera, en particular, que no haya transacciones entre ellas, para que los reguladores no tienen sospechas de interdependencia.

¿Puede un empresario individual ser el fundador de una LLC y el director general en una sola persona, solo como individuo? Es decir, un ciudadano debe ser aceptado para este puesto bajo un contrato de trabajo estándar, recibirá un salario que cumpla con los estándares del mercado laboral y la organización debe deducir impuestos sobre la renta personal y pagar primas de seguro. Solo en este caso será posible combinar de forma segura dos actividades.

Los informes fiscales y las contribuciones se presentarán dos veces: de un empresario individual y de una sociedad de responsabilidad limitada, según la forma de tributación elegida, y en cada una de las declaraciones se incluirá informacióncompletamente diferente, sin mención de un segundo negocio.

Conclusión

La legislación no tiene ninguna prohibición sobre si un empresario individual puede ser el fundador de una LLC. La pregunta principal es por qué una persona necesitaba combinar dos formas de propiedad. En el caso de que un ciudadano simplemente haga negocios como empresario, mientras recibe dividendos de otro negocio, no habrá problemas. Pero si trata de reducir la carga fiscal de esta manera o participar en algún esquema financiero, no se pueden evitar las preguntas de las autoridades reguladoras.