Códigos de deducción del IRPF: decodificación

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

En cada documento individual 2 IRPF, el agente deberá cumplimentar las celdas. Debe indicar ingresos, deducciones fiscales. La composición de los códigos de deducción del IRPF se complementa anualmente con especialistas del servicio fiscal. Los contadores deben mejorar constantemente sus habilidades para completar correctamente los informes.

Cifrados

El código de deducción fiscal es un valor numérico de tres dígitos. Deducción: el monto deducido en presencia de información documentada de la base de cálculo. Reduce el impuesto fiscal sobre la renta de un ciudadano.

Secciones de los códigos de deducción del IRPF

Algunos montos y deducciones en los estados de ingresos se enumeran en la sección tres. La deducción se muestra frente a los ingresos del ciudadano para el que es aplicable. Para las demás deducciones, el certificado tiene apartado cuarto. Allí se prescriben las deducciones sociales, de propiedad y estándar.

Deducciones por hijos

Se proporcionan deducciones estándar de los ingresos de los ciudadanos, gravados a una tasa del trece por ciento. Como parte de estos beneficios, las leyes fiscales prevén códigos de deducción por hijos. Se conceden sobre la base de solicitudes presentadas porciudadanos al departamento de contabilidad o inspección, junto con certificados que acrediten el derecho a tal deducción.

Anteriormente antiguos códigos de deducción de impuestos para niños. Las antiguas deducciones y cifrados se muestran en la siguiente tabla.

Código de deducción	114	Para el primer hijo
	115	Para el segundo bebé
	116	Para todos los niños después del segundo
	117	Para un niño discapacitado del primer o segundo grupo

Nuevos cifrados para 2018

Condiciones de deducción de niños:

• El niño no debe ser mayor de edad.
• Para un niño que estudia a tiempo completo en una institución educativa, el límite de edad es veinticuatro años.
• Las ganancias (excepto los ingresos por dividendos) del beneficiario de la deducción para el año en base acumulada no deben exceder los trescientos cincuenta mil rublos. Cuando el ingreso total exceda el umbral máximo, ya no se proporcionarán deducciones por hijos.
• La deducción está disponible para cualquier hijo, independientemente de los hijos anteriores.
• Si un padre o tutor es reconocido como padre o tutor soltero, entonces se le otorga la deducción fiscal por el doble del monto. El motivo del padre soltero es la muerte o el reconocimiento (declaración de reconocimiento) como desaparecido por el segundo padre.
• Si el padre soltero se casa, doble deducción para el padreen la sola persona deja de prestarse.
• Si el otro progenitor solicita la denegación de la asignación por hijo. La deducción duplicada se puede transferir a otro padre (incluidos los padres adoptivos) si lo solicita.

Se introdujeron nuevos códigos de deducción por hijos para 2018. Más detalles de los nuevos cifrados se dan en la siguiente tabla. Código de deducción 114 cambiado a código 126.

Código	Tamaño	Transcripción
		Quién es el destinatario	Niño
126	1400	Padre, adoptante	Primero
127	1400		Segundo
128	3000		Tercero (posterior)
129	12000		Niño discapacitado
130	1400	Tutor, fideicomisario, padre adoptivo	Primero
131	1400		Segundo
132	3000		Tercero (posterior)
133	6000		Niño discapacitado
134	2800	Padre soltero o padre adoptivo	Primero
136	2800		Segundo
138	6000		Tercero (posterior)
140	24000		Niño discapacitado
135	2800	Tutor, custodio o padrastro que es padre soltero	Primero
137	2800		Segundo
139	6000		Tercero (posterior)
141	12000		Niño discapacitado
142	2800	Un padre o padre adoptivo. El otro padre rechazó la deducción	Primero
144	2800		Segundo
146	6000		Tercero (posterior)
148	24000		Niño discapacitado
143	2800	Tutor, custodio o padre adoptivo. El otro padre rechazó la deducción	Primero
145	2800		Segundo
147	6000		Tercero (posterior)
149	12000		Niño discapacitado

Deducciones de impuestos a la propiedad

De 2008 a 2014, el monto de la deducción por propiedad fue de dos millones de rublos por propiedad. No se limitó la deducción de los intereses pagados por préstamos para la compra de bienes inmuebles.

El importe de la deducción fiscal a partir de 2014 se limita a dos millones de rublos por contribuyente. Puede reclamar una deducción de varios objetos hasta que el costo total alcance el umbral máximo. La deducción de intereses hipotecarios se limita a tres millones de rublos. Estas reglas se aplican a los ciudadanos que no recibieron una deducción hasta 2014.

Anualmente, un ciudadano no puede regresar más detrece por ciento de la renta anual gravable a esa tasa. Los dividendos no son deducibles de impuestos.

Código 311

Ingresos gastados en la construcción o compra de bienes inmuebles en la Federación de Rusia, la adquisición de terrenos previstos para la construcción de viviendas y el terreno en el que se encuentra la propiedad adquirida

Código 312

Ingresos utilizados para pagar los intereses de los préstamos realmente gastados en la construcción o compra de bienes inmuebles en la Federación de Rusia, la adquisición de terrenos proporcionados para la construcción de viviendas y el terreno en el que se encuentra la propiedad residencial adquirida, para pagar intereses sobre préstamos recibidos de instituciones de crédito con el propósito de représtamos para la construcción o compra de objetos en la Federación Rusa

La deducción de impuestos es posible recibir:

• en el año de la firma del certificado de aceptación de transferencia y además, si el ciudadano tenía un contrato de participación en el capital de la construcción, un contrato de cesión de derechos para reclamar un documento de participación en la construcción, un contrato de cooperativa de construcción de viviendas;
• en el año de la inscripción en el registro de bienes inmuebles y derechos sobre los mismos y posteriores.

El derecho a la deducción de la propiedad no se detiene. Una persona puede recibirlo, sujeto a las restricciones vigentes al momento de obtener el derecho. La deducción se puede disponer a partir del año en que nace el derecho a la misma. Los jubilados pueden recibir una deducción de los ingresos de los últimos cuatro años.

Deducciones sociales

Impuesto socialla deducción se otorga a un ciudadano que ha gastado sus propios fondos ganados en gastos relacionados con el tratamiento o la compra de medicamentos:

• trato propio, esposo (esposa), parientes de primera línea, hijos (hasta que alcancen la mayoría de edad);
• medicamentos recetados a un ciudadano, su esposa (esposo), padres, hijos menores de dieciocho años durante el tratamiento y adquiridos con cargo a fondos personales;
• aportes de seguro a organizaciones bajo contratos de seguro personal de salud para el contribuyente, esposa (esposo), padres, hijos (hasta que alcancen la mayoría de edad).

Los códigos de deducción de impuestos estándar se muestran en la siguiente tabla.

Código 320	Estudiando en instituciones de educación superior, mi hermano (hermana) a la edad de veinticuatro años a tiempo completo
Código 321	Educación de hijos adoptivos menores de veinticuatro años
Código 324	Servicios médicos para usted, padres, cónyuge, hijos (incluidos los hijos adoptivos) menores de dieciocho años, pupilos menores de dieciocho años
Código 325	Primas de seguro pagadas en virtud de contratos de seguro de forma voluntaria para ellos mismos, parientes de primera línea, hijos (incluidos hijos adoptivos, pupilos) menores de dieciocho años, celebrados con compañías de seguros que operan sobre la base de una licencia que prevé pago por tales compañías de seguros solo servicios por el monto de los costos reales
Código 326	Gastospara tratamientos médicos costosos

Según la ley rusa, la cantidad máxima permitida de dinero para el tratamiento y la compra de medicamentos, junto con otros gastos sociales, debe ser de ciento veinte mil rublos.

El monto de la deducción no está limitado por ningún límite monetario y se proporciona en el monto de todos los costos si una persona ha gastado sus propios fondos para pagar servicios costosos. Un ciudadano puede determinar qué tratamientos (medicamentos) son costosos de acuerdo con un certificado de pago de servicios que debe presentar a la inspección:

• código 1 - tratamiento no caro;
• código 2 - Tratamientos caros.

La deducción por el costo de comprar medicamentos caros se proporciona a un ciudadano contribuyente si:

• Se compraron consumibles durante un tratamiento costoso;
• la clínica (hospital) confirma que no tiene estos medicamentos caros, su compra está prevista en el contrato;
• proporcionó un certificado de una institución médica (clínica, hospital) que indicaba que se necesitaban medicamentos costosos para tratar a una persona enferma;
• ciudadano contribuyente recibió un certificado con el código 2.

Para solicitar una deducción social por tratamiento, compra de medicamentos, una persona necesita:

• Llevar la solicitud en forma gratuita al agente fiscal (al departamento de contabilidad del empleador).
• Introduce tus datos personales en el modelo 3 del IRPF al final del año natural y llévalo a inspección. Obtenga un certificado de su empleador en el lugar de su empleo sobre los montos de las cuotas tributarias acumuladas para el año calendario en forma de certificado individual. Preparar copias de los documentos requeridos sobre el grado de parentesco entre el contribuyente y el familiar en tratamiento, sobre los gastos incurridos por tratamiento, compra de medicamentos.

Deducciones ocupacionales

Las deducciones profesionales están disponibles para los ingresos del trabajo de las siguientes personas:

• ingresos de empresarios individuales (propietarios de negocios privados);
• ingresos de notarios, abogados dedicados a la práctica privada y despachos de abogados establecidos;
• ingresos recibidos en virtud de acuerdos de GPC;
• remuneración del autor por la creación de modelos de utilidad, invenciones o remuneración por la creación, ejecución u otro uso de obras científicas, literarias y artísticas.

Código	403	Costos asociados con la realización del trabajo bajo los acuerdos de GPC
	404	Costos asociados con la recepción de regalías, pagos especiales (premios) a autores de descubrimientos, invenciones, modelos de utilidad
	405	Cantidad dentro de las normas de los gastos asociados con la recepción de regalías (como porcentaje (participación) de las ganancias pagadas)

Para recibir una deducción profesional, el contribuyente necesita:

• Enviar gratisformulario de solicitud al empleador.
• Rellene una declaración del formulario 3 del impuesto sobre la renta de las personas físicas en la oficina de impuestos del lugar de residencia (registro) con documentos que confirmen los fondos realmente gastados, con respecto a los cuales desea recibir una deducción fiscal.

Si los ingresos del trabajo no han sido retenidos y pagados por el empleador, el contribuyente debe presentar una declaración de impuestos antes del 30 de abril, teniendo en cuenta la deducción profesional. El monto calculado de la contribución fiscal obligatoria deberá ser pagado a más tardar el quince de julio.

Ayuda

La asistencia material en términos monetarios de hasta cuatro mil rublos pagados a un empleado se muestra con los siguientes códigos: ingreso - 2760 y código de deducción 503. Si el empleador ha pagado asistencia libre de impuestos a una persona que no es su empleado, no presenta un certificado para esta persona a la oficina de impuestos.

El pago de una suma global a una persona en relación con el nacimiento de un hijo se refleja en el código de ingresos 2762 y el código de deducción 504. La asistencia en relación con la aparición de un nuevo miembro de la familia se proporciona con las siguientes condiciones:

• Ella no paga impuestos sobre los ingresos hasta cincuenta mil rublos por el nacimiento de un hijo.
• Debe pagarse al padre contribuyente dentro de un año del nacimiento del niño.

Código 503	Asistencia brindada a los trabajadores (incluidos los exempleados) que rescindieron su contrato de trabajo por jubilación
Código 506	Ayudando a las personas con discapacidad y sus organizaciones comunitarias
Código 508	Asistencia prestada para el nacimiento (adopción) de niños

Ayuda sin códigos de deducción

Las ayudas económicas no sujetas al impuesto sobre la renta, independientemente del tamaño, no se reflejan en los certificados. A veces hay un pago a tanto alzado en relación con el derrumbe de la casa debido a un terremoto o deslizamiento de tierra, un incendio forestal, como resultado del cual se quemó la casa de campo. No es necesario reflejar dicha asistencia en el certificado personal 2 del IRPF del trabajador. La asistencia de emergencia y desastre natural no está sujeta al impuesto sobre la renta.

Cambios en 2018

Cada año se actualiza la referencia individual. Hay cambios en los códigos de deducción en 2018. Se enumeran a continuación.

Código de deducción	Destino
619	Resultado financiero positivo obtenido de las operaciones de un individuo en una cuenta de inversión personal de un ciudadano
620	Otras cantidades

Cuenta de inversión personal es una cuenta destinada al registro separado de fondos y valores de un ciudadano, sus obligaciones en virtud de contratos celebrados a su cargo. Una cuenta de inversión es abierta y mantenida por un administrador u oficial de corretaje. La deducción por operaciones en una cuenta de inversión individual se proporciona por decisión de un ciudadano por la cantidad de:

• dinero depositado en una cuenta de inversión personal;
• resultado financiero positivo obtenido de transacciones con valores contabilizados en una cuenta personal.

Si un residente fiscal de Rusia invierte en valores, entonces, para reducir el monto del impuesto sobre la renta pagado al presupuesto, puede recibir una deducción por inversión.