Deducciones fiscales para empresarios individuales: cómo obtener, dónde aplicar, principales tipos, documentos necesarios, reglas para presentar y condiciones para obtener

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

La legislación rusa brinda una oportunidad real de devolver parte del impuesto pagado por un empresario individual. Pero a menudo los empresarios no conocen esta posibilidad en absoluto o no tienen suficiente información sobre cómo se puede realizar.

¿Puede un empresario individual recibir una deducción de impuestos, qué tipo de beneficios prevé la ley rusa y cuáles son las condiciones para su registro? Estas y otras preguntas serán discutidas en este artículo.

El concepto de deducción fiscal

Esta es una cierta cantidad de dinero que reduce la base imponible. En pocas palabras, es el derecho legal de todos los físicos. individuos y empresarios individuales de Rusia para reducir el monto del impuesto sobre la renta acumulado. Pero para poder expedirlos se deben cumplir ciertas condiciones previstas por las normas legales vigentes. Gran importanciatiene un sistema fiscal que utiliza un hombre de negocios.

Sin derecho a utilizar la deducción

Cabe señalar que no todos los emprendedores pueden aprovechar este beneficio. Únicamente tienen derecho a aplicar quienes tributan a la tasa del 13%. Es decir, este grupo no incluye a los empresarios individuales que se acojan al régimen tributario simplificado (STS) y al impuesto único sobre la renta imputada (UTII). Los empresarios usuarios del impuesto agrícola unificado (ENSH) no pueden reclamar el uso de la deducción del IRPF. El uso de la patente también excluye la aplicación de esta preferencia fiscal.

Por lo tanto, la legislación no permite el uso de deducciones para los empresarios que trabajan en varios sistemas de impuestos simplificados. Sin embargo, si un empresario individual combina sus actividades con actividades por cuenta ajena, en el segundo caso tiene derecho a reducir la base imponible del IRPF.

La deducción fiscal de un empresario individual se realiza de acuerdo con la ley aplicable como para un individuo. Esta regla se aplica si la persona está registrada oficialmente y el impuesto sobre la renta personal se paga con sus ingresos.

Tipos de deducciones fiscales

El NPA principal codificado de la legislación fiscal del Código Fiscal de la Federación de Rusia prevé los siguientes tipos:

1. Estándar (pueden ser utilizados por categorías privilegiadas de ciudadanos), así como deducciones por hijos. El seguimientodiferenciación de tamaño:

• 500 rublos – estatus del Héroe de la URSS;
• 1400 rublos – por el primer y segundo hijo, adoptado o nacido;
• 3000 rublos - para el tercer hijo, para los veteranos discapacitados de la Gran Guerra Patria y liquidadores del accidente en la central nuclear de Chernobyl;
• 6000-12000 frotar. – para padres y tutores cuyos hijos estudian en escuelas y otras instituciones educativas.

2. Social. Esta es una oportunidad para devolver el dinero gastado en educación (niños o propios), donaciones, seguros y aportes a pensiones. Además, la deducción social te permite reducir la base imponible del IRPF por el importe de los fondos gastados en servicios médicos.

Entonces, si el contribuyente está estudiando en una universidad (independientemente de la forma de educación), entonces puede usar el privilegio en cuestión. Los siguientes puntos son importantes:

• presencia de un convenio celebrado con una institución educativa a nombre del contribuyente;
• la presencia de un documento que confirme el pago de la matrícula.

El reembolso máximo es de 120 000 rublos

El contribuyente también puede recibir un reembolso por pagar la educación a tiempo completo de los niños. En este caso, se deben cumplir las mismas condiciones. Pero es importante que el niño sea formado sólo en la educación a tiempo completo. El importe máximo a devolver es de 50.000 rublos. por alumno.

También prevé la posibilidad de reducir la base imponible del IRPF y del tratamiento, tanto propio como de los hijos, padres o cónyuges. Se requieren documentos: hechos de pago por servicios en instituciones médicas, medicamentos ytambién primas de seguros de salud.

El importe de la deducción no puede superar los 120.000 rublos.

3. Propiedad. Provisto para transacciones completadas con propiedad, incluyendo la compra y construcción de bienes inmuebles. Un empresario individual puede emitir una deducción de impuestos al comprar un apartamento como individuo. Lo principal es que tiene una renta de la que se descuenta el 13% en concepto de impuesto. El monto máximo de reembolso no supera los 260 mil rublos. El valor máximo de los bienes inmuebles de los que puede recibir un reembolso de impuestos es de 2 millones de rublos. Al solicitar una hipoteca, esta cantidad aumenta a 3 millones de rublos.

Un empresario también puede recibir una devolución de impuestos por un piso si lo compró con el fin de utilizarlo en el futuro en sus actividades profesionales. Así lo demuestra la explicación del Ministerio de Hacienda No. 03-11-11/21776.

4. Profesional. Es decir, una deducción fiscal para los empresarios individuales por los gastos incurridos en la actividad correspondiente. Para utilizar este tipo de beneficio, se requieren documentos que confirmen los gastos: facturas, cheques, contratos, etc. Si es imposible proporcionar dicha evidencia financiera, un empresario individual puede utilizar una deducción profesional por un monto del 20% del monto total de ingresos recibidos de actividades.

5. Inversión. Deducciones fiscales para empresarios individuales que inviertan en proyectos a largo plazo. Para recibir, se deben cumplir las siguientes condiciones:

• beneficio de valores;
• apertura y depósito enuna cuenta de inversión individual de fondos, así como recibir ingresos de los fondos colocados en esta cuenta.

Reembolso al comprar en línea

Un punto aparte es un tipo de beneficio relativamente nuevo que los empresarios rusos pueden usar a partir del 2018-01-01. A diferencia de los tipos presentados anteriormente, dicha deducción fiscal está disponible para empresarios individuales que utilizan UTII, STS, incluidas las patentes.

El límite máximo para la reducción de la base imponible es de 18.000 rublos. (por pago). En este caso, se deben cumplir los siguientes requisitos. Pagar:

• debe ser incluido en el registro oficial del Servicio de Impuestos Federales;
• debe estar registrado.

Documentos requeridos

El conjunto de documentos para obtener una deducción fiscal estándar para empresarios individuales puede variar según la categoría de ciudadanos a la que pertenece el empresario, así como el tipo de beneficio que planea recibir.

Entonces, para regresar para el estudio de los niños a las autoridades competentes, deberá proporcionar:

• certificado de nacimiento, adopción de un hijo;
• documento sobre el registro estatal del matrimonio;
• certificado de una institución educativa que acredite que la persona es estudiante a tiempo completo;
• convenio con institución educativa pública;
• documentos financieros que confirman el pago;
• Declaración 3-IRPF.

Para utilizar la deducción de propiedad, un empresario individual debe proporcionarel siguiente paquete de documentos:

• TIN;
• pasaporte;
• declaración 3-impuesto sobre la renta personal;
• un extracto del Estado Unificado. registro de empresarios individuales;
• 2-certificado de IRPF;
• certificado de registro de contribuyente;
• contrato que confirma la transferencia de la propiedad del inmueble;
• documento que acredite los gastos incurridos.

Para recibir una deducción fiscal profesional para un empresario individual, se requiere un formulario 3-NDFL completo, así como un informe que confirme los gastos incurridos.

Procesando el retorno de una inversión:

• declaración en el modelo 3-IRPF;
• 2-NDFL;
• documento que confirma la apertura de una cuenta de inversión y la cantidad de fondos depositados en ella.

¿Cómo puede un empresario individual obtener una deducción fiscal?

De acuerdo con el Código Fiscal de la Federación Rusa, el período de devolución es de un mes a partir de la fecha de recepción de la solicitud por parte de la autoridad competente. Pero en cuanto al momento de la devolución del impuesto sobre la renta, no están previstos en el código. En la práctica, el plazo de devolución va más allá de un mes.

Después de que la autoridad fiscal haya recibido un paquete completo de documentos del solicitante, comienza la auditoría. Para ello se le asignan tres meses, de conformidad con la ley. Durante este período, la inspección decide sobre la posibilidad o imposibilidad de una deducción fiscal para los empresarios individuales.

Después de tomar una decisión positiva, los fondos se transfieren a la cuenta, cuyos detalles se indican en la solicitud.

¿Adónde ir?

Para solicitar una deducción del impuesto sobre la renta personal, un empresario debe comunicarse con la oficina de impuestos en el lugar de registro. Allí, se completa una solicitud de deducción y se proporciona todo el paquete de documentos necesarios.

Además, de momento se puede solicitar a través de los Servicios del Estado y centros polivalentes.

Fecha límite para solicitar la devolución del IRPF

No tiene que esperar hasta que se deba presentar su declaración de impuestos, ya que puede hacerlo en cualquier momento. Pero lo más importante: a más tardar tres años a partir de la fecha de pago del impuesto que el contribuyente pretende devolver.

Conclusión

Por lo tanto, si un empresario individual no utiliza el sistema fiscal simplificado, UTII o una patente, entonces tiene una oportunidad real de obtener una cantidad bastante grande de preferencias fiscales. Este es un tipo de compensación del estado a las empresas por el hecho de que el contribuyente paga varios tipos de impuestos a la vez. El Código Fiscal de la Federación Rusa brinda oportunidades reales para reducir la carga fiscal, pero no todos aprovechan esta oportunidad debido al bajo nivel de educación financiera.

También es posible una deducción fiscal para los empresarios individuales en el sistema fiscal simplificado, UTII o cuando se utiliza una patente, solo en casos limitados, o si una persona tiene otros ingresos de los que paga el 13%.