Notificación de apertura de una cuenta corriente: el procedimiento de elaboración, métodos de presentación

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Las reglas y el procedimiento para redactar un aviso de apertura de una cuenta corriente no causan problemas a los contadores experimentados. Saben que después de una visita al banco con un paquete de documentos establecido, es urgente y obligatorio notificar a las siguientes autoridades sobre este hecho: la Inspección del Servicio de Impuestos Federales, el Fondo de Pensiones de la Federación Rusa, el MHI y el FSS (véase el Artículo 23 del Código Fiscal de la Federación Rusa y el Artículo 28 de la Ley Federal No. 212 del 2009-07-24 "Sobre las contribuciones de seguro al Fondo de Pensiones"). Si esto no se hace dentro de los 7 días calendario, la organización estará sujeta a sanciones por un monto de 1-2 mil rublos (Artículo 15.33 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa: responsabilidad de los funcionarios por no cumplir con la fecha límite para enviar una notificación al FSS y PF) a 5 mil rublos (artículo 118 del Código Fiscal de la Federación Rusa - responsabilidad por la f alta de una entidad legal o empresario individual para enviar una notificación sobre la apertura de una cuenta corriente con la Inspección del Servicio de Impuestos Federales, Caja de Pensiones de la Federación de Rusia y Caja de Seguro Social). Es importante entender que la multa se cobró por una demora o f alta de notificación separada a cada una de las autoridades reguladoras y por un determinadocuenta corriente bancaria. Es decir, si una organización tenía 2 cuentas corrientes y no informó esto a ninguna de las organizaciones, entonces el monto de la multa puede alcanzar los 5000 rublos.

Cambios actuales en la legislación

Sin embargo, a partir del 1 de mayo de 2014, este procedimiento dejó de ser obligatorio para las organizaciones rusas. Más precisamente, ahora esta obligación está incluida en la funcionalidad de los empleados bancarios (Ley Federal No. 52 (59) del 2014-04-02 "Sobre las Modificaciones del Código Fiscal de la Federación Rusa y otros actos reglamentarios de la Federación Rusa") y ya no se imponen multas administrativas a la empresa. Para aquellos que, por el motivo que sea, se oponen a la externalización de las funciones contables, será útil saber (refrescar la memoria) cómo emitir correctamente un aviso de apertura de una cuenta corriente para todas las autoridades mencionadas.

Por qué y quién necesita una cuenta corriente

Las organizaciones bancarias abren cuentas tanto para personas físicas como jurídicas de diferentes formas de propiedad, incluidos los empresarios individuales. Se pueden abrir en rublos o en moneda extranjera. Las cuentas abiertas para transacciones que no son en efectivo por parte de individuos se denominan liquidación personal y legal. La política de precios de su servicio y la gama de servicios ofrecidos difieren.

Los residentes de la Federación Rusa (organizaciones e individuos registrados en Rusia y sujetos a los requisitos de su legislación) deben notificar a las autoridades fiscales dentro del mes siguiente a la apertura de cuentas fuera del país. La notificación bancaria para personas físicas en el modelo 1114315 se encuentra contenida en el anexo tercero de la OrdenIFTS del 2011-06-09 con el número ММВ-7-6/362. Los requisitos se aplican a las nuevas cuentas de residentes abiertas con bancos para préstamos, depósitos, etc.

Reglas básicas para la redacción de notificaciones

Este formulario se refiere a formas de responsabilidad estricta. Puede descargar una notificación de muestra de apertura de una cuenta corriente con recomendaciones para completar desde el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales o desde la aplicación a la misma Orden del Servicio de Impuestos Federales.

Al diligenciar el Formulario No. C-09-1 se deben seguir las siguientes reglas:

• completar la información solo con bolígrafo azul;
• ingrese los datos en mayúsculas y coloque un guión en las celdas no utilizadas;
• al completar el formulario con una impresora, excluya las entradas del documento con un bolígrafo azul;
• redactar un documento en 2 copias (para el impuesto y la propia organización);
• evitar manchas y correcciones.

El documento consta de dos hojas: con información sobre el contribuyente (numerada como página 1) y con datos sobre la cuenta corriente y el banco (página "A") o sobre la tesorería (página "B"). El formulario de notificación a la oficina de impuestos sobre la apertura de una cuenta corriente generalmente contiene los siguientes campos para completar: código fiscal, nombre completo de la organización, KPP, TIN, PSRN, información sobre el representante de la organización (si corresponde), información sobre el banco (nombre completo, datos y dirección de la filial), número de cuenta corriente, fecha de llenado del formulario, firma de las personas autorizadas y sello de la organización. Definitivamente necesariomarque la columna "sobre la apertura de una cuenta".

Métodos de notificación

El documento final contiene 2 hojas. El formulario completado se envía a las autoridades reguladoras de una de las siguientes maneras:

• Personalmente. Ambos formularios completos se llevan a la oficina de impuestos y se toma una copia con la marca del Servicio de Impuestos Federales en la fecha de recepción de los documentos.
• A través de un proxy. La transferencia de notificaciones la realiza una persona que tiene un poder notariado en nombre de la organización y un certificado de apertura de cuenta. Una copia con la marca IFTS se devuelve a la organización.
• Correo. El formulario se envía por una carta valiosa con una lista de archivos adjuntos. Asegúrese de llevar un inventario con matasellos, que indique la hora y la fecha de salida, un recibo de efectivo por el pago de los servicios. Después de recibir el documento, la oficina de impuestos enviará carta por carta con constancia del hecho de la aceptación de documentos.



• A través de Internet. Estas notificaciones sobre la apertura de una cuenta corriente se completan en el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales en su cuenta personal, se firman con una firma digital electrónica (EDS) y se transmiten a través de canales de comunicación encriptados en tiempo real.

Notificación al Fondo de Pensiones de la Federación Rusa y al FSS

No hay un formulario de notificación aprobado para estas organizaciones. Sin embargo, los formularios recomendados se pueden encontrar en Internet en fuentes abiertas.

El documento enviado al fondo de pensiones contiene los siguientes datos: nombre de la organización, KPP / TIN, código de registro en el Fondo de Pensiones, nombre de la división del Fondo de Pensiones, datos sobrebanco y número de cuenta, sello de la organización y firmas de las personas autorizadas.

Al enviar un aviso de apertura de cuenta corriente, el formulario debe ser llenado dos veces. Una copia permanece en el PF, la otra (con una marca de aceptación) se devuelve al autor. Al enviar el formulario en una carta valiosa con una lista de archivos adjuntos por correo, se adjunta un certificado del banco al abrir una cuenta corriente. En este caso, la organización deberá almacenar un formulario de notificación completo, un inventario del archivo adjunto con un matasellos, un recibo de pago por los servicios y un documento que confirme la aceptación de la notificación del Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia (enviado por carta después de recibir los documentos).

El procedimiento para notificar a la FSS es prácticamente igual al procedimiento comentado anteriormente, solo que en el formulario de notificación se indican los datos del órgano territorial de la FSS, el número de registro de la empresa en la caja del seguro social, y además Los datos de OKATO se ingresan en lugar del punto de control.