Provisiones para posibles pérdidas en préstamos: definición, formación, funciones y cálculo

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Hay cinco categorías diferentes de préstamos bancarios, que se distinguen por su calidad. Y no todos se devuelven a tiempo por una variedad de razones. Por lo tanto, se necesitan reservas para posibles pérdidas en préstamos. Si los préstamos no se devuelven, el banco debe seguir haciendo los pagos. Para eso está la reserva. Sin embargo, ¿cómo se forma, cómo se regula?

La creación de reservas para posibles pérdidas en préstamos es una acción obligatoria para todos los bancos y organizaciones que realizan este tipo de operaciones. El principal documento regulatorio para dicho trabajo es el Reglamento No. 254-P del Banco de Rusia de 2004. Hay un anexo a este documento que es obligatorio. Esta es la Instrucción del Banco de Rusia No. 2459-U de 2010, que se refiere a la evaluación del riesgo de las deudas.

Directrices de tallas

Para determinar el monto requerido de reservas para posibles pérdidas en préstamos, es necesario analizar la cartera existente y luego clasificarpréstamos ya emitidos de acuerdo con los criterios de calidad especificados por el Banco de Rusia. De las cinco categorías de esta clasificación, según el criterio, existe su propio nivel de riesgo. La primera categoría: los riesgos son estándar, no hay peligro de no retorno y, por lo tanto, en el cálculo del monto de la reserva hay cero. En la segunda categoría, las situaciones de riesgo ya son no estándar, porque los riesgos de no retorno calculados oscilan entre 0,01 y 0,2, por lo que habrá que constituir reservas hasta el 20% del importe.

La tercera categoría: las transacciones son dudosas, el riesgo es de 0,21 a 0,5 y la reserva también debería ser mayor: del 21 al 50 por ciento. Los préstamos problemáticos caen en la cuarta categoría, con un riesgo de incumplimiento de 0,51 a 0,99, y las reservas aumentan hasta el cien por ciento. En la última, quinta categoría, las operaciones se llevaron a cabo literalmente sin esperanza, lo más probable es que no se devuelva el monto. Por lo tanto, las reservas para posibles pérdidas en préstamos deben ser del 100%. La evaluación la realizan especialistas del banco en base a análisis profesionales.

Criterios de evaluación

En primer lugar, los expertos analizan todos los cambios en la situación financiera de la persona que recibió el préstamo, así como su conciencia o f alta de ella en el servicio de esta deuda. Si al destinatario del préstamo le va bien tanto con la situación financiera como con el servicio de la deuda, entonces los riesgos de incumplimiento son estándar, solo puede temer la fuerza mayor.

Si, con una buena situación financiera, un cliente del banco tiene interrupciones en el pago del dinero, es decir, el servicio de la deuda es promedio, entonces los riesgos se vuelven no estándar. Y ya es necesario formar reservas paraposibles pérdidas de préstamos. Si una persona financieramente exitosa trata muy mal los pagos de la deuda, entonces la operación se considera dudosa.

Cuando una persona tiene problemas

Los riesgos aumentan proporcionalmente: con una posición financiera promedio y un buen servicio de la deuda, la situación sigue siendo atípica, y si esta persona también se atrasa en los pagos, su historial crediticio se vuelve dudoso. También sucede que una persona con un ingreso promedio deja de pagar una deuda, luego la operación de su problema se vuelve problemática. La formación de reservas para posibles pérdidas en préstamos de dicho plan debería estar en pleno apogeo.

Bueno, y la última opción: la situación financiera de la persona a quien el banco le otorgó un préstamo ha empeorado, pero está haciendo todo lo posible para pagar sus cuentas. De todos modos, la operación sobre su préstamo se considera dudosa. ¿Quién sabe cuándo no podrá pagar nada? La provisión para posibles pérdidas en préstamos se forma necesariamente. Si este perdedor no aporta las partes previstas y los intereses sobre el importe durante mucho tiempo, se trata de una operación problemática. Pero cuando el cliente deja de pagar y nada presagia una modificación de su situación financiera, no hay nada que esperar, esta operación no tiene remedio.

Grupo

Para que el análisis y la formación de RVPS (reservas para posibles pérdidas en préstamos) sea exitoso, se combinan criterios similares (en su mayoría insignificantes) en una sola cartera. Su nombre no es difícil de adivinar. Este es un grupo de préstamos homogéneos. En estos casos, todos los cálculos se pueden realizar fácilmente encontenido de la cartera.

Muchas personas señalan que el proceso de creación de una provisión para posibles pérdidas en préstamos es muy similar en términos de criterios de evaluación de riesgos al procedimiento para crear reservas de seguros. Los valores de riesgos y reservas recomendados por el Banco de Rusia están determinados por el método de las estadísticas matemáticas.

Normas y su aplicación

Se crea una reserva para posibles pérdidas crediticias de acuerdo con los documentos proporcionados por el Banco de Rusia, y también existe un procedimiento único para este propósito. Este es un proceso permanente y nunca debe ser olvidado. Incluso los indicadores de ayer del valor de la reserva hoy deben aclararse y ajustarse. Esto se debe a que los principales criterios que se tienen en cuenta cambian constantemente.

En primer lugar, los préstamos antiguos se reembolsan y se emiten otros nuevos y, en segundo lugar, la situación de los prestatarios está cambiando, por lo que las transacciones con sus préstamos pueden moverse libremente entre categorías, de una a otra. Por la misma razón, la tasa de reserva está sujeta a ajuste, aunque se especifica y con menor frecuencia - trimestralmente.

Ejemplo de formación de reservas

Existen varias reglas para el proceso de creación y ajuste de la tasa de encaje, pero una de ellas es la principal, establecida en el Reglamento N° 254-P (capítulo cuarto). Si un prestatario tiene varios préstamos que acumulan deudas con diferentes valores de calidad estimados, en este caso todas las deudas se evalúan al valor más bajo. En consecuencia, también se calcula la provisión para posibles pérdidas en préstamos.

Por ejemplo, un prestatario tiene dos préstamos,que paga en tiempo y forma, y pertenecían a la categoría cuando tanto la situación financiera como la actitud frente a las obligaciones del cliente son concienzudas, es decir, ambas son “buenas”. Sin embargo, el prestatario se agobió con otro préstamo tomado. Y quedó claro a partir de la información proporcionada que la situación financiera empeoró.

Entonces, el nuevo préstamo tiene una calificación de "bueno-medio" en la categoría de riesgo "no estándar", y la probabilidad de incumplimiento requiere la creación de una provisión para pérdidas crediticias. Siguiente paso: dos préstamos existentes se mueven a la misma categoría. Y crean una reserva. Aunque el prestatario pagó los dos primeros préstamos sin problemas y a tiempo.

Otras reglas

Si hay cantidades no recuperadas del deudor, se otorgan garantías bancarias, pero se aplican las mismas reglas para la evaluación de esta operación que para otros prestatarios ordinarios, es decir, es necesario constituir reservas para pérdidas crediticias cuando surgen riesgos. Los montos que están garantizados con hipotecas se evalúan de acuerdo con criterios adicionales, ya que es necesario un análisis de los cambios en el valor de la propiedad que está bajo hipoteca.

Las operaciones financieras a las que se concedan pagos diferidos o se permita la transferencia de activos deberán ir acompañadas de la constitución de reservas adicionales que cubran el cien por cien del valor de este activo financiero. Un préstamo sindicado (cuando hay varios prestatarios) requiere el cálculo de una reserva en relación con cada miembro de este sindicato. Estas reglas fueron consagradas en 2012 por el Banco de Rusia.(Instrucción N° 139-I).

Acerca del seguro

El seguro del cliente (invalidez, salud, vida, etc.) a veces se considera como un hecho que afecta a la valoración de la reserva, ya veces no se tiene en cuenta. Esto se debe a que el criterio aquí es solo el monto de la compensación en caso de un evento asegurado que se adeudará al banco, así como el nivel de cobertura del monto que el prestatario necesita para continuar con el servicio de su deuda. normalmente.

Si el monto adeudado al banco en caso de siniestro no cubre esta deuda del cliente, el banco no considera en absoluto la presencia del seguro como un factor que contribuye a la reducción de la reserva para posibles pérdidas en préstamos. Así, la peor (quinta) categoría por defecto incluye precisamente aquellas cantidades que se emiten a las entidades de crédito, posteriormente despojadas de una licencia. Así como aquellos para los que no existen documentos que acrediten la relación con este préstamo. Y para la quinta categoría, las reservas para posibles pérdidas en préstamos se forman a partir del capital. Es simple.

Formación de reservas de cartera

Hay bastantes matices desagradables en estas operaciones que deben tenerse en cuenta, y la mayoría de las veces están asociadas con prestatarios que son personas físicas. Formar correctamente las reservas para préstamos a particulares en base a dos divisiones. La primera cartera - individuos ordinarios, y la segunda - empresarios. Además, los préstamos emitidos se clasifican en préstamos garantizados por garantía y no garantizados. La prenda puede ser diferente: automóvil, bienes raíces, cualquierpropiedad valiosa. Cualquier préstamo puede ser reembolsado de buena fe, es decir, a tiempo, sin retrasos y de mala fe, con retrasos.

Son los criterios enumerados anteriormente los que influyen en la formación de una cartera de préstamos homogéneos. Es muy conveniente para su uso: la reserva se calcula completamente de acuerdo con el contenido de la cartera y cada préstamo no se analiza por separado. El Reglamento N° 254-P establece el monto de las deducciones de reserva a elección: una opción para personas naturales y dos opciones para empresarios.

Criterios para elegir un estándar

Puede elegir el estándar para crear una provisión para posibles pérdidas en préstamos según el criterio. El cual es utilizado por el banco para clasificar los préstamos hipotecarios. Por ejemplo, durante la formación de carteras, asigne préstamos de bajo riesgo en préstamos separados. Pero depende de la política del banco: algunos no asignan. El segundo criterio que tampoco siempre se utiliza es cuando se coloca en una cartera todo un grupo de préstamos con pequeños retrasos, por ejemplo, hasta treinta días. Algunos bancos los incluyen en el grupo de préstamos sin morosidad.

Lo más importante es que cualquier procedimiento aplicado para crear una reserva debe ser fijado por las normas locales. El banco también proporciona, a primera solicitud del Banco de Rusia, todos los informes sobre estos temas, donde se deben revelar los métodos para formar un fondo de reserva para supuestas pérdidas crediticias.

Cómo hacer una provisión para préstamos: tipos

Las entidades de crédito forman una reserva en función deplan de cuentas aprobado por el Reglamento No. 385-P del Banco de Rusia en 2012. Así, según este plan, el banco reserva las pérdidas estimadas en el préstamo de la subcuenta, que se abre para la misma cuenta y en la que se tiene en cuenta el préstamo mismo.

Al mismo tiempo, el análisis por tipo de préstamo se proporciona mediante el uso de la cuenta del plan, más el cargo en la cuenta de gastos del banco. Puramente técnicamente, resulta que a través de la formación de una reserva en el balance, se reduce la cantidad de deuda dudosa. Y la diferencia se distribuye equitativamente en el tiempo al resultado financiero.

Provisión para pérdidas crediticias esperadas, el banco también debe realizar con el fin de asignar uniformemente las pérdidas crediticias a los gastos directamente en el proceso de evaluación de riesgos. De esta forma, se pueden gestionar los riesgos de impago de los préstamos.

Riesgo de cartera

La evaluación del riesgo crediticio se realiza en términos cualitativos y cuantitativos, al mismo tiempo que se utiliza el método analítico de evaluación, estadístico y de coeficientes. El uso de estos métodos ayuda a reducir y evitar los riesgos de la cartera de crédito.

El método analítico evalúa el nivel de riesgo del banco. Este trabajo está regulado por el Reglamento No. 254-P del Banco de Rusia de 2004, que se refiere a la formación de reservas y prevé la clasificación de los préstamos emitidos. El riesgo crediticio de cada cartera de crédito es evaluado directamente por el banco de acuerdo con los criterios aprobados.

Criterios de evaluación

La condición financiera del prestatario se evalúa con enfoques quese utilizan en la práctica tanto en el sistema bancario internacional como en el ruso. Se evalúa la capacidad del cliente para pagar no sólo la deuda principal, sino también los intereses debidos a este monto a favor del banco, según se indica en el contrato de préstamo, así como todas las comisiones y otros pagos, lo que caracteriza la calidad de la servicio del prestatario de su propia deuda. Se comprueba si el cliente dispone de garantías de deuda de gran liquidez y calidad por un importe suficiente para compensar el importe del principal del préstamo, los intereses especificados en el contrato, así como los costes de ejercicio de los derechos de garantía. Se analiza la presencia de morosidad y su duración para la deuda principal y para los intereses de esta cantidad. Se fija el número de reinscripciones de deuda durante la vigencia del contrato.