2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24
Cada organización, independientemente de su tamaño, en el curso de la realización de actividades de casi cualquier tipo, se enfrenta a la necesidad de utilizar efectivo. Y si, por regla general, los pagos que no son en efectivo se utilizan para pagar los materiales necesarios o los servicios solicitados, entonces el pago del viaje y algunos otros gastos se realizan con la ayuda de efectivo. Para hacer esto, se crea una caja en la empresa y la contabilidad de las transacciones en efectivo debe llevarse de acuerdo con los actos legislativos y los documentos reglamentarios.
La organización del control sobre el efectivo está a cargo del departamento de contabilidad, mientras que sus esfuerzos están dirigidos a fortalecer la disciplina de pago, así como a garantizar el correcto uso y distribución de los recursos financieros. A su vez, la contabilidad de las transacciones en efectivo implica la documentación correcta, completa y oportuna, así como la legalidad de las transacciones en efectivo.
Synthetic, así como una contabilidad analítica más profunda de transacciones en efectivo y documentos monetarios, incluye el mantenimiento de cuentas relevantes. Por ejemplo, en una determinada cuenta número 50 (en el plan de cuentas se llama "Cajero"), se reflejan el saldo, el recibo y la emisión de todo el efectivo y los documentos monetarios relacionados con toda la caja general de la empresa. Si es necesario, se abre una subcuenta con el número 50-1, llamada "Cajero de la organización", y se debe abrir una cuenta separada para cada moneda.
La cuenta 50-2 (nombre - "Caja de caja operativa") es necesaria si la organización realiza el movimiento de fondos en las cajas de los sitios operativos, las oficinas de productos básicos y los puntos de parada.
Subcuenta número 50-3, denominada "Documentos monetarios", refleja sellos postales, boletos aéreos totalmente pagados, pagarés y sellos de impuestos estatales en la caja registradora por el monto de los costos reales incurridos en su adquisición. En este caso, el análisis implica contabilizar los documentos monetarios por tipos.
La contabilidad de las transacciones en efectivo en una empresa es imposible de imaginar sin la ejecución de los documentos pertinentes. Su lista incluye pedidos entrantes (KO-1) y, en consecuencia, salientes (KO-2), un diario para reflejar (registro) de todo tipo de documentos de efectivo entrantes y salientes (formulario KO-3), así como un libro de caja del formulario aprobado KO-4
Todas las organizaciones operativas suelen recibir el efectivo que necesitan de suscuentas de liquidación. Esto requiere otro documento de la forma establecida: un cheque en efectivo. El banco administrador emite dichos cheques a las organizaciones en forma de libros que contienen 25 o 50 cheques.
Los warrants en efectivo tienen su propio procedimiento de ejecución, regulado por los documentos reglamentarios pertinentes. Además, dichos documentos se pueden redactar tanto manualmente como usando una computadora.
El libro de caja es una especie de registro. En él, la contabilidad de las transacciones en efectivo se lleva a cabo en orden cronológico, y el contador jefe controla la corrección de la conducta. Una organización solo puede tener un libro de este tipo, y debe estar claramente numerado, cuidadosamente atado y sellado sin f alta. Las tachaduras y correcciones en los documentos que sustentan el proceso contable son inaceptables. En casos excepcionales, las correcciones realizadas deberán certificarse con las firmas del cajero y, por supuesto, del contador jefe.
Los siguientes empleados de la empresa pueden procesar documentos de caja: contador jefe, empleado de contabilidad o cualquier otra persona determinada por el jefe de acuerdo con el contador jefe, lo que debe reflejarse en el documento administrativo correspondiente. En los casos en que por alguna razón (una empresa pequeña) no hay un departamento de contabilidad y tampoco un jefe de contabilidad, los documentos de caja son procesados por el propio jefe. La base para la preparación de documentos de caja son varios documentos: extractos de pago y liquidación, cheques, solicitudes, facturas.
Para el funcionamiento normal de la empresa, un control claro de todas las áreas de actividad es un requisito previo. Es por ello que la contabilidad de las transacciones en efectivo requiere especial atención y sistematización. A su vez, la documentación correcta y la garantía de la seguridad de los fondos y documentos monetarios garantiza la satisfacción de todas las necesidades urgentes de la empresa relacionadas con el efectivo.
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