Deducciones sociales por tratamiento, educación: documentos. Se proporcionan deducciones de impuestos sociales

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

La legislación de la Federación Rusa brinda a los ciudadanos la oportunidad de aumentar su propio capital al recibir deducciones fiscales. Por supuesto, tal privilegio no surge así: una persona debe tener motivos para su registro. ¿Qué pueden ser? ¿Cuál es el procedimiento para recibir tipos comunes de deducciones - sociales?

¿Cuál es la esencia de la deducción fiscal?

Primero, definamos el aparato conceptual en el marco del tema en cuestión. ¿Qué es una deducción fiscal? Representa el monto por el cual el contribuyente tiene derecho a reducir las tarifas pagadas al presupuesto, de salarios u otros ingresos, o devolución del estado. Los ciudadanos de la Federación Rusa utilizan activamente ambos esquemas, ya que cada uno de ellos tiene sus propias ventajas.

Métodos para obtener una deducción

La popularidad del segundo método de recibir deducciones, en forma de una cantidad fija devuelta del presupuesto, puede ser preferible desde el punto de vista de que un ciudadano tiene una cantidad relativamente grande de dinero en sus manos a un tiempo. Pero el primer método suele tener demanda, desde el punto de vista de que los fondos que no figuran enen forma de impuesto sobre la renta personal al presupuesto, se puede utilizar para gastos corrientes hasta que se deprecien debido a la inflación.

Sin embargo, debe entenderse que no todas las deducciones pueden recibirse de esta manera. La legislación fiscal rusa prevé una gama bastante amplia de deducciones. Entre los más populares - social. La mayoría de ellos se obtienen solo por el segundo método: al presentar una solicitud ante el Servicio de Impuestos Federales al final del año fiscal.

¿Cuál es la especificidad de las deducciones sociales?

Las deducciones sociales son compensaciones que se calculan sobre la base de los gastos de educación, tratamiento, financiación de pensiones y caridad de un ciudadano. Es obvio que pertenecen a esferas sociales típicas, de ahí el nombre de las preferencias fiscales consideradas.

Por regla general, las deducciones sociales se otorgan a los ciudadanos al final del año en que se incurrió en los gastos, sobre la base de los cuales, de acuerdo con la ley, se puede obtener una compensación. El procedimiento para obtenerlos no es demasiado complicado. De hecho, todo lo que debe hacerse es proporcionar los documentos necesarios al Servicio de Impuestos Federales en el lugar de registro. Por regla general, esta es una declaración correspondiente al formulario 3-NDFL, así como fuentes que confirman los gastos incurridos por el contribuyente.

Las deducciones de impuestos sociales se proporcionan en el caso general por un monto de no más del 13% de 120,000 rublos. Pero hay matices en su cálculo. Estudiemos los detalles de las compensaciones correspondientes con más detalle.

Deducción por tratamiento: matices

Veamos cómo recibir una deducción social por tratamiento. ¿Cuáles son sus principales características?

Para el tratamiento, se proporciona una deducción social si el contribuyente pagó los servicios médicos prestados personalmente a él, su cónyuge, padres o hijos, si su edad no supera los 18 años, o compró medicamentos. La institución médica en la que se realizó el tratamiento debe tener licencia. Si el contribuyente se ha sometido a un tratamiento médico costoso, de acuerdo con los criterios establecidos en las regulaciones del gobierno ruso, la cantidad máxima de deducción por los gastos correspondientes será ilimitada.

El tipo de compensación fiscal considerado puede ser emitido por un ciudadano que haya realizado personalmente gastos relacionados con la compra de medicamentos o el pago de servicios en una institución médica, sin la ayuda del empleador o del estado.

Como señalamos anteriormente, para recibir una deducción, una persona debe preparar documentos, el principal de los cuales probablemente debería considerarse una declaración correspondiente al formulario de impuestos sobre la renta de 3 personas. Puede llenarlo por su cuenta o contactar a una institución especializada para que lo asesoren. Una herramienta muy conveniente para resolver tales problemas son los programas especializados que se pueden descargar de los portales temáticos.

El siguiente documento que se necesitará para recibir una deducción social es un certificado de impuesto sobre la renta de 2 personas. El Servicio de Impuestos Federales necesita este documento para ver el monto de los ingresos confirmados de una persona durante el último año fiscal. Dicho certificado generalmente lo proporciona el empleador; solo necesita comunicarse con el departamento de contabilidad de la empresa.

Además, para recibir una deducción social por tratamiento, necesitarádocumentos que confirman los gastos de un ciudadano. Estos pueden ser:

- un acuerdo con una organización médica para la prestación de servicios;

- certificado de transferencia de pago de servicios médicos a la institución;

- recibos que confirmen los gastos del ciudadano;

- un certificado emitido por una institución médica y que confirma la necesidad de que una persona compre medicamentos.

Si un ciudadano recibe una deducción por el costo del tratamiento de un familiar, el Servicio de Impuestos Federales también deberá proporcionar documentos que confirmen la relación con el paciente. Al mismo tiempo, los recibos y otros documentos financieros deben ser proporcionados a las autoridades fiscales en nombre del contribuyente, y deben indicar su nombre completo, si se pretende ingresar los datos pertinentes en ellos.

Si la deducción se realiza sobre la base de los gastos médicos bajo VHI, necesitará una copia del acuerdo de VHI o el tipo de póliza de seguro correspondiente, así como los recibos que confirmen el recibo de la compensación de la compañía de seguros. En la mayoría de los casos, también se requiere proporcionar al Servicio de Impuestos Federales un formulario de receta, en el que se hará constar que el documento ha sido elaborado para el Servicio de Impuestos Federales. Es posible que también necesite documentos que confirmen el hecho de que el pagador ha llegado a un acuerdo con una organización médica que brinda sus servicios bajo acuerdos de VHI.

Interacción con el Servicio de Impuestos Federales

Una vez recopilados todos los documentos, se pueden remitir al Servicio de Impuestos Federales en el lugar de registro. Allí, un ciudadano deberá completar una solicitud de deducción; las autoridades fiscales le indicarán cómo hacerlo. Este documento también registra los datos de la cuenta bancaria a la queuna persona quiere recibir el monto de la deducción. Los empleados del departamento deben revisar los documentos, y si todo está en orden, aceptarlos y emitir un recibo al ciudadano.

Las deducciones sociales por tratamiento en forma de reembolso a la cuenta especificada en la solicitud se pagan dentro de los 4 meses posteriores a la presentación de los documentos al Servicio de Impuestos Federales.

¿Cómo obtengo una deducción de matrícula?

Ahora estudiemos cómo se procesan los reembolsos de impuestos en función de los gastos de educación de una persona o de su familia inmediata.

La provisión de una deducción social por matrícula se lleva a cabo si el contribuyente ha completado el curso de capacitación por sí mismo o ha pagado la educación de sus hijos, si su edad no supera los 24 años, hermanos o hermanas. Se proporciona compensación por todo el período de estudio en una institución educativa, también se incluye la licencia académica.

La deducción en cuestión no puede ser percibida por un ciudadano si el capital de maternidad se utilizó como fuente de financiación de estudios. Además, no puede recibir una compensación adecuada si una institución educativa brinda sus servicios sin una licencia y realiza, por ejemplo, seminarios únicos, conferencias o proporciona otros tipos de capacitación que no implican la emisión de diplomas, certificados y otros documentos oficiales. documentos que confirman las calificaciones de los estudiantes.

Para tramitar el pago de forma adecuada, lo primero que hay que hacer, como en el caso de la compensación por tratamiento, es preparar los documentos. Socialla deducción por educación, como en el caso anterior, implica la elaboración de una declaración correspondiente al formulario 3-NDFL. Del mismo modo, debe obtener un certificado 2-NDFL del departamento de contabilidad de la empresa empleadora.

Después: recopile un paquete de documentos que confirmen el costo de la educación. Estos pueden ser:

- copia del contrato con la organización educativa;

- copia del convenio que acredite el incremento en el costo de la educación si la institución cambia los precios de los servicios prestados;

- una copia de la licencia de la organización pertinente, si la información al respecto no se refleja en el contrato;

- si el contribuyente recibe una deducción por la educación de un hijo, hermano o hermana, entonces debe proporcionar un certificado que acredite que el estudio se realizó a tiempo completo;

- si un ciudadano recibe una deducción por la educación de un hijo, deberá proporcionar al Servicio de Impuestos Federales un certificado de nacimiento;

- si una persona recibe compensación por el estudio de un hermano o hermana, se necesitarán documentos que acrediten el parentesco con ellos.

Además, se deben adjuntar al juego de documentos los recibos que confirmen el pago de los servicios de una organización educativa.

La recepción de la deducción fiscal social por estudios se realiza en general según el mismo esquema que caracteriza la tramitación del reembolso por tratamiento médico. Es necesario llevar los documentos que fueron recaudados al Servicio de Impuestos Federales, recibir un recibo de las autoridades fiscales y esperar hasta que los fondos sean transferidos a la cuenta bancaria indicada en la solicitud.

Deducción de caridad

También se proporcionan deducciones de impuestos sociales sobre la base de los gastos de un ciudadano paracaridad. El procedimiento para su obtención es también, en general, similar al que caracteriza el registro de las compensaciones tributarias por tratamiento y educación. Es necesario preparar una declaración 3-NDFL, un certificado 2-NDFL y también recoger un paquete de documentos que confirmen los gastos. Estos pueden ser:

- recibos que confirman transacciones (o, por ejemplo, órdenes de pago o estados de cuenta);

- contratos para la prestación de asistencia caritativa.

Recibir una deducción social se realiza de la misma manera que en los escenarios anteriores: debe llevar los documentos al Servicio de Impuestos Federales, completar una solicitud, tomar un recibo y esperar hasta que las autoridades fiscales revisen el documentos y transferir el monto de la deducción a la cuenta corriente especificada por el ciudadano.

Los gastos sobre la base de los cuales una persona puede recibir una compensación del tipo en cuestión suelen ser transferencias gratuitas de fondos a las cuentas de organizaciones científicas, culturales, educativas, instituciones sanitarias y la prestación de asistencia social a los ciudadanos. Estas organizaciones también pueden ser estatales.

Las deducciones sociales se pueden pagar sobre la base de los gastos de un ciudadano que componen la asistencia financiera a instituciones deportivas, organizaciones religiosas. El monto máximo de la compensación correspondiente no está limitado por la ley, pero no puede exceder el 25% del ingreso total de un ciudadano, que recibió en el año para el cual se presentan los documentos al Servicio de Impuestos Federales.

Deducción por aportes previsionales

Deducción basada en los gastos del ciudadano,relacionado con la reposición de una cuenta de pensión perteneciente a él, a sus padres, cónyuge o hijos con discapacidad, también se refiere a la social. El derecho a la compensación adecuada surge para un contribuyente que ha celebrado un acuerdo con un fondo de pensiones no estatal o una organización de seguros especializada.

¿Cómo se procesa el tipo correspondiente de deducción fiscal social? Los documentos que debe preparar el contribuyente para procesar esta compensación coinciden parcialmente con los proporcionados por el Servicio de Impuestos Federales para recibir otras deducciones sociales, esto aplica para la declaración 3-NDFL, así como el certificado 2-NDFL.

Pero también los hay específicos:

- contrato con NPF;

- recibos que confirman la transferencia de fondos por parte de un ciudadano al NPF;

- si es necesario - documentos que acrediten la relación del contribuyente con personas que tienen cuentas de pensión acumulativas que fueron repuestas por una persona.

Cabe señalar que la deducción por aportaciones previsionales es la única que se puede percibir en el primer régimen en forma de cantidades correspondientes al importe del IRPF, que no se traslada legalmente del salario al presupuesto.

Hacer deducciones múltiples: matices

¿Puedo obtener una deducción social en varias variedades? La legislación de la Federación Rusa no lo prohíbe. Pero hay que tener en cuenta que el importe máximo de gastos a partir del cual se puede calcular una deducción social es, en el caso general, de 120.000 rublos al año. Si esta cantidad se ha agotado, en términos relativos, paracuenta para recibir compensación por estudios de un ciudadano, entonces ya no podrá recibir una deducción por gastos médicos incurridos en el mismo año.

Una excepción puede ser el pago de tratamientos costosos. De acuerdo con la compensación relevante, como señalamos anteriormente, la legislación de la Federación de Rusia no prevé restricciones. Además, según reglas especiales, como señalamos anteriormente, se determina el monto de la deducción por beneficencia. Pero es importante que el salario u otros ingresos de la persona sean suficientes para utilizar el monto de la deducción disponible.

Una persona tiene derecho a recibir una compensación social dentro de los 3 años posteriores a los gastos sobre la base de los cuales se calcula.

CV

Las deducciones sociales son una medida de apoyo exigida por los ciudadanos de la Federación Rusa. Para recibirlo, una persona debe, en primer lugar, preparar documentos que confirmen el monto de los ingresos recibidos, de los cuales se pagó un impuesto del 13%: es su FTS quien regresa del presupuesto dentro de los límites para las deducciones que establece la ley.. En segundo lugar, un ciudadano debe confirmar correctamente el hecho de los gastos incurridos, relacionados con el pago de los servicios de instituciones médicas y educativas, la transferencia de fondos a cuentas con NPF o la prestación de asistencia caritativa. El conjunto de documentos preparados debe llevarse a la oficina territorial del Servicio de Impuestos Federales en el lugar de registro. No obstante, esto podrá hacerse cualquier día del año siguiente a aquél en que se hayan realizado los gastos que dan derecho a la indemnización.