¿Qué porcentaje de primas?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2024-01-17 18:47

Las tasas de las primas de seguros son los segundos pagos obligatorios más importantes después de los impuestos. Desde principios de este año, casi todos los poderes han sido transferidos a las autoridades fiscales. Ahora controlan las deducciones y el cobro de deudas sobre primas de seguros, así como los informes presentados por empresarios y personas jurídicas. Todos estos cambios están detallados en el nuevo capítulo 34 del Código Tributario, mientras que la Ley de primas de seguros No. 212-FZ ha caído en el olvido.

¿Qué lo causó?

Hasta 2010, el Servicio de Impuestos Federales ya aceptaba pagos de seguros. Era una contribución única llamada UST - un impuesto social único. Pero por alguna razón, fue reemplazado por pagos de seguros, que quedaron bajo la jurisdicción de MHIF, PFR y FSS. La transferencia de facultades para pagar contribuciones y registrarlas a las autoridades fiscales fue consecuencia de la implementación del decreto presidencial, que requería fortalecer la disciplina de pago. El documento, a su vez, apareció tras el descubrimiento de bajas tasas de recaudación de pagos de seguros.empresarios individuales y empleados.

En el informe, el jefe de nuestro país presentó deudas en varios pagos del presupuesto. Pero las cosas fueron peores con las cuotas de pensión: la deuda supera los 200 mil millones de rublos. Las cotizaciones por "lesiones" y accidentes quedaron en manos de la Caja de Seguro Social, porque cumple mucho mejor las funciones que se le asignan que la Caja de Pensiones.

¿Qué ha cambiado?

Los fondos de seguro médico, pensión y seguro social en caso de maternidad o incapacidad temporal han pasado al control del servicio de impuestos. Se modificaron los formularios de información y los plazos, se especificó el derecho a aplicar tarifas más bajas y se amplió la lista de criterios que se deben cumplir.

Y el momento de pérdida del derecho a una tarifa que reduce la prima del seguro también ha cambiado: ahora ocurre desde el inicio del año natural, es decir, “backdating”.

¿Qué es lo mismo?

El control sobre el cálculo y el pago de las primas de seguros por accidentes y lesiones en el proceso de producción se dejó en manos de la Caja de Seguro Social. El procedimiento para calcular las primas de seguros y el porcentaje de salarios tampoco ha cambiado. También se han mantenido los períodos de reporte (primer trimestre, seis y nueve meses), así como el período de facturación anual con tarifas reducidas. Otro porcentaje de la prima del seguro en el Fondo de Pensiones se mantuvo en el nivel del año pasado: 22%, y en caso de exceder la baselímite - 10%

¿Cuáles son las tasas de interés?

La legislación establece varios tipos de pagos de seguros previstos para el pago por una u otra categoría de contribuyentes. Los porcentajes de las primas de seguros están determinados por su tipo y las características del empresario. Este puede ser su estado, tipo de actividad, región de negocios, etc.

Convencionalmente, se distinguen las siguientes categorías:

• Normal.
• Cero.
• Reducido.
• Adicional.

Tipo de interés regular

Se aplica en su valor estándar, si no hubiere lugar para aplicar los factores reductores previstos en el art. 427 del Código Tributario (u otras disposiciones). Considere qué porcentaje de las primas de seguro se toma del empleador:

• Sobre las contribuciones al Fondo de Pensiones por salarios que no excedan el máximo calculado - 22%.
• Para cotizaciones superiores a la tasa base máxima - 10%.
• Sobre las contribuciones al Fondo de Seguridad Social para empleados con ciudadanía rusa - 2,9% (con un máximo de 755.000 rublos), para residentes extranjeros - 1,8%.
• Para aportes al Fondo de Seguro de Salud - 5.1%.

En 2017, el límite superior de la base del seguro es de 876 000 rublos. El monto de las primas de seguro para un empresario sin empleados se calcula de la siguiente manera:

CCD=CCD (PFR) + CCD (FFOMS), donde:

• PZS (PFR) - pagos de empresarios individuales al Fondo de Pensiones por sí mismos;
• PZS (FFOMS) - los mismos pagos, solo a la Caja de Seguro Social.

Los primeros se definen de la siguiente manera:

CCD (PFR)=salario mínimo × 12 × 0,26 + (B - 300) × 0,01, donde:

• Salario mínimo - 7.800 rublos (a partir del 1 de julio del año en curso);
• (B-300) - el ingreso anual de un empresario superior a un máximo de 300.000 rublos.

Las contribuciones al Fondo del Seguro se calculan de la siguiente manera:

PCD (FFOMS)=salario mínimo × 12 × 0,051.

En este caso, el monto máximo de pagos por uno mismo en la UIF se determina de la siguiente manera:

VZS (PFR)=8 × salario mínimo × 12 × 0, 26.

Aquí cabe recordar que los empresarios no están obligados a pagar su seguro obligatorio. Como resultado, obtenemos los montos de los porcentajes de las primas de seguros, que presentamos en la siguiente tabla.

Tarifa básica	Hasta RUB 755.000	30%= 22 % (PFR) + 2,9 % (FSS) +5,1 % (FFOMS)
	De 755 000 a 876 000 rublos	27, 1= 22 % (PFR) +5,1 % (FFOMS)
	Desde RUB 876.000	15, 1%= 10 % (PFR) +5,1 % (FFOMS)

Tarifa reducida

Tienen derecho a aplicar los coeficientes reducidos los contribuyentes que hayan alcanzado el límite básico máximo de devengo y se encuentren prescritos en los incisos 4 a 10 del artículo 427 del Código Tributario. Sin embargo, la última categoría de contribuyentes, ya sea una persona jurídica o un individuo, en caso de incumplimiento de las condiciones del Código Fiscal de la Federación de Rusia, pierde el derecho a utilizartasa reducida en primas de seguros en FFOMS, PFR y FSS.

Según la ley, se dividen en grupos:

• Preferencial con diferenciación por años.
• Preferencial indiferenciado.
• Preferencial en combinación con cero.

Preferencial con diferenciación por años

Para mayor claridad, resumiremos el interés de las primas de seguros en una tabla.

Contribuciones	2017, %	2018, %	2019, %
OPS (seguro de pensión obligatorio)	8	13	20
OSS (maternidad e invalidez)	2	2, 9	2, 9
CMI (seguro médico obligatorio)	4	5, 1	5, 1

Estas tarifas están sujetas a las condiciones prescritas en el art. 427 NC, necesario para:

• Organizaciones que implementan desarrollos intelectuales.
• Granjas que pagan salarios a los empleados que trabajan en zonas económicas especialmente designadas (innovación técnica o producción industrial).

Preferencial indiferenciado

¿Qué porcentaje de primas de seguro hay en este grupo? Las tarifas no cambian de un año a otro para:

• Contribuciones a la OPS (8%).
• Contribuciones al OSS (2%, para extranjeros - 1,8%).
• Contribuciones para CHI (4%.

Tendrán vigencia hasta el 2023 para las organizaciones que operen en el sector TI en todo el país, con excepción de las SEZ o SEZ (zonas económicas especiales o francas). Los intereses sobre las primas de seguros en la FEZ de Crimea, Sebastopol y el puerto de Vladivostok se fijan de la siguiente manera:

• Apueste en OPS: 6%.
• Apuesta OSS - 1,5%.
• Tasa de CHI - 0, 1%.

Preferencial en combinación con cero

Opción sujeta al art. 427 del Código Tributario solo es válido para:

• Empresarios en PSN (excepto los tipos de actividades prescritos en los subpárrafos 19, 45-48 del párrafo 2 del Artículo 346.43 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
• Organizaciones que trabajan en el sistema tributario simplificado en la prestación de servicios y producción de bienes especificados en el sub. 5 párrafo 1 del artículo 427 del Código Fiscal de la Federación Rusa.
• Empresas benéficas y ONG.
• Compañías farmacéuticas que utilizan UTII.

Tarifas actuales:

• En OPS - 20%.
• Sobre OSS y seguro médico obligatorio - cero.

Para residentes de Skolkovo - 14% con un porcentaje cero de primas de seguro para OSS y CHI.

Tasas de interés adicionales

De acuerdo con el artículo 428 del Código Fiscal de la Federación Rusa, los empleadores en industrias peligrosas (tasa - 9%) y pesadas (tasa - 6%) deben aplicarlas al calcular las contribuciones a la OPS. En este caso, no se realiza una evaluación especial del lugar de trabajo. La nocividad y la gravedad están determinadas por las normas de la legislación. Si el examen ha pasado y se documenta que el lugar de trabajo de la subclase no espor debajo de 3, 1, entonces el empleador está obligado a pagar contribuciones adicionales, que se calculan de acuerdo con las tasas de estas subclases. Entonces, por ejemplo, para condiciones de trabajo dañinas, la prima del seguro es del 2% y para condiciones peligrosas: 4%.

Las organizaciones que proporcionan puestos de trabajo también aplican tarifas adicionales:

• para miembros de la tripulación de helicópteros y aeronaves (las contribuciones para OSS para ellos se establecen dentro del 14%);
• en la industria minera del carbón (las contribuciones son del 6,7%).

En ambos casos, los pagos se transfieren al Servicio Federal de Impuestos de Rusia a través de la acumulación de seguro social adicional.

Elegibilidad para tarifas cero

Hasta 2027, los empleadores de tripulaciones de barcos inscritos en el Registro Internacional Ruso disfrutarán de este beneficio. Lo anterior no aplica a los buques tanque que transporten o almacenen crudo o sus productos en los puertos de nuestro país. Asimismo, los empresarios no podrán cotizar por sí mismos:

• Llamado al servicio militar en las fuerzas armadas de la Federación Rusa.
• Cuidar a un niño menor de un año y medio (no más de seis años en total).
• Residir con un cónyuge que trabaje en una representación comercial o diplomática de Rusia en el extranjero (no más de cinco años seguidos).
• Cuidar a una persona discapacitada del grupo I, un niño discapacitado, un ciudadano mayor de 80 años.

Contribuciones al seguro de empresarios individuales

Las innovaciones de este año no afectaron el algoritmo para calcular los pagos a varios fondos de PI por sí mismos. Todos igualeses necesario transferir aportes en un monto fijo al FFOMS y al PFR. Si los ingresos anuales superan los 300.000 rublos, el empresario debe pagar un monto adicional al Fondo de Pensiones por un monto del 1% de los ingresos recibidos en exceso del límite.

Es decir, no ha cambiado ni el monto ni la contabilización de las primas de seguros para empresarios individuales, con excepción de la contraparte final. Ahora es el IRS.

Primas de seguro por intereses de un préstamo

El contrato de préstamo se realiza en el campo del derecho civil y está regulado por el Código Civil de la Federación Rusa. Los pagos en virtud de dicho acuerdo pueden incluirse en la base de la prima del seguro solo si el objeto del acuerdo es la prestación de servicios o la realización de trabajos. Es decir, los porcentajes indicados no son remuneración, por lo que no se cobrarán primas de seguro, ya sea de seguro médico obligatorio, de pensión, o de seguro social contra enfermedades profesionales y accidentes de trabajo.