Préstamo de LLC al fundador: procedimiento de registro, emisión y devolución, matices

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Emitir un préstamo al fundador de una LLC de una organización es bastante aceptable hoy en día. Dicha transacción está sujeta a muchas disposiciones del Código Civil de la Federación de Rusia, que regulan el procedimiento para celebrar un acuerdo. Echemos un vistazo más de cerca a este tema.

Conceptos básicos: ¿por qué podría necesitar solicitar un préstamo de este tipo?

Un préstamo al fundador de una LLC implica la celebración de un acuerdo especial, sobre la base del cual la empresa transfiere fondos durante un cierto período de tiempo a un miembro de la organización, quien luego está obligado a devolverlos ya sea con o sin interés.

La conclusión de tales transacciones está regulada por las siguientes normas:

1. FZ "On LLC" del 8 de febrero de 1998 No. 14.
2. Capítulo 42 del Código Civil de la Federación Rusa (párrafo 1).
3. El código fiscal, que determina el procedimiento de tributación de los fondos transferidos en virtud de un acuerdo.

Cabe señalar que se puede otorgar un préstamo al fundador no solo a LLC, sino también a organizaciones de otras formas organizativas y legales, apor ejemplo, PAO, etc. También se puede transferir la propiedad, pero no cualquiera, sino sólo la que está unida por características genéricas comunes, por ejemplo, computadoras, ladrillos, etc.

Nuevas normas sobre contrato consensual

El acuerdo para proporcionar un préstamo al fundador de la LLC se considera real, es decir, el acuerdo se concluye desde el momento en que se recibe. Es importante señalar que desde 2018 se introdujeron algunas reglas nuevas, según las cuales, en los casos en que un préstamo es proporcionado por una organización, el acuerdo se considera consensuado y no real, es decir, es válido inmediatamente desde el momento de la firma. En este caso, incluso si el dinero no se transfirió, el prestatario, si está disponible, tiene derecho a exigir que la LLC emita fondos.

Como regla general, se puede emitir un préstamo al fundador de una LLC cuando la empresa tiene los fondos necesarios y todos sus participantes votaron a favor de la asignación de dichos fondos para prestar dinero al fundador. Sin embargo, algunos utilizan el mecanismo legal considerado para retirar fondos de la LLC, es decir, para cobrarlos.

Forma del contrato y procedimiento para emitir este documento

El prestamista en la transacción en este caso es una organización, y el destinatario del préstamo es un individuo, fundador o miembro de la empresa. Ellos, además, pueden ser una entidad legal que actúe como miembro de la LLC. En estos casos, es necesario celebrar un acuerdo por escrito de conformidad con el art. 808 del Código Civil de la Federación Rusa. Si no se observa la forma de la transacción, existen contradicciones en cuanto a su ejecución, será necesario probar el hecho de su celebración. En este caso, no será posible referirse adeclaración de testigos en virtud de los requisitos del artículo. 162 del Código Civil de la Federación Rusa.

Participación del fundador - esto debe tenerse en cuenta

Otra característica importante a la que es importante prestar atención si una LLC otorga un préstamo al fundador es su participación en la organización. Si es más de la ½ parte, entonces, en virtud de la legislación vigente, se reconoce a este participante como persona controlante. El contrato con él es un trato con interés. Este tipo de transacciones caracteriza la peculiaridad expresada en el hecho de que 14 días antes de la celebración del contrato es necesario notificar a los demás participantes de la LLC al respecto. En este caso, una simple notificación es suficiente, ya que no se debe recibir el consentimiento de otros participantes para la transacción.

Acuerdo de muestra

A menudo se busca en línea un ejemplo de préstamo sin intereses del fundador de una LLC. También lo proporcionamos en nuestro artículo para familiarizar al lector con este formulario.

Términos esenciales del contrato

Al realizar cualquier transacción, las condiciones esenciales son las circunstancias que deben ser pactadas sin f alta. De conformidad con el apartado 1 del art. 432 del Código Civil de la Federación de Rusia, en virtud del contrato, solo se acuerda su objeto, la emisión directa de fondos del prestatario al fundador. En base a esto, para que estas condiciones sean pactadas, es necesario:

1. Especifique la cantidad de dinero a transferir.
2. Indica que las finanzas están sujetas a devolución en un plazo determinado.

Este acuerdo puede ser tanto gratuito como retribuido. En este caso, la condición sobre el monto de los intereses está estipulada en el acuerdo o no está estipulada en absoluto. Si esta condición no está estipulada, entonces de acuerdo con el párrafo 1 del art. 809 del Código Civil de la Federación Rusa, el interés está determinado por el monto de la tasa clave del Banco Central de la Federación Rusa.

Si se supone que el préstamo al fundador de la LLC será gratuito, entonces el prestatario no está obligado a pagar intereses sobre esta transacción. Esta circunstancia debe especificarse en el contrato de préstamo. De lo contrario, este préstamo puede considerarse pagado con todas las consecuencias, por ejemplo, en la forma de la obligación del participante de pagar intereses sobre el uso de los fondos.

Es muy importante tener en cuenta el hecho de que la ley federal ha realizado algunos cambios en el procedimiento para determinar la cantidad de interés en dicho acuerdo. Su monto total, por lo tanto, no puede ser más del doble del monto total del préstamo. De lo contrario, el tribunal lo rebajará si, por ejemplo, surge una disputa entre las partes.

Reglas y procedimiento para la transferencia de fondos en virtud del acuerdo

Es posible otorgar un préstamo al fundador de una LLC de diferentes maneras, ya que sus participantes en dicho acuerdo son la organización y su fundador (participante).

En primer lugar, es posible emitir un préstamo en efectivo al fundador, pero esto requerirá una transacción en efectivo. En este caso, será necesario completar una orden de recibo y gasto de efectivo (formulario KO-1). Debido a los requisitos de la ley, los fondos se emiten de acuerdo con liquidaciones en efectivo únicamenteen la situación si vienen a la caja desde la cuenta corriente.

La segunda opción es proporcionar al fundador un préstamo a través de una transferencia de fondos sin efectivo. Para ello, será necesario formular una orden de pago adecuada, cuya forma está determinada por determinadas disposiciones aprobadas por el Banco Central.

En ambas situaciones descritas anteriormente, es necesario indicar los detalles del acuerdo concluido, según el cual se transfieren las finanzas. Además, se debe indicar que los fondos son reembolsables. Todo esto es necesario para que, en caso de disputa, el tribunal no reconozca la transacción como algo que no se relaciona con una transacción de préstamo.

Impuestos e intereses

El monto de las obligaciones tributarias de una organización que otorga un préstamo al fundador depende de si el acuerdo es compensatorio o no. En el caso de un préstamo con intereses al fundador de una LLC, la organización recibe ingresos regulados por este acuerdo. En consecuencia, la LLC debe pagar impuestos sobre la renta sobre estos ingresos (de acuerdo con el sistema tributario regular). Si una institución está en un sistema tributario simplificado o cualquiera de sus otras formas, entonces el monto de los ingresos aún debe pagarse, ya que forma una base imponible.

En los casos en que el fundador de una LLC recibe un préstamo sin intereses, esta organización no recibe ingresos, por lo tanto, no está obligada a pagar ningún pago de impuestos

El fundador de una LLC, que en este caso actúa como prestatario, con una naturaleza de préstamo libre de intereses, debepagará el 35% de los ingresos obtenidos del ahorro en los montos de interés. Además, dicho impuesto debe pagarse si el préstamo genera intereses, pero el monto de dichos intereses es inferior a 2/3 de la tasa de refinanciamiento del Banco Central. Estas conclusiones se derivan de la información obtenida del Código Fiscal de la Federación Rusa. En este sentido, el fundador de una LLC debe considerar cuidadosamente qué tan conveniente es para él negociar los términos de un préstamo sin intereses del fundador de la LLC.

Cuando se condona la deuda, el prestatario recibe una determinada renta, respectivamente, estará obligado a pagar el impuesto sobre la renta en la cuantía que corresponda por ley. Para evitar el pago de dicho impuesto, es posible concluir algunos acuerdos adicionales, sobre la base de los cuales se extenderán los plazos.

Matices a especificar

Cuando un fundador recibe un préstamo de una LLC, se redacta un acuerdo especial, que debe contener los siguientes datos:

1. Descripción y parámetros del préstamo.
2. El tamaño de la misma. El matiz principal es que es casi ilimitado: algunos pueden emitir montos de hasta 1 millón de rublos al fundador de una LLC.
3. Plazo de devolución del préstamo por parte del fundador de la LLC. Dado que el monto del préstamo suele ser bastante grande, la deuda se paga en varios años.
4. Procedimiento de cálculo de intereses. En la mayoría de los casos, los fundadores intentan obtener un préstamo sin intereses de la organización, pero estos casos están plagados del hecho de que la organización prestataria terminará pagando impuestos elevados. Por lo tanto, es más rentable para una empresa pagar un porcentaje puramente simbólico por el uso defondos de préstamo.
5. Finalidades del préstamo. El fundador debe indicar el propósito por el cual recibe un préstamo (por ejemplo, para comprar un automóvil, bienes raíces, terrenos, etc.).
6. Orden de reembolso. Se permite devolver los fondos en una sola cantidad al final del período del préstamo o mediante varios pagos.

Arriba se muestra un ejemplo de préstamo de un fundador de LLC.

Requisitos para el fundador

Como parte de esta forma de préstamo, los prestatarios están sujetos a los siguientes requisitos:

1. Edad. El fundador debe tener al menos 18 años de edad en el momento de la solicitud del préstamo.
2. Ciudadanía. Solo un ciudadano ruso puede recibir un préstamo de una LLC rusa.
3. Plazo de fundación en LLC. El prestatario debe ser fundador de la empresa prestamista durante al menos 5 años.
4. Tener pasaporte. Este documento es necesario para identificar a la persona y verificar sus datos.

El fundador de una LLC que recibe un préstamo no solo debe indicar los fines para los que se necesita el préstamo, sino también informar posteriormente sobre el uso de los fondos (proporcionar documentación sobre la compra de bienes). En este caso, el tipo de documento proporcionado depende de para qué se tomó exactamente el dinero.

Esperamos que este artículo haya sido útil para los lectores y respondido a todas sus preguntas.