¿Qué es el control fiscal? Ley de control fiscal

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Ha aparecido un nuevo término en la legislación rusa: "supervisión fiscal" (2015 estuvo marcado por la entrada en vigor de las leyes pertinentes). Implica la organización de un mecanismo fundamentalmente nuevo para la interacción entre el Servicio de Impuestos Federales y las empresas. ¿Cuál es la peculiaridad de las innovaciones en cuestión? ¿Cuáles son los beneficios del esquema relevante para las empresas y el FTS?

Esencia del término

¿Qué es el control fiscal? Este término se refiere a un régimen relativamente nuevo para la administración de pagos de impuestos en la Federación Rusa introducido en 2015. A veces se denomina "control fiscal horizontal".

Principios fundamentales: transparencia de las actividades del contribuyente en cuanto a la presentación de informes al Servicio de Impuestos Federales, así como los procedimientos en el marco del control interno, le altad al Servicio de Impuestos Federales en relación con las inspecciones - campo u oficina. Se supone que el control fiscal se convertirá en una herramienta innovadora para llevar la relación entre las empresas y el Estado a un nuevo nivel.

Uno de los aspectos clave del mecanismo en cuestión es la capacidad de organizarinteracción entre los contribuyentes y las autoridades reguladoras en formato electrónico. Esto implica, en primer lugar, una mayor rapidez en la toma de decisiones necesarias.

Entre las ideas principales del concepto de vigilancia tributaria se encuentra la posibilidad de brindar al Servicio de Impuestos Federales acceso a la información necesaria que refleje la disciplina de la empresa en cuanto a informar y transferir las tasas necesarias al Estado. A su vez, el propio contribuyente puede utilizar todos los canales disponibles para obtener la información necesaria de la agencia.

Componentes de monitoreo

Veamos los componentes que pueden ser considerados como componentes clave del modo apropiado de comunicación entre el FTS y el negocio. En primer lugar, vale la pena señalar una herramienta como una opinión motivada. Con su ayuda, las partes pueden resolver posibles disputas y desacuerdos relacionados con las relaciones jurídicas en el campo del pago y la declaración de impuestos. El servicio de impuestos se forma una opinión motivada y, si el pagador de las tasas cumple con las instrucciones, puede quedar exento de posibles multas y sanciones.

Otro componente a destacar, que incluye el control fiscal, es el establecimiento de un esquema contractual de interacción de información entre el empresario y el Servicio de Impuestos Federales. Este mecanismo implica trabajar de acuerdo a normas especiales. Se espera que el Servicio de Impuestos Federales y los contribuyentes interactúen de acuerdo con una de dos opciones: mediante la presentación de documentos al departamento (en formato electrónico) o mediante el acceso directo del Servicio de Impuestos Federales a los archivos.empresas Además, los empresarios podrán incluir en el reglamento las características de los algoritmos de control interno.

El surgimiento del monitoreo en Rusia

El mecanismo en cuestión ha sido consagrado recientemente en Rusia a nivel de actos legales federales. La ley sobre control fiscal fue firmada por el presidente de la Federación Rusa en noviembre de 2014. De conformidad con la Ley Federal N° 348, según la cual se hicieron las modificaciones pertinentes al Código Tributario, se dio a las empresas la oportunidad de trabajar con el Servicio de Impuestos Federales de una nueva manera. La Ley de Supervisión Tributaria entró en vigor el 1 de enero de 2015. Pero algunas de sus disposiciones pasarán a ser normativas en 2016.

¿Cómo se dio cuenta la comunidad empresarial en Rusia de que es necesario introducir el control fiscal? El proyecto de ley, que luego se convirtió en actos jurídicos federales, supuestamente fue iniciado por las autoridades con la asistencia de grandes empresarios y marcas consultoras en 2012. La Agencia de Iniciativas Estratégicas, es decir, el grupo de trabajo responsable de la modernización de los procedimientos de administración tributaria en Rusia, participó directamente en el desarrollo de la ley pertinente.

Eficacia práctica del instituto de seguimiento

Algunas empresas, así como agencias de investigación, implementaron esquemas de prueba para la interacción entre el Servicio de Impuestos Federales y las empresas, lo que demostró la alta eficiencia de los mecanismos de control fiscal. ¿Qué resultados se han logrado durante estas actividades?

Así, muchas empresas quedaron impresionadas por el hecho de que enEn el proceso de interacción electrónica con el Servicio de Impuestos Federales, tienen la oportunidad de recibir rápidamente asesoría sobre un tema en particular. Asimismo, algunos investigadores señalaron que durante las comunicaciones en cuestión se practicaba una comunicación informal, libre de terminología oficial, lo que era impensable bajo el antiguo esquema. Sin embargo, sin burocracia innecesaria, como se vio después, muchos problemas se resolvieron de manera más eficiente. Antes de la llegada del instituto de control fiscal, muchas empresas rusas carecían de esa oportunidad.

Como lo demuestran los mecanismos de prueba de comunicación entre las empresas y el Servicio de Impuestos Federales, los motivos de cualquier desacuerdo significativo entre las partes de las relaciones jurídicas en el curso de la interacción bajo el nuevo esquema se observaron con poca frecuencia. Al mismo tiempo, ha mejorado la calidad del entendimiento mutuo entre el servicio de impuestos y los empresarios. La carga de trabajo de los especialistas de ambos lados ha disminuido: simplemente no había necesidad de trabajo adicional, típico de los procedimientos según el antiguo esquema.

Según los expertos, las empresas rusas realmente necesitaban un mecanismo como el control fiscal. El proyecto de ley, que luego se convirtió en un acto legal de pleno derecho, estaba bien desarrollado, incluía todas las disposiciones necesarias para la implementación del nuevo mecanismo. Esto dio a los especialistas una razón para apreciar mucho sus perspectivas no solo en términos de la relevancia de las regulaciones, sino también en términos de las perspectivas de su implementación práctica.

Cómo organizar el trabajo según el nuevo esquema

Pero, ¿cómo comienza una empresa?relación con el Servicio de Impuestos Federales en el marco de la vigilancia tributaria? Hay una serie de criterios bajo los cuales una empresa puede contar con el privilegio en cuestión. Entre las claves:

- la empresa transfiere 300 millones de rublos al estado en forma de impuestos, impuestos especiales y otras tasas. y más durante el año;

- los ingresos comerciales de acuerdo con los estados financieros son de 3 mil millones de rublos. y más durante el año;

- el precio total de los activos de la empresa - 3 mil millones de rublos. y más al 31 de diciembre del año del informe.

Echemos un vistazo más de cerca a los beneficios específicos que la institución de control fiscal puede aportar al estado y al mercado privado.

¿Qué hace?

Gracias al mecanismo en estudio, los contribuyentes conscientes de las cuotas al fisco, que han logrado construir un efectivo sistema de control financiero interno, podrán interactuar con el Servicio de Impuestos Federales de manera que se minimicen las dificultades.

Entre los beneficios clave que brinda el monitoreo fiscal se encuentra, como señalamos anteriormente, la exención de las empresas de las inspecciones del Servicio de Impuestos Federales. Esta circunstancia permite a las empresas, por ejemplo, ahorrar significativamente en los servicios de abogados y procuradores, cuya ayuda a veces es simplemente necesaria con una mayor atención a los negocios por parte del Servicio de Impuestos Federales.

Gracias a un mecanismo como la opinión motivada, los principales riesgos fiscales y los desacuerdos específicos de las actividades de las empresas se resolverán a la mayor brevedad. Antes de que se introdujera el control fiscal en la Federación Rusa y la metodología para su implementación fueradebidamente aprobado, las dificultades de comunicación entre las empresas y el Servicio de Impuestos Federales podrían tardar años en resolverse.

Comunicación efectiva en temas legales

El mecanismo de interacción entre el Servicio Federal de Impuestos y las empresas previsto por la legislación de la Federación Rusa tiene una ventaja importante: la empresa puede, si es necesario, solicitar ciertos comentarios del departamento con respecto al área relevante de relaciones juridicas. Además, los empleados del Servicio de Impuestos Federales, que realizan un control fiscal, estudiarán de inmediato los documentos relacionados con los informes y verificarán qué tan correctamente están redactados.

Gracias a la interacción con el Servicio de Impuestos Federales bajo el nuevo esquema, los empresarios tienen la oportunidad de solicitar aclaraciones sobre la transferencia de las tarifas de las transacciones, incluso antes de que se completen. Este es un importante paso adelante en la interacción entre las empresas y el estado en términos de cooperación constructiva.

La participación de las empresas en el control fiscal permite evitar grandes ya veces desagradables para el presupuesto de la empresa cargos adicionales a la tesorería, que a veces deben pagarse en las inspecciones de campo. En el proceso de interacción entre las empresas y el Servicio de Impuestos Federales bajo el nuevo esquema, la probabilidad de tales situaciones es mínima.

Intercambio de información electrónica

Entre las ventajas obvias del acuerdo entre el Servicio de Impuestos Federales y los empresarios de que el control de los ingresos fiscales se llevará a cabo en el marco del esquema en cuestión está la posibilidad de un intercambio electrónico completo de documentos.

Este formato de comunicación es más deseable para muchos empresarios que el flujo de trabajo en papel, ya que en este caso se espera mucho menos tiempo y costos de mano de obra para llevar a cabo los procedimientos de información necesarios. Después de que se aprobó la institución del control fiscal, las empresas recibieron la oportunidad oficial de transferir completamente la interacción con el Servicio de Impuestos Federales a un formato electrónico. También es conveniente para el propio departamento: no hay necesidad de perder el tiempo de los empleados en eventos de campo.

Formato voluntario

El procedimiento voluntario para celebrar un acuerdo con el Servicio de Impuestos Federales es un aspecto importante de dicho mecanismo como el tipo apropiado de control. No hay tantos incentivos fiscales para las grandes empresas, y siempre están felices de dar pasos hacia el estado. Sin embargo, muchas empresas pueden necesitar tiempo para alinear sus sistemas de información y control financieros con los criterios requeridos. Pero todos los recursos que la empresa invertirá en las actualizaciones de infraestructura necesarias muy probablemente valdrán la pena.

Dejar de monitorear e inspecciones no programadas

El control fiscal es en realidad un privilegio. En algunos casos, su prestación puede ser rescindida legalmente. Esto es aceptable si, por ejemplo, la organización proporciona información falsa al Servicio de Impuestos Federales o no cumple con la obligación de enviar ciertos documentos allí.

La ley también prevé escenarios en los que se pueden realizar inspecciones in situincluso si la empresa y el Servicio de Impuestos Federales han celebrado un acuerdo adecuado bajo el nuevo esquema. Esto es posible si:

- la inspección es realizada por la estructura superior del Servicio de Impuestos Federales, que controla la eficiencia de los departamentos de informes del departamento;

- la empresa no cumplió con los requisitos contenidos en el dictamen motivado;

- la empresa debe proporcionar una declaración actualizada por el período correspondiente al momento de la implementación de los procedimientos de control, por ejemplo, debido al hecho de que el monto de las tasas a pagar se reduce en comparación con el monto que aparece en el documento proporcionado anteriormente.

Además, se puede realizar una inspección in situ si el tipo de relación jurídica correspondiente entre la empresa y el Servicio de Impuestos Federales se terminó de la manera mencionada anteriormente.

Tareas reales para la implementación del nuevo esquema

La introducción de un esquema modernizado de interacción entre las empresas y el servicio de impuestos implica la formación de unidades estructurales fundamentalmente nuevas tanto en el Servicio de Impuestos Federales como en las empresas. La agencia, por ejemplo, tendrá que crear nuevas unidades de especialistas de tiempo completo que sean competentes para interactuar con los contribuyentes en línea. Muchas empresas también deberán abordar una tarea similar. Los contribuyentes, como señalamos anteriormente, en muchos casos tendrán que invertir en la mejora de la infraestructura de los procedimientos internos de presentación de informes corporativos para adecuarlos a los criterios legislativos.