Cálculo de UTII para IP

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

UTII se considera una opción de régimen fiscal interesante y rentable para muchos empresarios. Puede usar este sistema solo en un número limitado de regiones donde las autoridades locales permiten el uso del régimen. Además, solo se aplica a ciertas áreas de trabajo. El cálculo de UTII tiene ciertos matices, ya que el monto del impuesto depende del indicador físico del negocio, y también se tienen en cuenta diferentes coeficientes y rentabilidad básica. La mayoría de los valores utilizados los establecen las autoridades, por lo que los empresarios no pueden influir en ellos.

¿Qué campo de aplicación?

En el art. 346.26 del Código Tributario enumera todo tipo de actividades para las cuales se pueden aplicar ingresos imputados. Normalmente, esto incluye el transporte de mercancías, el transporte de pasajeros, la apertura de un establecimiento de restauración, así como la prestación de servicios domésticos, de peluquería y muchos otros.

Antes de presentar una notificación de transición a esta modalidad, es necesario que se comunique con el departamento del Servicio de Impuestos Federales para aclarar la posibilidad de su aplicación.

¿Qué indicadores se utilizan para calcular?

Para hacerlo bienpara determinar el monto del impuesto que se debe transferir al presupuesto trimestralmente, es necesario comprender bien qué indicadores se deben usar para esto. El cálculo de UTII en 2018 implica el uso de diferentes valores:

• el rendimiento subyacente es el ingreso operativo potencial para el mes calculado por las autoridades, por lo que difiere significativamente para el flete o el comercio minorista;
• un indicador físico está representado por varios parámetros comerciales, que incluyen el área de una sala comercial o de exposición, la cantidad de espacio para los pasajeros en el transporte u otros parámetros;
• la renta imputada se representa multiplicando un indicador físico por una renta básica;
• K1 es el coeficiente deflactor establecido a nivel estatal y cambia anualmente;
• K2 es un factor de corrección calculado por las autoridades locales de cada región, para el cual se tiene en cuenta la situación económica de la región, las características de las pequeñas empresas y otros criterios significativos;
• tasa de impuesto igual al 15%.

Son los indicadores anteriores los que permiten calcular correctamente el impuesto. Puede averiguar la mayoría de los valores solo en el Servicio de Impuestos Federales, y también puede encontrar los números necesarios en el sitio web oficial de la inspección.

¿Quién es el pagador?

El cálculo de la UTII debe ser realizado por todos los empresarios que hayan optado voluntariamente por este régimen fiscal para hacer negocios.

Antes de cambiar a un sistema, es importante asegurarse de queopera en el territorio de una región en particular. Además, debe verificar que el campo de trabajo elegido se ajuste a este sistema. El número de empleados empleados de un empresario no debe exceder las 100 personas.

¿Qué está sujeto a impuestos?

El objeto del gravamen es la renta imputada directa, calculada para cada actividad por separado. También depende del indicador de rendimiento físico.

Un indicador físico suele ser el tamaño de un espacio comercial, el número de empleados en una empresa, el número de asientos para pasajeros en el transporte o el área de una sala de exposición en un establecimiento de restauración.

La base imponible es el monto de la renta imputada, para lo cual la renta base se multiplica por el indicador físico de actividad.

Normas para la elaboración y presentación de informes

Cada empresario no solo debe calcular la UTII, sino también presentar trimestralmente una declaración al Servicio de Impuestos Federales.

La documentación debe generarse cada tres meses, después de lo cual se presenta a la inspección antes del día 20 del mes siguiente al final del trimestre.

¿Qué impuestos se reemplazan?

Cuando se utiliza un impuesto imputado, es posible que los empresarios no paguen muchos otros impuestos:

• IP no paga impuesto sobre la renta personal e impuesto sobre la propiedad;
• Las empresas están exentas de pagar el IVA, el impuesto predial y el impuesto sobre la renta.

Tales parámetros UTII se consideran su ventaja indiscutible, ya que reduce significativamentecarga fiscal sobre los contribuyentes. El período impositivo para UTII es un trimestre, por lo que el impuesto debe transferirse cada tres meses.

Reglas de pago de impuestos

El cálculo de la UTII y el pago del impuesto se realiza trimestralmente hasta el día 25 del mes siguiente a la finalización del período impositivo. La base para esto es lo dispuesto en el art. 346,32 NK.

Los contribuyentes tienen derecho a reducir la cantidad calculada para los pagos de seguros transferidos a varios fondos, que incluyen el PF, FSS y MHIF. Si el empresario no tiene empleados empleados oficialmente, entonces puede reducir la tarifa por el monto total transferido para sí mismo.

Si un empresario individual emplea especialistas contratados, puede reducir el impuesto solo en un 50% del monto total transferido a los fondos. Por lo tanto, se requiere calcular correctamente las primas del seguro UTII para poder reducir la carga fiscal del empresario.

¿Qué cambios se realizaron en 2018?

Diversos cambios se realizan regularmente en la legislación fiscal, por lo que todos los empresarios deben monitorear regularmente varias innovaciones, lo que les permitirá evitar violar la ley y acumular multas significativas. Los cambios se aplican incluso al cálculo de UTII. 2018 trajo algunos cambios para este régimen fiscal.

Desde principios de 2018, ahora se utiliza un nuevo indicador K1 de 1868.

Dóndefondos transferidos?

Es importante no solo comprender cómo se implementa el cálculo de UTII para empresarios individuales en 2018, sino también decidir dónde se transfiere la cantidad determinada correctamente.

Los empresarios que operan desde diferentes locales estacionarios transfieren fondos a la ubicación de su tienda, piso comercial o establecimiento de catering.

Si un empresario individual se dedica al comercio de distribución o venta ambulante, se especializa en publicidad en varios sitios u ofrece transporte de carga o de pasajeros, entonces el registro se lleva a cabo en la región de residencia del ciudadano. Además, la ciudad donde se encuentra la oficina principal se puede utilizar para esto.

Responsabilidad por violaciones

Si no hay transferencias al presupuesto dentro del plazo establecido, entonces el empresario ciertamente será responsable administrativamente.

Basado en el art. 45 del Código Tributario, deberá pagar una multa equivalente al 20% del monto del impuesto. Si las autoridades fiscales tienen pruebas de que el contribuyente se niega deliberadamente a transferir fondos, la multa aumentará al 40 % de la tasa.

Además, se cobra una multa por cada día de retraso.

Reglas de cálculo

El cálculo de UTII se considera bastante simple, por lo que los empresarios generalmente se ocupan de este proceso por su cuenta. Esto le permite ahorrar en los salarios de un contador calificado.

La fórmula para calcular UTII se presenta de la siguiente manera:

Cargo=impuestobase (indicador físicorendimiento básicoK1K2)tasa impositiva.

Si desea hacer un cálculo no para todo el trimestre, sino para un mes o incluso varios días, entonces debe determinar la cantidad exacta de días en que el empresario realizó actividades bajo este régimen. Este indicador se multiplica por la base imponible, después de lo cual el valor resultante se divide por todos los días del trimestre.

El cálculo de la UTII en 2018 requiere la determinación del rendimiento base, y puedes ver la información vigente en el Art. 346,29 coronas noruegas. Para cada actividad, este valor tiene un tamaño único. Solo cuando se utiliza información actualizada, se realiza el cálculo correcto de UTII. El transporte de carga se considera un área de trabajo popular. Al calcular, se requiere tomar el rendimiento básico por un monto de 6 mil rublos.

Si un empresario se especializa en la venta ambulante, el ingreso básico mensual es de 4,5 mil rublos.

Para averiguar el coeficiente K2, se recomienda comunicarse con la sucursal local del Servicio de Impuestos Federales, ya que este indicador difiere significativamente para cada región. Puede variar de 0,005 a 1. Según esta cifra, la cantidad de la ganancia subyacente disminuye, por lo que reduce la cantidad a pagar.

Ejemplo de cálculo

En cada región se pueden establecer tipos únicos de actividades para las cuales los empresarios pueden trabajar bajo el régimen de UTII. La mayoría de las ciudades permiten mercancías al por menor.

El cálculo de UTII para el comercio minorista se considera suficientesimple. Por ejemplo, un empresario vende artículos para animales en una papelería con un área de 20 metros cuadrados. m.

Para calcular la tarifa se utilizan los siguientes indicadores:

• la rentabilidad básica para este tipo de actividad es de 1800 rublos. por mes;
• indicador físico es de 20 metros cuadrados. m.;
• K1 establecido en 1868 para 2018;
• K2 en la región es 0, 4.

Todos los valores se sustituyen en la fórmula: 20 x 1800 x 1,868 x 04=26899,2 rublos. Para el trimestre, la base imponible será: 26899,2 x 3=80697,6 rublos. Se le cobra el 15%, por lo tanto, para el trimestre, el empresario está obligado a pagar al estado 80697.6 x 15%=12104.64 rublos.

Si usa este ejemplo, no será difícil calcular el UTII para empresarios individuales. El comercio al por menor puede sustituirse por la entrega o venta ambulante de diversos bienes, servicios domésticos u otros trabajos. En este caso, solo cambiarán el rendimiento subyacente y el indicador físico.

Además, este pago de primas de seguro puede reducirse. Si un empresario individual trabaja de forma independiente, por lo tanto, no involucra empleados, entonces puede deducir de la cantidad calculada todos los fondos pagados a varios fondos estatales por sí mismo. Esto reduce significativamente la carga fiscal.

¿Cómo calcular un trimestre incompleto?

Si el empresario trabajó durante un trimestre incompleto, entonces se tienen en cuenta los días que el empresario individual realmente hizo negocios. Por ejemplo, un hombre de negocios trabajó solo dos meses en UTII, por lo que se incluyen 60 días en el cálculo y el valor resultante se divide por el totalel número de días en un trimestre, condicionalmente igual a 90 días.

Base imponible=20 x 60 x 1800 x 1, 868 x 04 / 90=17932, 8 rublos. Ya de este valor, se cobra más el 15%, por lo que se transfiere lo siguiente al presupuesto: 17932,8 x 0,15=2689,92 rublos

Usando calculadoras especiales

Para simplificar las liquidaciones, los empresarios pueden utilizar un programa especial creado directamente por el Servicio de Impuestos Federales. Se denomina "Contribuyente Legal". Con su ayuda, puede redactar varias declaraciones u otros informes, así como calcular automáticamente el impuesto.

Para usar dicho programa, solo necesita ingresar la información necesaria sobre el indicador físico, la rentabilidad y otros valores en su formulario. Se indica cuántos días el empresario realmente trabajó en UTII durante el trimestre. A continuación, se realiza un cálculo automático y correcto.

Existen numerosas calculadoras en línea en la red, que también le permiten calcular el impuesto de manera rápida y correcta.

Conclusión

UTII es un régimen simplificado que los IP pueden elegir solo en algunas regiones. Es adecuado para ciertas áreas de actividad y también es elegido por los empresarios voluntariamente. Se considera fácil de usar, ya que no es difícil calcular correctamente el impuesto.

Los empresarios deben calcular correctamente y pagar la tarifa de manera oportuna para no infringir la ley y no ser responsable administrativamente. Adicionalmente, tienen la obligación de presentar trimestralmente al Servicio de Impuestos FederalesDeclaraciones UTII.