2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2024-01-17 18:47
En 2018, los contadores completarán un formulario de declaración de impuestos sobre la renta actualizado. ¿Qué ha cambiado en el reporte, las autoridades fiscales han tenido en cuenta los deseos de los contadores al desarrollarlo? Averigüémoslo en este artículo. Una cosa es segura: el formulario electrónico para enviar informes ya está disponible. Más sobre esto más adelante.
¿Quién está obligado a presentar un informe al IFTS?
Durante los últimos dos años, todos los contribuyentes están obligados a presentar periódicamente al IFTS informes sobre el impuesto sobre el ingreso total de los empleados de la organización. Junto con el informe del impuesto sobre la renta personal 6, que refleja las ganancias totales pagadas a todos los empleados, las organizaciones proporcionan formularios de certificados individuales para cada empleado que haya acumulado y pagado ganancias, por separado.
Según las explicaciones del Ministerio de Finanzas y el Servicio Federal de Impuestos de Rusia, el informe se presenta en la dirección de registro de un empresario u organización. Si la empresa tiene varias divisiones separadas, el informe se proporciona para cada una de ellas por separado.
El informe se envía en papel a las organizaciones concon una plantilla de hasta veinticinco personas o electrónico - para organizaciones con una plantilla de más de veinticinco personas.
¿En qué consiste 6 IRPF?
El informe refleja datos sobre la organización, los ingresos totales de sus empleados, los importes y las fechas de retención de impuestos sobre los ingresos de los empleados.
El formulario consta de tres bloques:
- página de título;
- información general;
- datos sobre la renta y el impuesto sobre la renta.
¿Con qué frecuencia se envían los informes?
Los informes sobre los impuestos sobre los ingresos de los empleados se proporcionan al IFTS una vez al trimestre. La fecha límite para la presentación es el último día del mes del período siguiente al período del informe. La información se proporciona sobre una base devengada.
La fecha de notificación para enviar el formulario es:
- fecha de recepción (la fecha y la hora no deben ser posteriores a las doce de la noche del último día del informe) para el envío electrónico del formulario;
- fecha de la marca del funcionario de correos ruso en el inventario del anexo antes de la fecha de envío del formulario por correo;
- fecha en su copia del informe, indicada por el trabajador de inspección, al presentar personalmente el informe al Servicio de Impuestos Federales.
La presentación del informe en 2018 debe ser a más tardar:
- 2 de abril;
- 3 de mayo;
- último día hábil de julio;
- último día hábil de octubre.
¿Necesito enviar un informe en blanco?
Si el contribuyente no tiene empleados, no acumula ingresos para ellos en el período del informe o no opera, entonces los datos sobre ingresos e impuestos sobre la rentano lo haré No es necesario presentar un informe "cero" al IFTS, pero se recomienda notificar a la inspección sobre esto (para evitar suspender las operaciones en las cuentas e imponer sanciones).
Para evitar explicaciones con el IFTS, envíe un informe cero o escriba una nota explicativa en forma libre sobre las razones de la f alta de un informe de su parte.
¿Cómo rellenar correctamente 6 IRPF?
Requisitos básicos de informes:
- El documento contiene información de los documentos de registro de la empresa.
- El número requerido de hojas se completa en el informe.
- No puede corregir errores en el informe, imprima el documento en ambos lados de la hoja, fije las hojas de cálculo.
- El formulario en blanco contiene dos campos (el primer campo consta de quince celdas, para la primera parte de la fracción decimal, y el otro campo consta de dos celdas, para la parte fraccionaria), separados por un punto. Son para números decimales.
- Las hojas del formulario deben estar numeradas consecutivamente.
- Al completar el informe, puede escribir con un bolígrafo oscuro (negro, azul y morado). Para imprimir información, debe utilizar la fuente Courier New (tamaño 16–18).
- Rellene los campos de izquierda a derecha.
- Para cada código OKTMO, el formulario se elabora por separado: los empresarios individuales indican el código en la dirección de registro; organizaciones (subdivisión separada) indique el código del municipio.
- Se colocan guiones en las celdas vacías de los campos (por ejemplo, se asignan doce celdas para el TIN, y el número de contribuyente en sí contienediez caracteres).
- En el campo que certifica la exactitud e integridad de los datos indicados en esta página, debe poner la fecha de llenado y firma.
Portada del informe
El diseño del formulario comienza con la página de título. Describamos la descodificación de las líneas 6 del IRPF:
- datos de la organización: TIN y KPP de la empresa, código OKTMO;
- número de ajuste (000 - sin ajustes, 001, 002 - con ajustes);
- período de llenado de datos (código de informe para el primer trimestre - 21, código de informe para la primera mitad - 31, código de informe para el tercer trimestre - 33, código de informe para el cuarto trimestre - 34);
- período de envío de datos (año calendario, por ejemplo, 2018);
- código IFTS;
- nombre de la organización (nombre abreviado de la persona jurídica o apellido, nombre y patronímico del empresario);
- contactos (teléfono fijo o móvil);
- F. Jefe interino o representante de la organización (1 - jefe de la organización, 2 - representante de la empresa).
En el informe actualizado de la portada, debe completar las nuevas columnas:
- código del formulario de reorganización y datos básicos (TIN, KPP) de la persona jurídica que actúa antes de la reorganización;
- código de ubicación (contabilidad).
Damos ejemplos de códigos del lugar de registro (matrícula):
- 120 - en el lugar de registro del empresario;
- 213 - en el lugar de registro de la empresa como agente fiscal principal;
- 220 - en el lugar de registro de la división empresarial.
Rellenoapartado "Indicadores generalizados"
Descifrar las líneas 6 de la sección 1 del impuesto sobre la renta de las personas físicas refleja información generalizada para todos los empleados, a saber, ingresos acumulados, impuesto sobre la renta calculado y retenido sobre una base devengada a la tasa impositiva.
| Número de línea | Información |
| 010 | Tasa del impuesto sobre la renta. Si el impuesto se retiene a tasas diferentes, entonces es necesario completar las líneas de 010 a 050 de la página 1 para cada tasa por separado |
| 020 | Ingresos acumulados de los empleados de forma acumulativa |
| 030 | Deducciones sobre ingresos no imponibles, deducciones sociales y de propiedad que reducen impuestos |
| 040 | (Datos 020 - Datos 030) × Tasa de impuestos |
| 050 | Anticipos de reducción de impuestos fijos |
| 060 | Número de empleados que pagan ingresos en el período del informe; excluidos los empleados con licencia parental durante todo el período de informe |
| 070 | Línea 070 6 El impuesto sobre la renta de las personas físicas muestra los importes totales de todas las tasas impositivas enumeradas en la línea 010-050 |
| 080 | El monto del impuesto no retenido (en los certificados individuales de impuesto sobre la renta se refleja con el signo 2) como un total acumulado que no se puede retener hasta el final del año |
| 090 | El monto del impuesto que debe reembolsar el agente fiscal a los empleados de conformidad con el art. 231 del Código Fiscal de Rusia |
Línea 070 6 El impuesto sobre la renta personal difiere de la línea 040 debido a la cantidad de salarios remanentes.
Rellenar el apartado de datos sobre fechas, importes de renta percibidos, IRPF
En la decodificación de las líneas 6 se refleja el apartado 2 del IRPF:
- Fechas de reconocimiento de ingresos.
- Términos para retener y pagar impuestos.
- La cantidad total de ingresos realmente reconocidos, retención de impuestos para todos los empleados.
Descifrar líneas 6 El IRPF se paga en bloques tantas veces como se hayan realizado los pagos a los empleados de la organización.
Las cadenas se explican a continuación.
| Número de línea | Información |
| 100 |
En la línea 100 del IRPF 6, se refleja la fecha de recepción efectiva de los ingresos de conformidad con el art. 223 del Código Fiscal de la Federación Rusa. La fecha de pago del anticipo y liquidación de la nómina es el último día del mes en que se pagan las ganancias. El día de reconocimiento de la renta vacacional es el día de su pago. La fecha de reconocimiento del beneficio de licencia por enfermedad es el día en que se paga el cálculo de la licencia por enfermedad. La fecha de reconocimiento de ingresos en forma de bono anual es el último día del mes a partir de la fecha de orden de bonos, la fecha de reconocimiento de ingresos al pagar bono mensual es el último día del mes de bonos. (Carta del Servicio de Impuestos Federales del 24.01.17 No. BS-4-11/1139) |
| 110 |
Indique en la línea 110 la fecha en que se retuvo el impuesto. El día en que se retienen los impuestos sobre los ingresos de vacaciones es el día en que se pagan. Día de retención de impuestos de los beneficios por baja por enfermedad: el día del pago en la hojadiscapacidad |
| 120 | La línea 120 (fecha límite de transferencia de impuestos) debe reflejar la fecha en la que se suponía que la organización debía pagar impuestos de acuerdo con el Código Fiscal de la Federación Rusa |
| 130 | Línea 130 6 El impuesto sobre la renta personal refleja los ingresos totales recibidos en rublos y kopeks de todos los empleados (excluyendo impuestos retenidos) en el día reflejado en la línea 100. Los salarios se reflejan teniendo en cuenta el pago anticipado |
| 140 | Línea 140 - el monto del impuesto retenido - contiene el impuesto generalizado retenido en la fecha especificada en la línea 110 |
Procedimiento para reflejar un anticipo en el informe
A los empleados se les paga dos veces al mes. Esta es la obligación del empleador, derivada de la legislación laboral. Los empleadores evitan iniciar inspecciones por parte de la inspección del trabajo, la fiscalía e imponer multas y no violan la ley.
El día del mes en que se pagan los salarios se reconoce como la fecha de recepción de los ingresos por el anticipo. El día de retención de impuestos es el día en que se transfieren efectivamente las ganancias. Por separado, no hay impuesto sobre la renta retenido del anticipo. El impuesto se traslada al día siguiente de la transferencia del salario (línea 120 6 IRPF). Puedes transferir al día siguiente. La totalidad de los ingresos del trabajador (salario, teniendo en cuenta el anticipo) se refleja en la línea 130 6 del IRPF. El anticipo no aparece en una línea aparte.
¿Cómo reflejar la asistencia financiera en el informe?
Hay tipos de ayudas que se reflejan en el informe 6 del IRPF, que están gravadas.
El beneficio no essujeto al impuesto sobre la renta personal si se paga a los empleados:
- terroristas heridos;
- afectados por emergencias;
- en relación con la aparición de un niño (no más de cincuenta mil rublos);
- por muerte.
Comprobación de la exactitud de la información 6 IRPF
Comprobar la vigencia de la información en los informes sobre el impuesto a la renta de los trabajadores mediante:
- comparación de datos de diferentes informes fiscales (número de certificados individuales de ingresos de los empleados=número en la línea 060 6 impuesto sobre la renta personal);
- comparación de ingresos en todas las declaraciones de impuestos individuales y línea 020 del segundo anexo del informe de impuesto sobre la renta, así como el valor de la línea 020;
- línea cheques de saldo, a saber: línea 040=((línea 020 - línea 030) x línea 010): 100 y línea 020=> línea 030 en 6 IRPF.
Responsabilidad del contribuyente
Se introdujo la responsabilidad de informar sobre el impuesto sobre la renta personal con información incorrecta en 2016. El inspector, guiado por el Código Fiscal de la Federación Rusa, debe solicitar explicaciones por escrito si se encuentran errores en la declaración. La sanción se puede evitar si el agente corrige los formularios por su cuenta antes de que el oficial de inspección aclare el error.
Sanciones básicas
| Tipo de infracción | Importe de la multa |
| Disposición extemporánea (línea 120 6 IRPF) | 1000 rublos |
| Información incorrecta | 500 rublos |
| Violación de la gestión de documentos electrónicos | 200 rublos |
La multa solo se puede imponer por cálculos que se enviaron después del 01.01.16. Los datos enviados antes de 2016 no serán penalizados.
IFTS tiene derecho a suspender las operaciones en una cuenta corriente si una organización retrasa la provisión del 6 impuesto sobre la renta personal durante más de diez días después de la fecha de declaración.
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