Cómo rellenar el apartado 2 del IRPF 6: instrucciones paso a paso

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Por Orden No. ММВ - 7/11/450, el 14 de octubre de 2015, el Servicio de Impuestos Federales de Rusia aprobó el formulario de declaración: cálculo del impuesto sobre la renta personal en el formulario 6impuesto sobre la renta personal, que se calculó y retenido de individuos en el período de informe. La declaración según el formulario aprobado debe completarse y enviarse al IFTS para todos los agentes fiscales (sociedades, organizaciones, empresas y empresarios individuales).

Informe sobre formulario 6-NDFL: normas de entrega, estructura

El informe 6NDFL se envía a la oficina de impuestos trimestralmente. La fecha límite para la presentación es el último día del mes siguiente al mes del informe. Si esta fecha cae en un feriado, sábado o domingo, entonces la fecha válida para enviar el informe es el siguiente día hábil después del fin de semana o feriado.

En 2017, el cálculo del informe debe presentarse a la autoridad fiscal a más tardar:

• 3 de abril de 2017 (cálculo anual para 2016),
• 2 de mayo de 2017 (informe trimestral de tres meses de 2017),
• 31 de julio de 2017 (Informe semestral 2017),
• 31 de octubre de 2017 (Informe de nueve meses de 2017).

El informe de 2017 debe presentarse a más tardar el 2 de abril de 2018año.

La violación de los plazos de presentación de informes conlleva sanciones por parte de las autoridades fiscales. El agente fiscal es castigado con una multa de mil rublos por cada mes atrasado, incluso si el retraso fue solo de un día.

Se prevén sanciones por registro incorrecto y errores en el cálculo del impuesto sobre la renta personal 6. Por inexactitudes descubiertas por las autoridades fiscales, deberá pagar una multa de quinientos rublos.

Este informe proporciona información no sobre un individuo específico, sino en general sobre el impuesto sobre la renta devengado y transferido para todos los individuos que recibieron ingresos en la organización.

El cálculo de los importes devengados y retenidos en el informe 6NDFL tiene la siguiente composición:

• información básica sobre el agente de retención: portada
• Estimaciones totales: Sección 1
• detalles: sección 2

Importante conocer las reglas para la formación del apartado 1, cómo cumplimentar el apartado 2 de la declaración del IRPF 6, título.

6Informe NDFL: título

En la primera página (título) se indica:

• datos de registro del agente fiscal (nombre con decodificación, código OKTMO, TIN, KPP, teléfono de contacto);
• información sobre el informe presentado (nombre del formulario, código KND, código de disposición y año del período impositivo);
• datos sobre la autoridad fiscal (código IFTS).

La portada está certificada por el jefe o su representante.

A continuación se muestra un ejemplo de cómo completar la hoja No. 1 (título).

Modelo 6 IRPF: totales

En el primer apartado se indican los indicadores generales para el cálculo y retención del IRPF en el periodo sobre el que se informa.

La Sección 1 se prescribe para cada tasa a la que se calculó el impuesto sobre la renta. Por lo general, la empresa aplica una tasa del 13 por ciento.

Por separado, para cada tasa, la primera sección muestra los datos del trimestre de referencia, calculados en base devengado para todo el período impositivo:

• cantidad total de los ingresos calculados (junto con los dividendos) y por separado la cantidad de dividendos;
• deducciones fiscales aplicadas (monto total);
• la cantidad del impuesto sobre la renta calculado, retenido, no retenido y devuelto por el empleador;
• número de empleados (individuos que recibieron ingresos imponibles).

Atención: por regla general, el monto del impuesto sobre la renta calculado no es igual al monto retenido. La retención real del impuesto sobre la renta se realiza en el momento del pago de la liquidación mensual final y, a menudo, ocurre en el mes del siguiente período de declaración.

A continuación se muestra un ejemplo de la cumplimentación del apartado 1 del informe 6 del IRPF.

Los valores de los indicadores del primer apartado dependen de cómo se rellene el apartado 2 del apartado 6 del IRPF.

Segunda sección 6 IRPF: datos básicos

2 sección 6 impuesto sobre la renta personal - tabla de información. Indica en orden cronológico:

• todas las operaciones de devengo de rentas que se pagaron en el período informado (durante el trimestre) con indicación obligatoria de la fecha de devengo;
• cantidad de impuesto sobre la renta retenidode cada ingreso pagado, indicando la fecha de deducción;
• fecha real de transferencia del impuesto sobre la renta al IFTS.

La información de cada ingreso recibido en la segunda sección del formulario se indica en bloques:

• fecha y monto de los ingresos efectivamente percibidos por los empleados - gr. 100 y gr. 130 respectivamente;
• fecha y monto del impuesto retenido (del monto especificado en la columna 130) - gr. 110 y gr. 140 respectivamente;
• fecha límite para transferir el impuesto sobre la renta al presupuesto (para este tipo de ingresos) - gr. 120.

A continuación, se repite el bloque tantas veces como retenciones de IRPF hayan existido.

2 el apartado 6 del IRPF (muestra de cumplimentación en contabilidad) se presenta a continuación.

Reglas básicas para llenar la segunda sección de 6NDFL

A continuación se ofrecen algunos consejos generales sobre cómo cumplimentar el apartado 2 de la sexta declaración del IRPF.

Las recompensas en efectivo pagadas en el trimestre del informe, pero que no están sujetas al impuesto sobre la renta, no se muestran en el informe.

En la forma de 6NDFL, se ingresa la cantidad de ingresos antes de impuestos, es decir, no se reduce por la cantidad de impuestos sobre la renta.

La información proporcionada en la segunda sección del formulario no coincide con la información de la primera sección. Dado que la primera sección proporciona los resultados crecientes de todo el período fiscal, incluido el trimestre de declaración, y la segunda, los datos de solo el trimestre de declaración.

Si en el mismo día se recibieron rentas con diferentes plazos para el pago del IRPF al presupuestopersonas, luego en la forma en que se indican en diferentes líneas.

La línea 120 indica los plazos para transferir el impuesto sobre la renta establecidos por el Código Fiscal de la Federación Rusa. Si el impuesto se transfiere antes de la fecha límite, en gr. 120 no refleja la fecha real de pago, sino el NC máximo permitido.

Especialmente debe tener cuidado en una situación en la que el pago de ingresos y la transferencia de impuestos se realizaron el último día del trimestre. La fecha de pago del impuesto al presupuesto debe indicarse de acuerdo con el Código Tributario, y esta ya será la fecha del próximo período de declaración. Por lo tanto, la transacción debe registrarse en el próximo trimestre.

Si los ingresos en la empresa se pagaron solo en un trimestre o una vez al año, entonces el informe se presenta para el trimestre en el que se pagaron los ingresos y, sin excepción, en los trimestres posteriores del año en curso.

Y en tal situación, ¿cómo completar la sección 2 del formulario 6 del impuesto sobre la renta personal: los ingresos se pagaron solo en el segundo trimestre? Para el primer trimestre no se puede presentar el informe (ya que es con cero indicadores), se debe presentar el informe del segundo, tercer y cuarto trimestre. En este caso, solo se completa la primera sección en el informe del tercer y cuarto trimestre.

Cómo rellenar 6 IRPF: líneas 100-120

La información en las líneas 100-120 depende del tipo de cargo.

A continuación se muestra una tabla que le permitirá determinar cómo cumplimentar correctamente el apartado 2 del apartado 6 del IRPF.

Tipo de ingreso	Dato de fecha. pagar ingresos pág. 100	Fecha de celebración. impuesto sobre la renta pág. 110	Fecha límite para el pago de la retención de impuestos al presupuesto pág. 120
Salario, bonos y bonificaciones	Último. día del mes según nómina	Día de pago	Día tras día enumeración. o pago en la nómina
Vacaciones, pago hojas desempleadas.	Día de pago de vacaciones y las nóminas son fáciles habilidades	Día de pago de vacaciones, y recibos de pago discapacidad	Último. día del mes pago vacaciones y hojas desempleadas.
Acuerdo final al salir empleado	Día de Despido	Fecha de finalización del pago cálculo al despido.	Al día siguiente para feliz pago liquidación final
Renta en especie. forma	Día de Transferencia de Ingresos en especie. formulario	Cerrar día de pago otros ingresos	Al día siguiente para feliz pago ingresos
La tarima supera el límite	Último. día del mes, al gato. informe anticipado emitido	Más cercano. día de pago otros ingresos	Al día siguiente para feliz pago ingresos
Beneficio material de economía el %	Último calendario. día del mes en que es válido el contrato	Próxima fecha de emisión otros ingresos	Al día siguiente para tarde distribución del ingreso
Ej. ingresos no salariales	Día recibido ingresos, recompensa.	Día recibido ingresos, recompensa.	Día después ganancia de ingresos, recompensa.
Recompensa. por acuerdo de servicio contratista	Día de empadronamiento a la cuenta personal o adelanto en efectivo recompensas contratista	Día de la transferencia o adelanto en efectivo recompensa.	Junto a pago día de recompensa

Recopilación de la segunda sección de 6NDFL: datos para el informe

¿Cómo rellenar el apartado 2 6 del IRPF? El cálculo se presenta según los datos iniciales de Lampochka LLC.

En el cuarto trimestre. En 2016, 14 personas recibieron ingresos en la empresa:

• doce personas trabajando bajo contrato laboral;
• un fundador de LLC (no empleado de Lampochka LLC);
• un diseñador que trabaja en una LLC bajo un contrato de derecho civil para la prestación de servicios.

La empresa emplea a personas que tienen derecho adeducciones estándar del impuesto sobre la renta.

Dos miembros del personal recibieron la asignación estándar por hijo durante 2016:

• Petrovoi N. I. - dentro de los 10 meses desde el comienzo del año para 1 niño 1400 rublos x 10 meses=14,000 rublos
• Morozov ES - dentro de los 3 meses desde el comienzo del año para tres niños - ((1400 x 2) + 3000) x 3 meses.=17.400 rublos
• Un empleado durante 2016 recibió una deducción estándar como persona discapacitada: Sidorov A. V. - durante 12 meses desde el comienzo del año, la deducción ascendió a 500 x 12 meses.=6000 rublos.

Para rellenar fácilmente el apartado 2 del cálculo de 6 IRPF del cuarto trimestre. 2016, utilizaremos la siguiente tabla auxiliar. Refleja los montos de pagos, deducciones fiscales, impuestos devengados y pagados en el 4º trimestre.

Fecha problemas ingresos	Fecha real obtener (cargos) ingresos	Fecha mantener NDFL	Fecha de renovación número NDFL	Último fecha límite lista NDFL	Ver recibido recompensa. (ingresos) en rublos	Cantidad ingresos en rublos	Cantidad impuestos deducciones en rublos	Retenido NDFL en rublos
11.10.16	30.09.16	11.10.16	11.10.16	12.10.16	Salario para septiembre (fin. cálculo)	300000	1900	((300000+150000) -1900))x13%= 58253, donde 150000 ya pagó por adelantado por 1 mitad de septiembre
20.10.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	12.11.16	Pago por adelantado por 1 polo- culpa octubre	150000
20.10.16	20.10.16	20.10.16	31.10.16	31.10.16	Beneficio por hora desempleado	24451, 23		3183 (24451, 23х13%)
25.10.16	25.10.16	25.10.16	25.10.16	31.10.16	Recompensa. bajo contrato prov. servicios	40000		5200 (40000х13%)
11.11.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	14.11.16	Salario cargo por segunda mitad. octubre	317000	1900	((317000+150000) -1900)х13% 60463
11.11.16	11.11.16	11.11.16	30.11.16	30.11.16	Vacaciones	37428, 16		4866 (37428, 16x13%)
20.11.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Gana. tarifa para el primero la mitad Noviembre	150000
09.12.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Salario para el segundo la mitad Noviembre	320000	500	((320000+150000) -500)x13%= 61035
20.12.16	30.12.16	11.01.17	11.01.17	12.01.17	Salario para el primero géneros. diciembre	150000
26.12.16	26.12.16	26.12.16	26.12.16	27.12.16	Dividendos	5000		(5000x13%) 650
27.12.16	27.12.16	27.12.16	27.12.16	28.12.16	Regalos en no efectivo formulario	35000	28000 (4000х7)	910((35000-28000) x13%)
					TOTAL	1528879, 39	32300	194560

La tabla muestra los regalos de Año Nuevo entregados a siete empleados.

En 2016, estos empleados no recibieronasistencia financiera y otros obsequios.

Un ejemplo de cómo completar la segunda sección de 6NDFL

Según la información indicada en el cuadro anterior, considere cómo cumplimentar el apartado 2 6 del IRPF:

Primer bloque:

• pág. 100 - 2016-09-30 línea 130 - 300000;
• pág. 110 - 2016-11-10 p.140 - 58253;
• pág. 120 - 12.10.2016.

Segundo bloque:

• pág. 100 - 20.10.2016 p.130 - 24451.23;
• pág. 110 - 2016-10-20 p.140 - 3183;
• pág. 120 - 31.10.2016.

Tercer bloque:

• pág. 100 - 25.10.2016 línea 130 - 40000;
• pág. 110 - 25.10.2016 p.140 - 5200;
• pág. 120 - 31.10.2016.

Cuarto bloque:

• pág. 100 - 25.10.2016 línea 130 - 40000;
• pág. 110 - 25.10.2016 p.140 - 5200;
• pág. 120 - 31.10.2016.

Quinto bloque:

• pág. 100 - 31.10.2016 línea 130 - 317000;
• pág. 110 - 11.11.2016 p.140 - 60463;
• pág. 120 - 2016-11-14.

Sexto bloque:

• pág. 100 - 2016-11-11 p.130 - 37428.16;
• pág. 110 - 2016-11-11 p.140 - 4866;
• pág. 120 - 2016-11-30.

Séptimo bloque:

• pág. 100 - 2016-11-30 línea 130 - 32000;
• pág. 110 - 09.12.2016 p.140 - 6103;
• pág. 120 - 12.12.2016.

Octavo bloque:

• pág. 100 - 26.12.2016 línea 130 - 5000;
• pág. 110 - 26.12.2016 p.140 - 650;
• pág. 120 - 27.12.2016.

Noveno bloque:

• pág. 100 - 27.12.2016 p.130 -35000;
• pág. 110 - 27.12.2016 p.140 - 910;
• pág. 120 - 28.12.2016.

2 sección 6 del IRPF: formulario, ejemplo de cumplimentación de un informe cero

El informe 6NDFL debe ser proporcionado por los agentes fiscales: empresas (organizaciones) y empresarios individuales que pagan una remuneración por el trabajo a personas físicas. Si durante el año calendario un empresario individual o una empresa no acumuló ni pagó ingresos a los empleados y no realizó actividades financieras, entonces el cálculo cero del formulario 6NDFL no se puede enviar al IFTS.

Pero si una organización o un empresario individual proporciona un cálculo de cero, entonces el Servicio de Impuestos Federales está obligado a aceptarlo.

Los inspectores del IFTS no saben que la organización o el empresario individual en el período del informe no realizaron actividades financieras y no fueron agentes fiscales, y están esperando el cálculo en forma de 6NDFL. Si el informe no se presenta dentro de las dos semanas posteriores a la fecha límite para la presentación, el Servicio de Impuestos Federales tiene derecho a bloquear la cuenta bancaria e imponer sanciones al empresario u organización individual que no presentó el informe.

Para evitar problemas con el IFTS, un contador tiene derecho a presentar una declaración 6NDFL (con valores vacíos) o escribir una carta de información al IFTS.

A continuación se muestra una muestra de un informe preparado para la entrega con cero indicadores.

A continuación se puede ver una carta de muestra al IFTS sobre el informe cero.

Rellenar 6 IRPF: un algoritmo de acciones

Para facilitar el trabajo de llenar la segunda sección del cálculo de 6NDFL, necesitas:

1. Recogertodas las órdenes de pago para el pago del impuesto sobre la renta personal en el trimestre de informe.
2. Reúna todas las órdenes de pago para la transferencia de ingresos a los empleados y las órdenes de pago para la emisión de ingresos desde la caja, organícelas en orden cronológico.
3. Crear una mesa auxiliar según el ejemplo descrito arriba
4. Complete la información para cada tipo de ingreso en la tabla de acuerdo con la información proporcionada en la sección: "Cómo completar 6NDFL: líneas 100-120".
5. De la tabla auxiliar cumplimentada, tomar información para el apartado 2 del cálculo del IRPF 6.

Atención:

• La línea 110 indica el día en que efectivamente se pagaron los ingresos del trabajador (aunque el salario u otros ingresos se pagaron después de la fecha establecida por el Código Tributario).
• El IRPF no se retiene al pagar un anticipo.
• En la línea 120, se ingresa la fecha límite para la transferencia del impuesto al presupuesto por tipo de ingreso, y no la fecha real de la transferencia del impuesto sobre la renta (incluso si el impuesto se transfiere después de la fecha establecida por el Código Tributario).
• En la línea 140, se ingresa el monto del impuesto sobre la renta calculado a partir de los ingresos pagados (si el impuesto sobre la renta no se transfiere en su totalidad o no se transfiere en absoluto, entonces se ingresa el impuesto que debería haberse transferido).

Segunda sección 6 IRPF. Situación: Imposible retener impuestos

¿Cómo rellenar el apartado 2 de 6 del IRPF cuando no es posible retener el IRPF de un trabajador?

Una persona ha recibido ingresos en especie (por ejemplo, un regalo), pero no tiene más pagos en efectivo.

Uno existe la posibilidad de que el empleador retenga y transfiera al presupuesto el impuesto sobre la renta de los ingresos entregados en especie.

A continuación se indica cómo cumplimentar el apartado 2 del 6 del IRPF en esta situación:

• p.100 - día de emisión de la renta en especie;
• p.110 - 0;
• p.120 - 0;
• p.130 - renta en especie (cantidad);
• p.140 - 0.

El importe de la renta no retenido se indica en el primer apartado de la declaración en la página 080.

Conclusión

Declaración 6 IRPF - nuevo informe para contadores. Al completarlo, surgen una gran cantidad de preguntas, no todos los matices se consideran y se reflejan en las recomendaciones dadas por las autoridades fiscales. Las explicaciones y aclaraciones sobre temas controvertidos se dan regularmente en cartas oficiales del Servicio Federal de Impuestos de la Federación Rusa. En 2017 no hay cambios en el formulario de reporte y las reglas para llenarlo. Este artículo refleja cómo llenar la sección 2 de la sección 6 del IRPF en las situaciones más comunes, el algoritmo anterior para compilar la segunda sección del cálculo se aplica con éxito en la práctica.

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