Previsión y planificación de las finanzas. Métodos de planificación financiera. Planificación financiera en la empresa

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

La planificación financiera es un fenómeno interesante. Se cree que su implicación está tradicionalmente asociada a la solución de problemas empresariales, al ámbito comercial. Pero no siempre es así. Los ciudadanos comunes en la vida cotidiana bien pueden participar en la planificación financiera. ¿Qué matices de la planificación financiera merecen especial atención? ¿Qué tareas dentro del marco de las actividades relevantes puede enfrentar la empresa?

¿Qué es la planificación financiera?

La planificación financiera es la parte más importante de las actividades de gestión en cualquier empresa comercial. Lo mejor es desarrollar un negocio de acuerdo con un algoritmo bien definido, basado en un modelo cuyo funcionamiento depende de factores predecibles y transparentes para la gestión de la empresa. La planificación financiera le permite correlacionar las capacidades de la organización con las tareas que los propietarios de la empresa establecen para sí mismos. Este proceso también permite a la gerencia de la empresa descubrir las fuentes de fondos necesarias y los escenarios efectivos para su uso.

Planificación financieraEstá diseñado para ayudar a la dirección de la empresa a establecer proporciones adecuadas entre los diversos tipos de recursos que posee la empresa. Esto puede ser, de hecho, capital o activos fijos de producción. Un planificador financiero correlaciona varios indicadores clave (como, por ejemplo, costos, volúmenes de producción, inversiones de capital) con los objetivos comerciales actuales. Esto le permite construir un modelo de negocio más sostenible basado en criterios racionales.

La proporción de planificación y previsión

En economía se define un término muy cercano al que estamos considerando, a saber, “pronóstico”. ¿Cuál es su especificidad? ¿Cuál es la relación entre la previsión y la planificación financiera? Con respecto a los dos términos señalados, se pueden distinguir una serie de características comunes, a saber: la integridad del objeto y su entorno económico, el uso de métodos similares o idénticos para resolver las tareas establecidas, la presencia de objetivos correlacionados con el desarrollo empresarial prioridades.

Sin embargo, la previsión y la planificación financiera tienen una serie de diferencias significativas. En cuanto al primer término, no implica adherencia estricta a los patrones identificados. Son, por regla general, de carácter probabilístico y están menos detallados que los presentados en el plan financiero. La previsión es un estudio prospectivo de las capacidades de una empresa, la planificación es el desarrollo de algoritmos, cuya implementación es necesaria debido a las tareas actuales que enfrenta la gestión de la empresa.

También se puede señalar que la activación de los planes puede implicar ciertas obligaciones de la empresa para con actores externos: inversores o reguladores. Por lo tanto, la planificación de las finanzas públicas se asocia con mayor frecuencia a procedimientos de información estrictos para las entidades que tienen acceso a ciertos recursos financieros (la mayoría de las veces presupuestarios) a las estructuras competentes. La previsión, por su parte, no puede ser la base de un adecuado control, ya que, como señalamos anteriormente, en ella se utilizan criterios probabilísticos, que en la práctica pueden diferir significativamente de los determinados durante el correspondiente análisis preliminar.

En el ámbito comercial, la previsión suele ser un componente igualmente importante de una estrategia de desarrollo empresarial. Entonces, por ejemplo, la planificación de las finanzas de una empresa comercial, como una organización que depende mucho del volumen de ingresos, está ligada en gran medida solo a los indicadores de pronóstico sobre la demanda de los compradores de bienes. ¿Cómo se puede expresar esto? En primer lugar, el hecho de que la dirección de la empresa puede requerir estructuras subordinadas para hacer coincidir al máximo los resultados de rendimiento con las cifras esperadas, que se determinan sobre la base de previsiones.

Tareas clave de la planificación financiera

La planificación financiera implica la formación de determinadas tareas para la gestión de la empresa. Estos incluyen:

- descubrimiento de reservas que pueden aumentar los ingresos de la empresa;

- mejora de la eficienciaparticipación de capital;

determinación de fórmulas óptimas para correlacionar costos y plan de producción;

- Garantizar una interacción constructiva entre la empresa y las estructuras asociadas: bancos, contratistas, clientes en términos de comunicaciones financieras.

En el proceso de resolver los problemas en cuestión, la dirección de la organización lleva a cabo actividades dentro de las siguientes áreas principales: el movimiento de capital, las relaciones legales financieras, así como las actividades contables (contabilidad, informes - internos o a los reguladores estatales).

Estas son las tareas principales de la planificación financiera. Exploremos ahora los principios clave que pueden ser la base de las actividades correspondientes de la empresa.

Principios clave de planificación

Estudiemos los principios clave sobre la base de los cuales se puede llevar a cabo la planificación financiera en una empresa. Los investigadores identifican la siguiente lista:

- priorización;

- usando métodos de pronóstico;

- análisis de riesgos;

- coordinación y control.

Veamos su esencia con más detalle.

Con respecto a un principio como la priorización, las empresas en la mayoría de los casos se enfrentan al hecho de que la producción y otras tareas relacionadas con el desarrollo empresarial se están volviendo complejas. Para resolverlos todos, muchas veces es necesario invertir ingentes recursos, incluso en la resolución de aquellas tareas que son evidentemente secundarias desde el punto de vista del desarrollo empresarial. administraciónpor lo tanto, la empresa debe ser capaz de identificar las principales áreas de actividad (y concentrar los recursos necesarios en las áreas apropiadas).

Otro principio importante en el que se puede basar la planificación financiera de una empresa es la previsión. Se puede implementar en varios aspectos. Esta puede ser la previsión de los procesos de producción internos, la influencia de factores externos, tanto de mercado como administrativos. El método clave aquí es el análisis de los procesos relacionados con las áreas respectivas.

El análisis de riesgos es un ejemplo de otro principio importante en el proceso de resolución de problemas que forman la planificación financiera. El hecho es que casi cualquier negocio se implementa en entornos caracterizados por ciertas amenazas potenciales. Esto puede ser, por ejemplo, las fluctuaciones de la moneda o la política inestable de los reguladores gubernamentales. Los riesgos de la política exterior también son significativos; esto se nota especialmente en el ejemplo de las sanciones occidentales contra las empresas rusas.

La coordinación y el control son ejemplos de otros principios esenciales de la planificación financiera. ¿Qué se puede decir de ellos? La coordinación es un término bastante complejo. Puede entenderse, por un lado, como una combinación de varias actividades en la empresa en un solo concepto, por otro lado, el uso de métodos de gestión comunes a todas las áreas de producción, la introducción de principios universales para mantener la cultura corporativa, y la difusión de conocimientos entre los empleados que contribuyan a la comprensión de las prioridades clave de la compañía. Los controles son procedimientos para asegurar queempleados de la empresa a los algoritmos que se incluyen en los planes correspondientes.

Métodos de planificación

Estudiemos cuáles son los métodos de planificación financiera. Hay muchos enfoques para su clasificación. Entre los empresarios rusos, el que se basa en la división de actividades según el criterio de su orientación se ha generalizado bastante: de abajo hacia arriba (desde los departamentos subordinados hasta la gerencia), de arriba hacia abajo, así como mediante la implementación de contrarrestar las iniciativas de los empleados y la dirección de la empresa. Estudiemos estos métodos de planificación financiera con más detalle.

Con respecto a la planificación ascendente, los planes relevantes están formados por especialistas competentes de estructuras subordinadas, en función de los resultados de su análisis detallado de los procesos de producción.

La ventaja de este método es que la estructura de los algoritmos de desarrollo de negocio correspondientes será muy detallada, incluyendo los matices más pequeños, muchos de los cuales pueden resultar más tarde claves para resolver problemas de producción.

El segundo método supone que la dirección de la empresa forma tareas conceptuales generales y las transfiere a estructuras subordinadas con el fin de detallarlas y estructurarlas en el tipo apropiado de plan de desarrollo financiero. La ventaja de este método es que la planificación inicialmente tendrá en cuenta factores estratégicos clave, como el estado de cosas de la empresa en el mercado (en el primer escenario, los especialistas de las divisiones locales pueden haberuna idea bastante general o completamente errónea al respecto), los detalles de la interacción con los acreedores e inversores (de manera similar, los empleados de estructuras subordinadas pueden no saber nada sobre los matices relevantes).

El tercer esquema se caracteriza por la activación simultánea de los principios clave de los dos primeros. Por lo tanto, identifica los beneficios clave de ambos: la planificación financiera estratégica, teniendo en cuenta factores conocidos solo por la gerencia, así como los procesos comerciales detallados.

¿Qué puede impedir que una empresa trabaje siempre en el marco del tercer esquema, ya que tiene tanto éxito? Esto puede deberse, por ejemplo, a la estricta observancia de los secretos comerciales en la empresa. Por lo tanto, la gerencia de la empresa no siempre tiene la oportunidad de llamar la atención de los empleados subordinados sobre datos relacionados con la carga crediticia de la empresa o información que refleje la interacción de la empresa con los inversionistas. En este caso, lo más probable es que se trate de un escenario puramente ascendente.

Herramientas de planificación

Por lo tanto, hemos considerado los principales métodos mediante los cuales se puede llevar a cabo la planificación financiera. Una economía de mercado es un fenómeno que involucra relaciones competitivas entre jugadores en un segmento de negocios en particular. La posición ganadora, muy probablemente, estará con aquellas empresas que puedan utilizar las herramientas más efectivas en términos de solución práctica de problemas relacionados con la planificación financiera. Estudiaremos qué herramientas pueden utilizar las empresas en función de lasdirecciones de actividades.

Análisis

Entre los más comunes y significativos - análisis económico. Esta herramienta le permite a la empresa determinar los patrones que caracterizan los procesos de producción, así como las áreas de interacción entre la empresa y los actores externos: contratistas, acreedores, clientes. El análisis económico permite identificar qué reservas tiene la empresa y para qué pueden ser suficientes. Cabe señalar que muchos investigadores consideran la herramienta correspondiente como un método independiente de planificación financiera debido a su complejidad, la presencia de una gran cantidad de componentes adicionales en ella.

Racionamiento

Otra herramienta común que se puede utilizar para la planificación en el sistema financiero empresarial es el racionamiento. Su especificidad es que los especialistas competentes que trabajan en una empresa calculan ciertos indicadores previstos y esperados en función de los datos disponibles sobre estándares (relativos, por ejemplo, a la producción de bienes o la prestación de servicios). Las fuentes de las normas pertinentes pueden ser tanto oficiales (es decir, pueden incluir una u otra fuente de derecho, por ejemplo, una ley federal) como internas.

Optimización

La siguiente herramienta de planificación más importante es la optimización. El hecho es que sobre la base del análisis económico y el racionamiento, se pueden desarrollar varios conceptos a la vez, sugiriendo escenarios para la distribución de las finanzas en una empresa. De estos, debes elegir el que reflejael estado de cosas en la empresa es el más objetivo, y por lo tanto puede considerarse óptimo. El criterio principal aquí es el logro por parte de la empresa de costos mínimos e ingresos máximos cuando se utilizan ciertos enfoques. Se elegirá como óptimo el plan que predetermine el más completo cumplimiento de las actividades de la empresa con estas prioridades.

Estas son las principales herramientas con las que se puede llevar a cabo la planificación financiera. Las finanzas son un recurso que puede ser utilizado por una organización en relación con una variedad de tipos de tareas. Por lo tanto, las perspectivas para el uso del capital pueden depender de los tipos específicos de planes involucrados en la empresa.

Tipos de planificación

Estudiemos qué tipos de planificación financiera existen. Hay muchos enfoques para su clasificación. Entre los investigadores rusos, está muy extendido un esquema según el cual la planificación y el control de las finanzas se llevan a cabo sobre la base de clasificar las actividades relevantes como prospectivas, actuales y operativas. Consideremos sus detalles con más detalle.

La planificación prospectiva implica el desarrollo de prioridades estratégicas clave por parte de la empresa, que deben implementarse dentro de un período de tiempo significativo, por ejemplo, de 3 a 5 años. En este aspecto, el desarrollo de planes, por regla general, se lleva a cabo de acuerdo con el esquema "de arriba hacia abajo", es decir, los algoritmos correspondientes incluyen información que refleja no solo los detalles internos del desarrollo de la empresa, sino también la influencia de los factores que surgen en el entorno externo.

La planificación actual implica el desarrollocriterios según los cuales la empresa debe desarrollarse durante períodos de tiempo más cortos que cuando se elaboran planes a largo plazo, aproximadamente 1 año. Este mecanismo generalmente implica el uso de un esquema mixto para compilar la formación de los algoritmos correspondientes. Es decir, la dirección de la empresa, por un lado, proporciona a las estructuras subordinadas algunos tipos de información estratégicamente significativa respecto al desarrollo de la empresa, por otro lado, recibe de ellos el detalle de las etapas del plan.

La planificación operativa implica resolver las tareas a las que se enfrenta la empresa en un periodo de tiempo determinado, o que necesitan ser abordadas en los próximos meses. La mayoría de las veces, la planificación se lleva a cabo de acuerdo con el esquema "de abajo hacia arriba". Por lo general, la gerencia no tiene sentido en este caso revelar a los empleados los matices estratégicos del desarrollo empresarial.

Planes no solo de negocios

La planificación, como señalamos al principio del artículo, es un componente importante del trabajo con las finanzas, no solo en los negocios. Las agencias gubernamentales y las organizaciones sin fines de lucro también participan en actividades relevantes. La planificación de las finanzas familiares en Rusia también está en el orden de las cosas. Las técnicas para mejorar el bienestar personal de los ciudadanos mediante el uso de diversas técnicas útiles y herramientas listas para usar, por ejemplo, en forma de programas de computadora, están ganando popularidad. La planificación es un tipo de actividad bastante acorde con la vida diaria de una persona moderna.

¿Se puede decir que los métodos que hemos anotado y¿Son las herramientas de planificación financiera igualmente compatibles con cualquier ámbito de actividad ciudadana, ya sea presupuesto familiar o personal? Ajustados por la presencia de procesos comerciales específicos, como la liberación de bienes o servicios de contabilidad para transacciones financieras en general, los patrones clave de la esfera comercial son aplicables a las actividades civiles en general. Una persona bien puede, por ejemplo, elaborar un plan personal para administrar el capital en el aspecto de un período estratégico, resolviendo problemas actuales y operativos. Puede implicar análisis, normalización y optimización.

Por supuesto, en el caso de que un ciudadano que no tenga el nivel adecuado de calificación se dedique a la actividad correspondiente, estas actividades se simplificarán enormemente. Pero corresponderán completamente a los detalles de los matices de la planificación financiera que hemos discutido anteriormente. Un presupuesto personal, por lo tanto, puede tener marcadas similitudes con el plan correspondiente para la movilización de capital en una empresa, aunque de forma simplificada.