2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24
El ciclo financiero es el período que concluye entre la fecha de pago de las cuentas por pagar (pago por parte de los compradores de materiales y materias primas recibidas de los proveedores) y la fecha de pago de las cuentas por cobrar (recepción de fondos de los compradores por la productos que recibieron). El segundo nombre de este concepto es el ciclo de circulación del dinero.
El ciclo financiero tiene una duración definida por la siguiente fórmula:
PFC=POPP + SUMINISTRO - POPP, donde POPP es el período de rotación del inventario;
PODZ - un indicador del período de circulación de las cuentas por cobrar;
POKZ - un indicador del período de circulación de las cuentas por pagar.
Con base en lo anterior, la duración del ciclo de efectivo se caracteriza por la duración promedio asociada a la salida de fondos en la ejecución de la actividad productiva principal, y la entrada como resultado de sus actividades productivas y financieras.
En otras palabras, el ciclo financiero es el tiempo durante el cuallos fondos se retiran de la circulación. Este indicador es necesario a la hora de determinar la eficacia de la actividad económica de la entidad.
Una empresa siempre tiene una reserva a su disposición, que puede utilizar si es necesario. Estamos hablando de recursos en efectivo representados por cuentas por pagar. De hecho, el dinero invertido en la producción no puede simplemente retirarse de allí para cubrir su escasez a corto plazo. Por lo tanto, no se trata de ventas de inventarios a precios reducidos. Lo mismo es cierto para las cuentas por cobrar. Para obtener fondos adicionales, una entidad comercial busca ciertos cambios en las relaciones con los deudores.
El ciclo financiero de la empresa muestra la regulación efectiva de las mismas cuentas por pagar. Así, se puede gestionar con éxito el momento del pago, y en caso de una situación crítica, se puede retrasar la devolución de dicha deuda. En otras palabras, son las cuentas por pagar las que indirectamente regulan el volumen de los fondos corrientes y deben tenerse en cuenta al evaluar el desempeño financiero de la empresa.
Al analizar las actividades del sujeto, los expertos notan la relación entre los ciclos operativo y financiero, pero al mismo tiempo describen varios aspectos del funcionamiento de la empresa. Entonces, con la ayuda del ciclo operativo, se da una característica de los aspectos productivos y tecnológicos de las actividades de la empresa. muestra el tiempocuyos recursos financieros están congelados en forma de existencias y cuentas por cobrar.
El ciclo financiero muestra precisamente el aspecto financiero de la actividad. Debido al pago de las facturas, la empresa tiene un cierto desfase temporal: el tiempo durante el cual se retiran de circulación los recursos financieros es inferior a la rotación promedio de las cuentas por pagar.
Con el acortamiento dinámico de los ciclos operativos y financieros, los expertos consideran este hecho como una tendencia positiva. La reducción del tamaño del ciclo operativo se lleva a cabo principalmente aumentando la velocidad del proceso productivo y acelerando la rotación de las cuentas por cobrar. Y el ciclo financiero puede reducirse debido a cierta reducción en la rotación de las cuentas por pagar.
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