2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24
Como parte de sus actividades comerciales, las empresas a menudo tienen que lidiar con transacciones relacionadas con la aparición de cuentas por cobrar. La presencia de una gran cantidad de matices y sutilezas, debido a las peculiaridades de reconocer este pequeño problema y reflejarlo en los documentos, a menudo puede generar preguntas de los contadores y usuarios de informes. Sin embargo, este problema no presentará grandes dificultades si consideramos en detalle todas las características asociadas con el reconocimiento y reflejo de la deuda en el marco de la contabilidad. Este artículo está dedicado a estos aspectos.
¿Qué son las cuentas por cobrar y cuándo surgen?
En el curso de las actividades comerciales de una empresa, a menudo es necesario interactuar con clientes que compran sus productos y servicios, y proveedores que proporcionan materiales y componentes a cambio de una tarifa. DZ (cuentas por cobrar)ocurre durante esta interacción en los siguientes casos:
- La empresa ha transferido bienes a los clientes, pero aún no ha recibido los ingresos por estos bienes. Se supone que el cliente pagará los bienes más adelante.
- La empresa ha pagado los materiales, pero aún no los ha recibido. Se espera que el proveedor entregue los materiales en una fecha posterior.
Es decir, podemos decir que si una empresa tiene un PD, entonces hay entidades económicas que le deben algo. Las cuentas por cobrar no deben confundirse con las cuentas por pagar. El hecho de que la empresa tenga estos últimos significa que existen entidades económicas a las que esta empresa debe. Sin embargo, las cuentas por cobrar de una empresa a menudo son cuentas por pagar de otra.
Impacto de las cuentas por cobrar en el negocio
El impacto de tener cuentas por cobrar al hacer negocios es controvertido. Por un lado, permite ampliar significativamente las oportunidades de negocio. Las entidades con las que interactúa la empresa no siempre cuentan con fondos suficientes para pagar en su totalidad los bienes y servicios. Entonces DM es uno de los pocos medios que hace posible la interacción.
Sin embargo, debe recordarse que las cuentas por cobrar son el valor de los bienes que se vendieron pero no se pagaron, o los materiales que se compraron pero no se recibieron para su uso. En consecuencia, siempre provoca el desvío de fondos de la circulación, su amortiguamiento temporal. Por lo tanto, si el volumen de las cuentas por cobrardemasiado grande, no contribuye al desarrollo de los negocios, sino que, por el contrario, dificulta su expansión. Además, siempre existe el riesgo de que no se devuelva la deuda, lo que inevitablemente conduce a pérdidas financieras e incluso puede conducir a la quiebra de la empresa. Por esta razón, la tolerancia a la deuda debe abordarse con mucho cuidado, sopesando cuidadosamente todos los riesgos y posibles beneficios.
Cuentas por cobrar en extractos de empresa
La cantidad de cuentas por cobrar se puede encontrar consultando el balance de la empresa. Se encuentra en el activo corriente del balance. Esta categoría se presenta sin reserva de dudoso cobro, es decir, sin fondos adicionales que la empresa teóricamente no podrá recuperar de los deudores.
Venta de las deudas de la empresa y liquidez de la empresa
Los elementos de la segunda sección del balance se ordenan en orden creciente de su liquidez. Este concepto se entiende como su capacidad de transformarse en dinero en un período de tiempo relativamente corto. La parte menos líquida del balance es el inventario, ya que venderlo es la tarea más difícil. Vender DZ tampoco es una tarea fácil, pero sí factible. La probabilidad de una venta exitosa de deuda depende de sus condiciones: plazo, confiabilidad del deudor, etc. Son frecuentes los casos de venta de mandos a distancia a menor precio, por f alta de demanda o plazos ajustados.
Deudas dudosas
Una cuenta por cobrar dudosa es una cantidad que una empresa nunca podrá recuperar. Parapara que sea reconocido como dudoso debe cumplir las siguientes condiciones:
- La deuda surgió en el curso de las actividades operativas, es decir, aquella que es el propósito directo de la existencia de la empresa.
- La deuda no se devuelve en el plazo especificado en el contrato. Si no hay ningún término en él, entonces para determinarlo, es necesario referirse a las leyes, reglamentos y otras fuentes oficiales de derecho.
- No debe existir prenda o caución en relación con la deuda, ya que de lo contrario puede reclamarse a otra persona que sea el fiador, u obtenerse con la venta de la cosa prendada.
Es importante recordar que un PD es dudoso si cumple con estas tres condiciones. La contabilidad de créditos dudosos se caracteriza por la presencia de algunas características que la distinguen de la contabilidad simple.
La presencia de tal problema no significa que los fondos se pierdan para siempre. La cuenta dudosa por cobrar es una cantidad cuyo cobro sigue siendo real. Es cierto que esto sucede muy raramente, pero si actúa rápidamente y dentro del marco de la ley, todo puede resultar muy favorable. Las cuentas por cobrar por deudas dudosas se cancelan en caso de su pago total.
Cuentas por cobrar incobrables
Las cuentas por cobrar dudosas no deben confundirse con las deudas incobrables. Este último es casi imposible de devolver. Para que una deuda sea considerada incobrable,se cumple alguna de estas condiciones:
- La empresa no puede acudir a los tribunales para recuperar el importe del deudor por motivos legales.
- Se liquida la sociedad deudora. En este caso, no existe ninguna entidad económica que pueda devolver la deuda, por lo que su cobro no puede realizarse de ninguna forma.
Estas dos condiciones son equivalentes, y para reconocer la deuda como incobrable basta con cumplir al menos una de las condiciones.
Cuentas por cobrar dudosas en el balance general
Veamos algunas características contables de este fenómeno. La participación de las cuentas por cobrar dudosas afecta su valor total. Entonces, si la empresa no reconoció el hecho de dudoso, entonces toda la deuda se refleja como por cobrar. Si todo cumple completamente con las condiciones especificadas anteriormente en el artículo, entonces se calcula una reserva para deudas dudosas de cuentas por cobrar al pasivo. Esta provisión reduce el monto total que figura en la sección 2 del balance de la empresa.
Los créditos dudosos se cancelan a expensas del monto de la reserva, si, por supuesto, se creó como parte de la política contable. Si el monto del pasivo es mayor que el monto de la provisión, entonces la diferencia se cancela a los gastos de la empresa, reduce el monto del impuesto sobre la renta y, por lo tanto, aumenta el monto de la utilidad neta.
¿Por qué necesita una reserva para deudas dudosas?
Esta reserva es necesaria si existen razones serias para creer que la deuda no será pagada a tiempo. cuentas por cobrar de dudoso cobrola deuda es un factor que puede perjudicar el bienestar financiero de una empresa, y con el fin de reducir su impacto en el negocio, existe la reserva anterior.
El esquema de trabajo es el siguiente: en primer lugar, la empresa debe indicar en la política contable el hecho de constituir una reserva. Sobre la base de los datos contables de las cuentas por cobrar dudosas, la organización calcula el monto de la provisión. Luego se deduce de las ganancias, lo que reduce los pagos de impuestos y aumenta los ingresos netos.
Características de la creación
¿Cómo crear una provisión para cuentas por cobrar dudosas? Su valor depende del plazo de vencimiento de la deuda. Establecer estos plazos es una decisión bastante razonable del estado, ya que los créditos dudosos son deudas que no se devuelven a tiempo y, por supuesto, la probabilidad de que se devuelva un pasivo, cuya demora es de 10-15 días, es mucho mayor que si este tiempo fuera seis meses o un año. En consecuencia, debido a las diferencias en la probabilidad de pago de la deuda, también existe una diferencia en el volumen de las reservas reconocidas.
Entonces, si la contraparte no paga la deuda en un plazo de uno a 45 días, esta cuenta por cobrar no puede ser reconocida como dudosa, ya que este período es demasiado corto. Hacer negocios no siempre es predecible, quizás la contraparte no devuelve la deuda por la presencia de un desfase de caja no previsto, respectivamente, por esta razón, este tipo de deudas no se reconocen como dudosas, noaumentar el monto de la reserva y no reducir el monto del impuesto sobre la renta pagado
Si el plazo de la deuda es de 45 a 90 días, entonces se reconoce en el monto del 50% del monto total, aumentando el monto de la provisión en este monto.
Las cuentas por cobrar de más de 90 días se reconocen en su totalidad.
El proceso de inventario de la deuda y su importancia
La determinación de los términos anteriores se produce en el proceso de inventario de los créditos dudosos. Después de esta transacción, la reserva se ajusta de la siguiente manera:
- Si la contraparte reembolsa una deuda que anteriormente se consideraba dudosa, entonces se restablece el monto del pasivo, respectivamente, el volumen de la reserva se reduce en este monto. Además, la empresa estará obligada a pagar el impuesto sobre la renta, cuya base es el monto de la deuda recibida.
- Si la contraparte no devuelve la deuda, entonces su valor se cancela completamente de la reserva. Si se forma, entonces la empresa no tiene derecho a cancelar la deuda a expensas de otros medios.
Gestión de cuentas por cobrar
La formación de una reserva es una herramienta de uso frecuente, pero está lejos de ser la única, para administrar las cuentas por cobrar. El objetivo principal de este proceso es reducir el tiempo de pago de la deuda y reducir la probabilidad de pérdidas por deshonestidad de las contrapartes. Sin embargo, hay otras formas de lograr este objetivo.
Entonces, en caso de que el DZdebe ser convertido en efectivo, puede ser vendido. Cierto, en este caso, existe la posibilidad de pérdidas.
Además, es posible proporcionar términos preferenciales de interacción para proveedores y clientes que liquiden cuentas con la empresa de inmediato o lo antes posible. Estas condiciones pueden incluir descuentos, comisiones reducidas, etc.
Además, en este momento existe la oportunidad de verificar la integridad de los deudores con la ayuda de servicios especiales, que también pueden reducir significativamente la probabilidad de pérdidas económicas. Existen factores especiales de confiabilidad de la contraparte compilados sobre la base de una encuesta a sus proveedores.
DZ es una herramienta única que permite a las empresas llevar a cabo la interacción entre empresas, así como la cooperación con los clientes, incluso si las contrapartes no tienen la cantidad de fondos suficientes para implementar diversas operaciones comerciales.
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