Cuánto se calcula el IRPF a partir del salario: procedimiento de cálculo, condiciones de devengo

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Al cumplir con sus deberes en el lugar de trabajo, cada especialista espera recibir recompensas financieras a cambio. En otras palabras, salarios. Desde el punto de vista de la legislación de la Federación de Rusia, se trata de ganancias, que deben gravarse sin f alta. Lo pagan tanto personas jurídicas como personas físicas. Dado que estamos hablando de empleados, la ley prevé el pago obligatorio del impuesto sobre la renta personal para ellos.

Características

Vale la pena señalar de inmediato que se supone que el impuesto sobre la renta personal se paga no solo con los salarios, sino también con todos los demás ingresos que recibe un individuo. Sin embargo, en este artículo solo nos interesa el monto de las deducciones para los empleados, ya que este tema tiene algunas características.

Entonces, si está empleado oficialmente en cualquier organización, no necesita presentar una declaración personalmente. Esto se debe al hecho de que las funciones de un agente fiscal para los empleados son realizadas por su propio empleador. Sus responsabilidades incluyen calcular el monto de las contribuciones obligatorias con su posterior transferencia al presupuesto del estado.

El contador de la organización debe saber cuánto se calcula el impuesto sobre la renta personal a partir del salario. Esto le permitirá realizar correctamente los cálculos y en el futuro no tener dificultades con los representantes del servicio de impuestos.

¿De qué ingresos se pagan?

Un hecho interesante es que las personas empleadas están obligadas a pagar el impuesto sobre la renta personal no solo sobre los salarios, sino también sobre algunos otros ingresos:

• Pago de vacaciones, así como las prestaciones pagadas en relación con la incapacidad temporal.
• Premios.
• Regalos en efectivo si su precio fijado supera los cuatro mil rublos.

Procedimiento de cálculo

Sabiendo cuánto se calcula el impuesto sobre la renta personal a partir del salario, no es difícil hacer cálculos. Todo el algoritmo es extremadamente simple e incluye solo dos componentes:

• Determinación de la base imponible. Esta es la cantidad total de ingresos de un individuo, a partir de la cual se calcula el impuesto sobre la renta personal. Cabe señalar que los salarios devengados por el empleador pueden no estar totalmente gravados, pero pueden ser reducidos por las deducciones adeudadas al individuo. Sin embargo, este es un tema aparte.
• Selección de apuestas. En pocas palabras, necesita saber cuánto impuesto sobre la renta personal se calcula a partir del salario en un caso particular. porque la tasa enpuede diferir bajo ciertas condiciones. Incluso si los empleados trabajan en la misma organización.

Condiciones de la cuenta

Entonces, llegamos a, quizás, la pregunta más importante. ¿Cuánto se calcula el impuesto sobre la renta personal a partir de los salarios?

No seas ingenuo al suponer que absolutamente todos los empleados tienen una tasa universal del trece por ciento. Hay algunas condiciones importantes bajo las cuales se puede aumentar.

La cantidad del impuesto sobre la renta personal que se calcula a partir de los salarios depende de la residencia. Averigüemos qué hay detrás.

Si durante los últimos doce meses una persona ha llegado a la Federación Rusa durante al menos 183 días, se le llama residente y la tasa se fija en el trece por ciento. Vale la pena señalar que el período de 183 días también incluye la ausencia por motivos de tratamiento o educación fuera de la Federación Rusa.

¿Cuánto se calcula el impuesto sobre la renta personal a partir del salario si una persona no cumple con esta condición? Esto, debo decir, es un tema aparte.

Si una persona permanece en el territorio de la Federación Rusa menos de 183 días dentro de los doce meses, se le llama no residente. Para dichos ciudadanos, la legislación establece una tasa incrementada del 30%

Una condición importante en este caso puede llamarse el hecho de que el hecho de residencia se calcule en función de la fecha en que se calcule el IRPF. Al cambiar de estado, la tasa impositiva para un individuo también debe serajustado.

Excepciones

Entonces, ahora sabe cuánto se calcula el impuesto sobre la renta personal a partir del salario de los residentes y no residentes de la Federación Rusa. Sin embargo, la ley también prevé algunas excepciones para estos últimos.

Hay cuatro categorías de no residentes que están sujetos al impuesto sobre la renta personal al nivel del trece por ciento. Estos incluyen especialistas altamente calificados, ciudadanos de los países de la UEEA, especialistas que trabajan sobre la base de una patente, refugiados.

Fórmula para calcular el IRPF

Ahora sabe qué tarifas se aplican a diferentes personas en la Federación Rusa. En consecuencia, no cometerá un error al calcular el impuesto sobre la renta.

Entonces, la fórmula para calcular el impuesto sobre la renta personal es increíblemente simple: NBS.

De acuerdo con la fórmula anterior, es necesario multiplicar la base imponible y la tasa establecida por la ley para una determinada persona física.

Si ya sabe cuánto se calcula el impuesto sobre la renta personal a partir de los salarios, entonces la cuestión de calcular la base imponible permanece abierta. Veámoslo con más detalle para que en el futuro los cálculos no le causen dificultades ni dificultades.

Cómo se calcula la base imponible

Para aclarar este indicador, los contadores usan una fórmula simple:

D – V.

Según la fórmula anterior, necesita conocer dos indicadores.

D es la cantidad de ingresos acumuladosempleado y están sujetos a la tarifa establecida de conformidad con la ley. Recuerde que para no residentes es 30%, para residentes - trece.

B - representa la cantidad de deducciones que un ciudadano puede utilizar. Por ejemplo, social, propiedad, etc. Este es un tema bastante amplio. Por ejemplo, si hay hijos menores, la base imponible se reduce en mil cuatrocientos rublos.

Entonces, ahora sabe cuánto se calcula el impuesto sobre la renta personal a partir del salario y cómo hacer estos cálculos. Esto permitirá a los empleados asegurarse de que el departamento de contabilidad realice correctamente las deducciones al presupuesto estatal.

Ejemplos

No es suficiente saber solo el aspecto teórico de la pregunta, cuánto se calcula el impuesto sobre la renta personal a partir del salario. También es recomendable familiarizarse con ejemplos de tales cálculos.

Entonces, supongamos que el salario de un residente de la Federación Rusa es de diez mil rublos y no tiene derecho a ninguna deducción fiscal de acuerdo con la legislación actual.

La base imponible en este caso es de diez mil rublos, y la tasa aplicable a los residentes es del trece por ciento.

Total, en nuestro ejemplo, el impuesto sobre la renta personal será de 1.300 rublos.

Y si el mismo empleado tiene dos hijos menores, la misma base imponible se reducirá en 2.800 rublos. Es decir, se cobrará el impuesto sobre la renta personal por un monto de 7.200 rublos. En este caso, el monto del impuesto transferido al presupuesto del Estado seráligeramente inferior y ascenderá a 936 rublos.

Como recordará, para los no residentes existe una tasa diferente establecida por la ley rusa en el nivel del treinta por ciento. En consecuencia, con el mismo nivel de ingresos que en los ejemplos anteriores, el impuesto sobre la renta personal ya ascenderá a 3000 rublos.

Condiciones de pago

La legislación establece no sólo la cuantía del IRPF, sino también el plazo de transferencia a los presupuestos del Estado.

Por ejemplo, si un empleado recibió una remuneración por el desempeño de sus funciones, el impuesto sobre la renta personal debe pagarse al día siguiente de la fecha de liquidación.

De vacaciones y licencias por enfermedad, se permiten las deducciones el último día hábil del mes en que se realizaron los pagos correspondientes.

Pueden surgir dificultades particulares a la hora de pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas por vacaciones y bajas por enfermedad. Aclaremos este matiz.

Entonces, si un empleado se fue de vacaciones en enero y regresó en febrero, el impuesto se transfiere el último día hábil de enero. Ya que es en este mes que se realiza la transferencia de fondos al empleado.

Resumiendo

Después de leer este artículo, debería haber encontrado preguntas importantes sobre la deducción del impuesto sobre la renta personal de los salarios. Esto se aplica no solo a la tasa de interés establecida para residentes y no residentes de la Federación Rusa. Recordemos a los lectores una característica curiosa. A pesar de que el impuesto sobre la renta personal de los salarios se deduce de los ingresos de los empleados, el estado impone a los empleadores la obligación de transferir fondos al presupuesto estatal.

Otro importantela peculiaridad es que el impuesto sobre la renta de las personas físicas grava no solo los salarios, sino también otros ingresos de los empleados que son pagados por el empleador. Por ejemplo, esto se aplica a bonos, pago de vacaciones, licencia por enfermedad, etc. La tarifa es la misma que para el salario.

Las personas físicas tienen el derecho legalmente consagrado de pagar el IRPF no sobre la totalidad de los ingresos percibidos, sino para reducirlos en el importe de las deducciones fiscales. Esto reduce la cantidad de impuestos pagados.