Pagaré: la esencia del papel, llenado de muestras, vencimientos

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

El pagaré es un tipo de valor diseñado para determinar la relación financiera entre entidades comerciales. El proyecto de ley se introdujo en circulación en la antigüedad. Como herramienta de liquidación universal, todavía se usa activamente en la circulación de recursos financieros.

Pagaré: esencia del papel, relleno de muestra, fechas de vencimiento

El procedimiento para la circulación de proyectos de ley se fijó oficialmente en forma legislativa en 1930 bajo la convención de Ginebra. La URSS adoptó esta práctica en 1936. Un año después apareció su propio reglamento sobre el procedimiento de uso de los billetes. En el mismo acto oficial, se definieron los tipos de letras: pagaré y letra de cambio.

Según la esencia básica de todas las descripciones, un pagaré es un tipo especial de valores, que es un titular de pagaré. Considerada según los tipos, la letra de cambio cumple una función ligeramente diferente. Se pretende transferir obligaciones de deuda a un tercero. Un pagaré, a su vez, supone que suel propietario tiene derecho a reembolsar la deuda sólo al que es tenedor de sus letras.

Existen requisitos especiales para ambos tipos de documentos, uno de los cuales es la posibilidad de vender documentos solo en papel. Los requisitos para ellos también se fijan a nivel oficial. Así, la lista de detalles obligatorios para las letras de cambio fue establecida por el Decreto N° 104/1341 en 1937 y sigue vigente.

Contenido

El contenido de los dos tipos de billetes es ligeramente diferente entre sí. El patrón de llenado del pagaré debe seguir la siguiente estructura:

• Nombre del valor. La definición está escrita en el idioma en que está redactado todo el documento.
• Formulación sobre a quién y cuánto pagar. Además, no se indican las condiciones para el surgimiento de obligaciones de deuda.
• Fecha de pago.
• Dónde debe dirigirse el pago.
• Iniciales del propietario.
• Fecha y lugar del documento.
• Firma del titular de la factura.

Contenido del tipo de letra de cambio

El tipo de transferencia sigue la siguiente estructura:

• Título del documento. No se especifica el tipo.
• Redacción arbitraria sobre el propósito del documento: a quién y cuánto debe pagar por él.
• Iniciales del pagador.
• Determina la fecha de vencimiento.
• Adónde debe dirigirse el pago.
• A quién se deben dirigir los fondos.
• Fecha y lugarredacción de un documento.
• Firma del titular.

Esta es la diferencia entre letras de cambio y pagarés. El aspecto de este documento se discutirá a continuación. Dada la importancia financiera y jurídica de este tipo de valores, el procedimiento para su circulación se regula a nivel legislativo federal. Además, cada elemento se considerará desde el punto de vista de las leyes.

La suma y sus características

¿Qué montos se pueden transferir por letra de cambio? ¿Hay alguna restricción o recomendación? La forma de un pagaré o de cualquier otro tipo deberá contener el monto en cifras y en letras. Si estos dos indicadores difieren, entonces la cantidad indicada en palabras se considera correcta. Si se permite indicar varias cantidades diferentes de deudas, entonces la que sea menor que todas las demás se considera correcta.

El vencimiento de un pagaré es válido con una salvedad: debe especificarse o no especificarse. Si no se especifica, entonces sujeto a redención inmediata. Sin embargo, no se permiten reembolsos parciales: la cantidad total especificada debe pagarse de una sola vez.

El principio de formación de la deuda queda a elección y acuerdo de las partes. Pueden acordar pagar intereses u otras primas sobre el préstamo. Si existen tales condiciones, pueden escribirse en forma de pagaré o indicarse como una solicitud separada. El derecho a percibir intereses es válido si el propio documento indica el plazo de pago o se fija el plazo de presentación. Si no se cumplen estas condiciones, se considera que las tasas de interés de la deuda no están indicadas en la factura. Si la cantidad escorrectamente, entonces, de acuerdo con las reglas generales, el titular debe pagar esta cantidad sin referencia a ninguna otra condición.

Condiciones de pago

La legislación establece el derecho a elegir para cada etapa de circulación de los billetes. El pago de un pagaré o cualquier otro tipo de valores de esta serie no es una excepción. Hay cuatro tipos de condiciones de pago para que el titular elija:

1. "En un día específico" - reembolsable en la fecha especificada.
2. "Fecha específica desde el momento de la emisión": la cuenta atrás para el reembolso debe comenzar a partir de la fecha de la emisión, que se indica en el propio documento.
3. "Plazo específico desde el momento de la presentación" - el tiempo debe contarse desde la fecha de recepción en mano. La fecha de presentación se fija en el propio documento.
4. "Previa presentación". A pesar del nombre categórico, la legislación permite reservas: por ley, debe presentarse dentro de 1 año a partir de la fecha de emisión.

Si el documento no especifica la fecha de vencimiento, debe centrarse en la fecha de emisión. El estatuto del pagaré y la letra de cambio establece que dichos instrumentos deben ser redimidos dentro de un año a partir de la fecha de emisión. Si no se indica la fecha de emisión ni la fecha de vencimiento, el documento pierde su fuerza financiera y legal.

¿Dónde y cómo hacer un pago? El plazo de un pagaré y otros parámetros de pago se indican en el propio documento. De lo contrario, por defecto, el lugar de pago es la ubicación del pagador. si hay variosse indican diferentes lugares para el pago o ninguno, entonces este hecho también sirve como base para la pérdida de fuerza financiera y legal del documento.

¿Qué es un billete aval?

La obligación de pago tiene derecho a exigir garantía. En la circulación de billetes este aspecto se denomina aval. El avalista puede ser una institución financiera representada por un banco u otra persona que garantice el pago. Al mismo tiempo, no es necesario que el avalista esté directamente relacionado con las obligaciones del documento. Un contrato sobre pagaré u otros tipos puede formular este aspecto como garantía de una letra de cambio

El apéndice del contrato de letra de cambio, donde se debe describir el orden del avalista, se llama alonge. También se permite indicar la posición del avalista mediante una inscripción directa en la forma misma del billete. Si se emite un alonge, se debe indicar en él la siguiente información:

• Para quién se emite la garantía de pago.
• Lugar y fecha de formación del documento.
• Firmas de los participantes: suelen ser las primeras personas de la entidad financiera y sus sellos.

Al firmar este documento, la responsabilidad de los pagos se divide en partes iguales entre el prestatario y la persona para quien se emite la garantía. La disposición sobre un pagaré en la legislación sobre letras de cambio establece que si el pago es reembolsado solo por el aprovechador, entonces los derechos de la letra de cambio y todas sus consecuencias se le transfieren incondicionalmente.

El beneficio práctico de la avalización es que el procedimiento aumenta la confiabilidad de tales documentos. Se puede aplicar en los casos en queel acreedor tiene dudas sobre la integridad del deudor. En tales casos, el acreedor tiene derecho a exigir garantías adicionales en la persona de aquellas organizaciones en las que él mismo confía. La valuación es aplicable a las letras de cambio promisorias y transferibles. Puede referirse al monto total del pago o parte de él.

Aspecto del documento

Ya se ha resuelto el hecho de que una letra es, en términos simples, una obligación transferida. En el mismo reglamento, donde la letra fue reconocida oficialmente como un instrumento financiero, se establecen requisitos claros para otros parámetros. Entonces, su principal diferencia con otros valores es la indicación de que se trata de una letra de cambio. La información sobre el cedente y el que recibe también es obligatoria. La diferencia en la redacción de los dos tipos de documentos es que la letra de cambio indica la persona que está obligada a pagar la deuda.

Asegúrese de tener en cuenta: si no se especifica la persona que paga la deuda, el documento pierde su estado.

Pagaré en su funcionalidad contiene varias reservas. Son los siguientes:

• Si la dirección de la deuda no se especifica en el documento, por defecto este lugar es la dirección del deudor.
• Si se olvidó indicar el lugar de formación del documento, se considera que fue redactado en el lugar de residencia del titular de la letra.
• Si se da una fecha de vencimiento específica, debe obedecerla. De lo contrario, la deuda debe pagarse al recibir la factura en manos del destinatario.

¿Qué papel debe usar el pagaré de muestra? AntesSe utilizaron formularios emitidos por Goznak de la URSS. Contenían marcas de agua especiales y otras medidas contra la falsificación. Esta forma se mantuvo en uso hasta la década de 1990. Los espacios en blanco estaban estrictamente controlados y su apariencia era fácilmente reconocible. Actualmente, la Ley de Pagarés permite el uso de papel común.

Vistas

Desde el reconocimiento oficial de los billetes, han aparecido otros tipos en circulación. La clasificación se lleva a cabo según diferentes parámetros. Considéralos en detalle:

• Productos básicos. Este tipo se utiliza para liquidaciones mutuas en circulación de mercancías. Actúa como garante del pago de la compra y venta de bienes, eludiendo la garantía bancaria.
• Pedido. Tiene otros nombres: nominal o en blanco. Se diferencia en que solo una persona específica indicada en el propio documento tiene derecho a recibir fondos por la deuda.
• Advance es un pagaré que se utiliza como anticipo del trabajo a realizar. El titular lo emite al recibir los fondos.
• Los billetes del tipo del Tesoro son emitidos por el Banco Central a petición del Gobierno. La validez de dichas facturas no suele exceder los seis meses.
• Los pagarés bancarios tienen derecho a ser recibidos por personas que otorgan préstamos al banco.

Tipos de billetes atípicos

Cualquier instrumento financiero puede utilizarse con fines deshonestos. Las facturas no son una excepción. Pero en este caso hay una paradoja. La legislación sobre letras de cambio menciona tipos de letras como las de bronce o amigas. Estándifieren en que el destinatario de la letra de cambio es una persona ficticia. El esquema es simple: dos partes, previo acuerdo, emiten pagarés y proporcionan estos documentos a las instituciones financieras para diversos fines.

Ambos tipos de billetes no tienen una relación financiera real. A pesar de esto, será muy difícil demostrar ante un tribunal que este método es fraudulento, ya que la ley de facturas permite tal caso de uso. La circulación de este tipo de billetes está prohibida en muchos países.

Una opción más práctica son los pagarés para amigos y familiares, que se utilizan a menudo en Occidente. Este documento tiene plena fuerza legal y se puede utilizar para transferir obligaciones de deuda a sus seres queridos. El llenado de un pagaré en este caso se lleva a cabo en un orden arbitrario y no requiere certificación notarial.

¿Dónde se aplica?

En los países de la CEI y, en particular, en Rusia, la mayor parte del volumen de negocios de las facturas recae en los bancos y otras instituciones financieras. Según el Banco Central de la Federación Rusa, en 2017 el monto total para la emisión de letras de cambio es de aproximadamente 450 mil millones de rublos. Sin embargo, este tipo de actividad, como todas las actividades del sector bancario, está bajo la estrecha atención del Banco Central de la Federación Rusa. Cuando en 2014 el Banco Central cambió a un régimen de trabajo más estricto en el campo del control de las actividades de los bancos, fue posible descubrir que algunas de estas instituciones utilizaban en la práctica billetes amistosos y de bronce. Estos establecimientos han perdido sus licencias.

En facturas comolos instrumentos financieros tienen sus propios fines económicos. Pueden ser utilizados a favor de representantes de pequeñas y medianas empresas. Dado que el canje de un pagaré significa dinero real, podemos decir que el documento actúa como garante de la cooperación a largo plazo entre empresas y personas. A diferencia de los contratos legales o pagarés típicos, un pagaré se puede utilizar como un instrumento financiero completo con derecho a transferir a otras personas.

Diferencia con otros valores

Si un pagaré es, en palabras simples, una transferencia de obligaciones de deuda, entonces, ¿cuál es su diferencia entre un recibo o contratos legales? Esa diferencia es su versatilidad. De hecho, como parte de la ejecución de la letra, el deudor reconoce sus obligaciones sin referencia a otras condiciones. Desde este punto de vista, el documento es una herramienta conveniente tanto para personas físicas como en la práctica de personas jurídicas o agencias gubernamentales.

El fin principal de una letra es la posibilidad de transferirla a otros, el llamado endoso. El hecho de la transferencia se hará constar mediante la definición de "Aval" y se indicará al dorso del formulario.

El titular, al transferir el documento a otra persona, debe poner la etiqueta "Pago por orden" con referencia al nuevo titular y poner su firma.

Puede haber varios pagarés para una obligación de deuda. En tal caso, la obligación de reembolso se aplica a todos los tenedores. Si uno de los propietarios no tiene la capacidad financiera, entonces puede transferir el reembolso de un pagaréa otro titular. Si el titular no desea recibir tales ofertas, entonces durante la transferencia puede hacer una nota "sin volumen de negocios para mí". En este caso, los demás tenedores no pueden transferirle sus obligaciones.

Marco legal en Rusia

Las disposiciones de la legislación rusa se basan en los conceptos del derecho internacional. Al mismo tiempo, la Federación Rusa es la sucesora legal de la Unión Soviética. Esto se evidencia en algunas disposiciones legales y disposiciones que se remontan a la época de la gran potencia.

”, adoptado en 1997.

Además de estas leyes, también se aplican otros actos normativos sobre la regulación de las relaciones entre facturas. Se consideran todas las leyes que no contradicen los principios de los principales documentos enumerados. En particular, estos son los Códigos de Procedimiento Civil y Civil, Leyes Federales, Decretos y Resoluciones del Presidente y Gobierno de la Federación Rusa, regulaciones del Banco Central y el Ministerio de Finanzas sobre el procedimiento para la circulación de valores en la Federación Rusa..

Los temas controvertidos en esta industria se consideran bajo la guía de las disposiciones de la Carta del Presidium del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación Rusa "Revisión de la práctica de resolución de disputas relacionadas con el uso de un billete".

El principal acto normativo - "Sobre una letra de cambio y un pagaré" desde 1997 consta de 8 artículos en solidaridad con las disposiciones internacionales en esta industria.

Según datoslas normas, las personas jurídicas y las personas físicas de la Federación Rusa pueden ser receptores de pagarés. Los organismos estatales y municipales, así como sus subdivisiones territoriales, pueden tener una obligación de pagaré solo en los casos descritos en el artículo 2 de la Ley Federal "De pagarés transferibles y pagarés". En otras palabras, las obligaciones en virtud de valores emitidos en otros países no pueden ser reguladas por las leyes rusas, independientemente del tipo de pagaré.

También es importante prestar atención a la cláusula que regula el procedimiento para el pago de intereses y penalizaciones de los pagarés. El artículo 3 de la Ley Federal principal establece que los intereses y las multas se pagan sobre la base de la tasa de descuento del Banco Central de la Federación Rusa. Una referencia directa a dicho procedimiento es el Artículo 395 del Código Civil de la Federación de Rusia, que establece claramente que se deben acumular intereses por el uso de fondos de otras personas y, en caso de demora, se les agregan sanciones. La tasa de interés está vinculada a la ubicación de los sujetos de la transacción y debe determinarse en relación con las tasas vigentes del Banco Central de la Federación Rusa.

Si estamos hablando de un procedimiento judicial para cobrar obligaciones de deuda, entonces las autoridades judiciales también deben guiarse por las tasas de descuento del FB de la Federación Rusa. Si el acreedor sufre pérdidas que exceden el monto del pago de las obligaciones, entonces tiene derecho a exigir una compensación por las pérdidas sufridas además del pago de la deuda principal.

Aceptación de una letra de cambio

La esencia de un pagaré es que el documento conlleva la obligación de pagar una cierta cantidad. Una persona que asume tal obligación da tal paso voluntariamente y con conciencia de responsabilidad. El consentimiento de una persona a tales condiciones se llama aceptación. Se aplica a las letras de cambio.

Es importante recordar que el pagador debe producir la cantidad a favor del librador, y la letra de cambio en este caso no es emitida por el deudor mismo, sino por la persona que emite los fondos para su uso - el acreedor El documento se envía al destinatario con su consentimiento previo de las partes. Si esto no sucede, entonces una de las partes tiene derecho a no asumir obligaciones.

La aceptación, así como el aval, puede referirse al pago parcial de un pago. Está marcado en el anverso del formulario a la izquierda de la aval.

Una letra, como cualquier otro tipo de valor, puede transferirse de un tenedor a otro. Dicho recurso puede basarse en determinadas condiciones económicas a las que se llegue entre las partes.

Qué es el endoso y sus tipos

El derecho a transferir letras está consagrado en la ley. En la legislación de proyectos de ley, este proceso se llama endoso. En otras palabras, un endoso es una orden incondicional de un tenedor anterior para transferir derechos y obligaciones a un nuevo tenedor. La parte receptora se denomina endosante y la parte que transfiere se denomina "endosante".

El hecho de la transferencia se indica en el reverso del documento o en el anexo (allonge) con la expresión "Pago por orden" o "Pago a favor" de una persona específica. Teniendo en cuenta que los pagarés no están condicionados a nada, el endoso se realiza de acuerdo con el mismo principio: la transferencia incondicional de derechos y obligaciones.

A diferencia de aval yaceptación, en este caso se excluye el endoso parcial. En otras palabras, es imposible transferir la obligación de pagar parte de los fondos. El titular debe firmar personalmente el documento y fijarlo con su sello. Después de la transferencia, las obligaciones de aceptación y aval permanecen con el titular. Para liberarse de estas obligaciones, debe hacer una nota en el formulario: "sin facturación para mí". Así, el tenedor se excluye de la cadena de la letra de cambio. En términos de facturación, este fenómeno se considera una tendencia negativa, ya que conduce a una disminución del valor de los billetes.

Además, el propietario tiene derecho a imponer una restricción a la transferencia posterior de letras, ya sea un pagaré de un banco u otra organización. A estos efectos, puede poner una nota especial en el formulario. En este caso, el movimiento posterior de billetes solo se puede llevar a cabo sobre la base de un contrato de venta.

Existen varios tipos de aval: prendario, nominal, en blanco y de cobro.

También existe un procedimiento similar, que implica el derecho a transferir obligaciones - cesión. La cesión difiere del endoso en los siguientes aspectos:

• Si un endoso implica un procedimiento de transferencia unilateral, entonces una cesión es un acuerdo bilateral sobre la misma acción.
• Un endoso puede no tener un portador específico, pero una cesión está dirigida a una persona específica.
• El endoso se fijará en el anexo o en una nota adicional en el propio formulario. El procedimiento de cesión implica un contrato de compraventa o una simple inscripción en el propio formulario.
• El endoso transfiere el derecho a pagar una deudacon garantía de ejecución, y la cesión transmite únicamente el derecho real sin garantías adicionales.

Pagaré en la práctica

La gran mayoría de los pagarés en Rusia pertenecen a Sberbank. Hay razones reales para esto. Es Sberbank el que posee alrededor del 70 por ciento de todos los depósitos de los hogares. Y de los depósitos de las personas jurídicas se lleva el 5 por ciento del total. Con tales datos, el principal banco del país practica el préstamo de letras a personas jurídicas y emite letras de descuento.

Billetes promovidos, transferibles, multidivisas y que devengan intereses están disponibles en circulación. Se acepta un pagaré de Sberbank en cualquier región del país en las sucursales regionales de este banco. Su tarea principal es acelerar la rotación de fondos entre entidades.

Contabilidad de facturas

Como resultó de lo anterior, la función principal de la factura es el dinero declarado por ella. Esta regla se aplica a todos los tipos de valores. Es aceptable una situación en la que el tenedor de las letras necesita fondos, pero el vencimiento de la letra aún no ha llegado. En este caso, puede transferir el documento al banco y recibir una cierta cantidad por él. El importe a cobrar diferirá del importe real, ya que el banco tiene derecho a deducir un determinado porcentaje por recepción anticipada de dinero. Esta cantidad se llama descuento bancario.

El importe del descuento lo fija el propio banco, teniendo en cuenta el riesgo de las inversiones. En primer lugar, se tiene en cuenta la solvencia del titular.

Además, el término "contabilidad de facturas" significa su orden de reflexión en la contabilidad de la organización. Las entidades comerciales rusas llevan la contabilidad de acuerdo con las normas IFRS. De acuerdo con las normas de las NIIF, las letras de cambio compradas por la organización se reflejan en la cuenta 58.2, que se denomina "Títulos de deuda". Si la propia organización emite y vende billetes, las cuentas 66 se utilizan para billetes a corto plazo y la cuenta 67 para billetes a largo plazo.

Si se han pagado las facturas, las transacciones de pagarés se reflejan en el débito en la cuenta 76, en el crédito - en la 51. El mismo principio se aplica a los cajones.

Conclusión

El uso de billetes en las liquidaciones es una herramienta conveniente tanto para el comercio como para la circulación monetaria. En la práctica, las facturas resuelven una serie de problemas, siendo los principales los siguientes:

1. Como seguridad: fácil de negociar, simplifica las relaciones crediticias y otras transacciones financieras.
2. Como tipo de préstamo, sirve para satisfacer requerimientos mutuos entre entidades comerciales, sin importar si son personas jurídicas o personas naturales.
3. Un pagaré de muestra ayuda a realizar transacciones sin la participación de dinero, pero cumpliendo con los términos exactos y otras obligaciones.
4. Sirve como garante del pago oportuno de bienes y servicios y aumenta la confianza entre los participantes en las transacciones.

Además, la forma de pago de la letra de cambio es aplicable para el pago de obligaciones de deuda propias por parte de un individuo. El documento incluso juega un papel de inversión cuando es necesario conservarlo hasta la fecha límite especificada para su presentación. O puede venderlo antes de la fecha de liquidación y cobrar por ello.

Si al proyecto de ley le f alta alguna de las informaciones importantes anteriores, pierde fuerza financiera y legal. Por lo tanto, tenga cuidado al completar.