Impuesto imputado: ¿qué es?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Al elegir un régimen fiscal, los empresarios a menudo prestan atención a un impuesto imputado, llamado UTII para abreviar. Este sistema tiene una aplicación limitada, ya que ha sido abolido por las autoridades locales en muchas ciudades. Al mismo tiempo, tiene muchas ventajas innegables. Antes de redactar una solicitud para la transición a este modo, debe comprender bien los matices de su uso, las reglas para calcular impuestos y redactar una declaración.

El concepto de UTII

UTII se considera un popular sistema simplificado para el cálculo de impuestos por parte de los empresarios. El impuesto único imputado tiene algunas características:

• al calcular el impuesto, no se tienen en cuenta las entradas de efectivo reales, por lo tanto, solo se utiliza el rendimiento básico establecido por el estado;
• puedes usar el modo en un número limitado de ciudades;
• la transición puede ser realizada por empresarios individuales o por diferentes organizaciones;
• la solicitud solo está permitida para empresarios y empresas que operan en campos de actividad elegibles;
• al calcular la tarifa, los indicadores físicos también se tienen en cuenta,representado por el tamaño del parqué, el número de trabajadores empleados oficialmente u otros parámetros.

La ventaja indiscutible de este régimen es que se requiere pagar un solo impuesto, que sustituye a otro tipo de tasas. Se calcula y transfiere trimestralmente. Cada trimestre, además, debe realizar y presentar una declaración.

¿Se cancelará el régimen?

Hasta 2013, este sistema era de uso obligatorio si la dirección de trabajo elegida cumplía con los requisitos del régimen. Pero ahora la transición a este sistema es voluntaria, por lo que los propios empresarios evalúan la racionalidad de tal decisión.

Periódicamente hay rumores de que el impuesto imputado será abolido en toda Rusia, pero este régimen se amplía constantemente. En 2016, el Presidente de la Federación Rusa emitió la Orden para extender su validez hasta 2021.

Parámetros principales

Si se elige este sistema para calcular el impuesto, entonces debe averiguar qué características tiene. Los parámetros principales son los siguientes:

• solo se paga un impuesto único sobre la renta imputada, por lo que no se requiere calcular otro tipo de tasas;
• pagos con vencimiento trimestral;
• se permite reducir la base imponible de las primas de seguros;
• los empresarios tienen derecho a realizar una deducción por los gastos en que deban incurrir al comprar e instalar una caja registradora online;
• todas las IP ylas empresas que aplican este régimen recibieron una exención hasta el 1 de julio de 2019 del uso de cajas registradoras en línea, por lo que esta decisión es voluntaria;
• para algunos tipos de actividades en 2018, la tasa se establece en 0%.

Para muchos empresarios, la elección de dicho régimen se considera eficaz y conveniente. Debido a la facilidad de presentación de informes, el propio empresario individual puede redactar una declaración, por lo que no es necesario contratar a un contador profesional. Debido a la facilidad de la transición, puede utilizar el sistema impositivo para el impuesto imputado en cualquier momento.

¿Qué industrias pueden aplicar el sistema?

UTII no siempre se puede utilizar, por lo que los empresarios deben comprender bien para qué áreas de actividad es adecuado un impuesto imputado. Estas áreas de trabajo incluyen:

• prestación de servicios domésticos;
• comercio al por menor de mercancías, debiendo realizarse el trámite en almacenes o pabellones con una superficie inferior a 150 metros cuadrados. m.;
• servicios veterinarios;
• alquiler de aparcamientos;
• comercio al por menor en instalaciones comerciales estacionarias que no tienen pisos comerciales;
• transporte de mercancías o pasajeros, pero la flota de la empresa no debe tener más de 20 vehículos utilizados en el proceso de la empresa;
• reparación, mantenimiento o lavado de autos;
• servicios de catering sin sala especial dedicada a la atención al cliente;
• comerciar concadenas minoristas no estacionarias, que incluyen numerosos puestos, tiendas o furgonetas;
• proporcionar servicios de catering, pero el salón donde comen los visitantes no puede exceder los 150 metros cuadrados de superficie. m.;
• publicidad en automóviles, dentro del vehículo, así como en estructuras especiales en la calle;
• Alquiler de espacio comercial o espacio comercial de menos de 150 pies cuadrados. m.

Las autoridades regionales pueden cambiar el número de áreas de actividad para las que se aplica UTII. En algunas regiones, el uso de este modo está completamente prohibido. Moscú es una de estas ciudades, por lo que los empresarios metropolitanos deberían elegir otros sistemas para trabajar.

A menudo, los empresarios quieren aplicar un impuesto imputado. Las actividades elegibles para este régimen deben determinarse con base en las regulaciones regionales.

Requisitos para los contribuyentes

Si la dirección elegida es adecuada para UTII, entonces es importante evaluar los requisitos para la apertura del negocio. El impuesto sobre la renta imputada podrá aplicarse en las siguientes condiciones:

• oficialmente, la empresa no debe emplear a más de 100 personas;
• si otras empresas invierten en la organización, entonces su participación no debe exceder el 25%, pero esta restricción no se aplica a las empresas formadas exclusivamente a partir de las contribuciones de organizaciones de personas con discapacidad, pero en tales empresas el número de personas con discapacidad debe superar el 50% de todos los empleados;
• organización no debe clasificarse comolos mayores contribuyentes;
• no se permite el uso del régimen si la actividad se realiza sobre la base de un contrato de sociedad simple o administración de fideicomiso.

Todos estos requisitos deben ser tomados en cuenta antes de la solicitud directa de la transición al régimen.

Ventajas de la aplicación

De hecho, muchos empresarios consideran que este sistema fiscal tiene demanda. Esto se debe a la presencia de numerosas ventajas, que incluyen:

• baja carga fiscal para el empresario, ya que la tasa impositiva suele ser baja;
• el impuesto se calcula sin tener en cuenta la rentabilidad real del negocio, por lo que solo se utiliza la rentabilidad básica, que en la mayoría de los casos es mucho menor que la ganancia real;
• utilice de manera óptima el modo con ingresos significativos;
• las cotizaciones de seguro para el propio empresario y sus empleados pueden utilizarse para reducir la base imponible, lo que es imposible de hacer en el PTS y, a menudo, el impuesto está completamente cubierto por los pagos del seguro, por lo que no es necesario pagar al presupuesto;
• es posible deducir de la base imponible los gastos de compra e instalación de una caja registradora online (solo para empresarios individuales), que es obligatoria para todos los regímenes, aunque se concede un aplazamiento para la UTII hasta julio de 2019;
• no se requiere contabilidad, y no hay necesidad de redactar y enviar numerosos informes al Servicio de Impuestos Federales, por lo que, por lo general, el propio empresario puede hacer frente fácilmente a simplesDeclaraciones UTII presentadas al Servicio de Impuestos Federales trimestralmente;
• al cambiar a este modo, no se tienen en cuenta las restricciones de ingresos;
• puede cambiarse a UTII incluso dentro de un año, para lo cual se presenta la notificación correspondiente al Servicio de Impuestos Federales dentro de los 5 días siguientes al inicio de los trabajos;
• Es posible combinar UTII con todos los demás sistemas de impuestos;
• se permite no utilizar el PCC durante el funcionamiento, salvo el comercio minorista y la prestación de servicios de restauración;
• en algunas regiones, a los empresarios primerizos se les ofrece una tasa del 0 % durante un cierto período de tiempo

El impuesto imputado se convierte en una prioridad frente a otras opciones debido a sus numerosas ventajas.

Desventajas de UTII

También deben tenerse en cuenta algunas desventajas del sistema. Estos incluyen el hecho de que si una empresa especializada en comercio minorista tiene un piso de negociación grande, entonces el monto de la tarifa puede ser significativo, por lo tanto, en tales condiciones, es recomendable utilizar el sistema impositivo simplificado o incluso OSNO. Además, este modo no lo seleccionan las empresas que necesitan calcular el IVA; de lo contrario, no podrán cooperar con muchas contrapartes importantes.

Para principiantes, la elección de este sistema no siempre es adecuada. Esto se debe a que se paga un monto específico de la tarifa en la misma cantidad, independientemente de la rentabilidad del negocio. Por lo tanto, si hay pérdidas en las primeras etapas del trabajo, aún debe pagar impuestos. Si aplicamos el USN, entonces se prescribe para talcondiciones solo una pequeña tarifa mínima.

¿Qué impuestos no hay que pagar?

Al elegir UTII, los contribuyentes están exentos de la necesidad de calcular y pagar muchas tarifas. Cuando se utiliza un impuesto imputado, las organizaciones no tienen que pagar el IVA, el impuesto sobre la renta ni el impuesto sobre la propiedad.

Los empresarios no pagan el IVA ni el IRPF, así como tampoco el impuesto predial.

Una excepción es la situación cuando el balance contiene bienes incluidos en una lista especial, en la que se calcula el impuesto para todos los objetos en función de su precio catastral. En este caso, deberá calcular y pagar el impuesto predial.

¿Cómo cambiar de modo?

Cada emprendedor debe pensar qué sistema utilizará durante su trabajo. A menudo, se elige un sistema de tributación de un impuesto único sobre la renta imputada y, en tales condiciones, se prevé la transición:

• durante el registro de un empresario individual o empresa, para lo cual se presenta una notificación a los empleados del Servicio de Impuestos Federales;
• dentro de un año se puede cambiar a UTII desde cualquier otro régimen, debiendo enviarse la notificación dentro de los 5 días siguientes al inicio de labores de este sistema.

Las organizaciones presentan al Servicio de Impuestos Federales un documento en el formulario UTII-1, y los empresarios utilizan el formulario UTII-2. La documentación se presenta al departamento del Servicio de Impuestos Federales en el lugar de trabajo, y si se elige la dirección de la actividad relacionada con el comercio de venta ambulante o entrega, transporte o publicidad, entonces se toma en cuenta el lugar de registro del empresario o empresa..

¿Cómo se calcula el impuesto?

Los hombres de negocios deben conocer bien las reglas para calcular la tarifa. Si se selecciona un tipo de impuesto imputado, se utiliza la siguiente fórmula para el cálculo:

Tamaño UTII=rendimiento básicoindicador físicofactor deflactorfactor de ajuste15%3

15% es la tasa impositiva, y las autoridades regionales pueden reducirla. 3 es el número de meses del trimestre, ya que el impuesto debe pagarse trimestralmente.

Un impuesto calculado correctamente puede reducirse en las primas de seguro pagadas por usted y sus empleados, pero en el segundo caso, la reducción solo se permite en un 50%.

Conclusión

Por lo tanto, un impuesto sensato para empresarios individuales y empresas se considera una excelente opción. Tiene muchas ventajas, aunque hay algunas desventajas del sistema. La transición se considera simplificada, pero puede usar el modo solo cuando elija áreas de trabajo limitadas.

En algunas ciudades, este sistema está completamente prohibido. Debido a la facilidad del cálculo contable y fiscal, los empresarios no necesitan contratar oficialmente a un contador profesional.