Regalar un piso a un familiar: impuesto sobre donaciones

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Apartamento, como cualquier propiedad, puede ser donado. Por regla general, dan bienes raíces a los parientes.

Hablemos de los matices de este procedimiento, el procedimiento para su ejecución y averigüemos en qué casos se grava el apartamento donado y cuándo se puede evitar legalmente.

Acuerdo de donación: características de redacción de documentos

Una característica distintiva de la transacción de donación es el hecho de que el hecho de que el regalo se transfirió de forma gratuita es prácticamente indiscutible. La ley establece la obligación del superdotado de pagar el impuesto sobre la renta en forma de bienes aceptados. La única excepción es el regalo de un apartamento a un familiar. El impuesto en este caso puede o no ser pagado. Depende del grado de relación entre las partes del acuerdo.

Existen restricciones sobre la edad y el estado del donante: los niños menores de 14 años (o sus tutores) y los ciudadanos incapaces oficialmente reconocidos no pueden actuar en esta calidad.

BEl contrato de donación prevé la gratuidad de las acciones del donante. No debe contener condiciones para ninguna contraobligación. Por ejemplo, al celebrar un contrato, el donante no puede proponer condiciones para el uso de un apartamento junto con el donatario, incluso si ambas partes están relacionadas. Por lo tanto, uno no debe tomar un paso tan serio como donar una vivienda sin pensar.

Recibir un obsequio otorga el derecho exclusivo de posesión, disposición y uso de los bienes a la persona indicada en el obsequio, ya que dichos bienes no pueden dividirse ni siquiera en caso de divorcio.

Quién tiene derecho a no pagar impuestos

Habiendo descubierto las características comunes de tales acuerdos, volvamos a un fenómeno como el de dar un apartamento a un pariente. El impuesto sobre el valor de la vivienda no lo paga el donante, ya que no recibe ingresos por la transacción. Esto lo establece la ley. Pero un pariente que recibe una propiedad como regalo tiene derecho a no pagar impuestos si es un pariente cercano, es decir:

• esposa/marido;

• padre;

• niño (incluidos los niños adoptados);

• abuelos;

• nieto;

• hermano/hermana.

El derecho a la exención de impuestos debe ser confirmado por documentos que certifiquen los vínculos de parentesco/familiares de ambas partes del acuerdo, por ejemplo, un certificado de matrimonio o nacimiento, todo tipo de decisiones judiciales.

Así, cuando se confirma la donación de un apartamento a un pariente cercano, no se calcula ni se paga ningún impuesto.

Impuestos sobre los regalos

En todos los demás casos, al hacer un acuerdo como donar un apartamento a un familiar, se paga el impuesto. La ley prevé el surgimiento de obligaciones tributarias si el donatario es un pariente lejano del donante, un extraño, o no puede acreditar la existencia de vínculos familiares.

Contribuyentes

No existe una definición formal de "impuesto sobre donaciones".

Para las personas dotadas que están obligadas a pagar esta tarifa, los ingresos recibidos de las transacciones de donación se consideran un beneficio material y están sujetos al impuesto sobre la renta personal como un porcentaje del precio de los bienes inmuebles, cuyo monto se indica en el certificado correspondiente de la BTI o en el dictamen pericial de una organización-tasador independiente. Con base en la información de cualquiera de estos documentos, se calcula el monto del impuesto a pagar.

Entonces, los ingresos de un individuo en forma de un regalo recibido están sujetos al impuesto sobre la renta personal. También incluye la donación de un apartamento a un familiar. Los impuestos en general deben ser pagados por los parientes lejanos, y la f alta de recursos económicos no se considera como una razón para el posible impago del impuesto sobre la renta de las personas físicas calculado. Al aceptar la propiedad como donación, el donatario asume la obligación de pagar el impuesto. No se tiene en cuenta la condición social ni la edad del destinatario de la vivienda como regalo. El impuesto sobre donaciones lo pagan todas las categorías: pensionistas, discapacitados, hijos menores para quienes lo hacen los padres o tutores.

Regalar piso a un familiar: impuestos. Como calcularcantidad?

Establecer el monto del impuesto es fácil. Cuando se dona un piso a un familiar, la base imponible se determina como el valor de la vivienda donada según catastro.

El monto del impuesto a pagar se calcula utilizando la fórmula 13% del valor de la propiedad para contribuyentes residentes. Si el donatario no es residente, la tasa del impuesto es del 30%. Puede reducir su tamaño mediante la elaboración de un convenio internacional en caso de doble imposición.

¿Cómo notificar al IFTS?

Por regla general, los departamentos de Rosreestr informan a las autoridades fiscales sobre todas las transacciones inmobiliarias, pero a menudo no tienen información sobre la enajenación de bienes. Por lo tanto, es mejor proporcionar esta información usted mismo. Aunque se formalice la donación de un apartamento a un familiar, no hay necesidad de calcular y pagar impuestos, igual hay que informar al Servicio de Impuestos Federales. Por ejemplo, si el apartamento fue propiedad por menos de 3 años antes de la donación, entonces la inspección debe notificarse antes del 30 de abril. En este caso, tendrás que presentar una declaración cero, en la que conste la ausencia de ingresos y la obligación de tributar por el IRPF.

Los documentos pertinentes que confirmen el procedimiento de donación deben adjuntarse a la declaración. El donatario, que no es un pariente cercano y está obligado a pagar impuestos, elabora una declaración en la que se calcula el monto del impuesto. También debe presentarse al IFTS antes del 30 de abril del año siguiente al período en que se realizó la transacción.

Regalar un apartamentorelativo: declaración de impuestos

Los parientes lejanos que están obligados a pagar impuestos en general deben declarar los ingresos recibidos en virtud de un acuerdo de donación de bienes raíces.

Regalar un apartamento a un familiar, impuesto (2014), que debe calcularse y pagarse; todo esto se refleja en el formulario de declaración No. 3-NDFL. Este documento sobre KND 1151020 se ha mejorado, consta de 19 hojas y se utiliza desde 2014. Hasta ese momento se utilizaba un formulario, desarrollado en 23 hojas, que formalizaba la donación de un apartamento a un familiar. Los impuestos en 2013 se calcularon y reflejaron en este formulario. El algoritmo de cálculo y el tamaño de las apuestas no han cambiado durante bastante tiempo.

Fechas de vencimiento de pago

El impuesto calculado debe pagarse antes del 15 de julio del próximo año, luego de verificar los datos de la cuenta con el Servicio de Impuestos Federales en el lugar de registro. Por ejemplo, el impuesto de un apartamento donado en 2013 debe pagarse antes del 15 de julio de 2014.

Responsabilidad por no presentación de declaración e impago del IRPF

La ley establece la obligación de presentar declaración (incluyendo "cero") en todo caso, aunque no sea necesario pagar el impuesto. Por lo tanto, si el documento no se presenta dentro del tiempo especificado, el pagador enfrenta una multa de 1000 rublos. Si no se presenta una declaración de impuestos al IFTS y no se realiza el pago, entonces las sanciones aumentan, ascendiendo al 5% del monto adeudado por cada mes completo de pagos atrasados, a partir del 1 de mayo. Pero las sanciones no pueden exceder del 30% del monto de la deuda. Es importante saber,que si el pagador, antes de la notificación del IFTS, habiendo descubierto la f alta de pago, pagó el impuesto y las sanciones sobre el mismo, entonces la multa no puede ser presentada por la inspección. Las multas en este caso se cobran por un monto de 1/300 de la tasa de refinanciamiento establecida por el Banco Central de la Federación Rusa en ese momento, multiplicado por el número de días de retraso en el pago, a partir del 16 de julio.

Si se presenta la declaración, pero el impuesto no se paga antes del 15 de julio, entonces no se pueden cobrar multas y el monto del impuesto se incrementa solo por las multas acumuladas por pago tardío.

Si se donó un apartamento a un pariente, se calculó el impuesto (2014), pero no se pagó dentro del tiempo especificado, y no se presentó la declaración, entonces el IFTS tiene todas las razones para exigir el pago del impuesto a través del tribunal. Y en este caso, el monto del impuesto también se incrementa por el monto de los costos legales.

Considere un ejemplo de cálculo del impuesto sobre la renta personal:

En 2014, se donó un apartamento a un familiar. No se realizó la tributación de los ingresos recibidos, ya que Ivanov I. I., que aceptó el regalo, no sabía que era necesario declarar los ingresos. El costo del apartamento según el extracto del catastro es de 3 millones de rublos.

Notificación de Hacienda de impago de impuestos recibida el 5 de agosto de 2015.

Opción 1: supongamos que Ivanov presenta una declaración el 6 de agosto y paga el impuesto sobre la renta personal el mismo día. Calcula la cantidad adeudada haciendo los siguientes cálculos:

• El monto del impuesto a pagar es: 3,000,00013%=390,000 rublos;

• penalización por días vencidos a partir del 16 de julio: 22 días390.0008,25% (tasarefinanciación) / 300=2.359,5 rublos

• Penalización 5% del monto de la deuda por cada mes vencido a partir de la presentación de la declaración (mayo, junio, julio): 3 meses.5%390.000=RUB 58.500

El importe total a pagar será: 390.000 + 2538,5 + 58.500=450.859,5 rublos.

Opción 2: si Ivanov no proporciona una declaración, entonces el IFTS tiene derecho a presentar una multa adicional del 20% del impuesto: 390,00020%=78,000 rublos. Además, el tamaño de la pena también aumenta.

Por lo tanto, hay que recordar que no todas las personas que reciben alguna propiedad como regalo de familiares tienen derecho a no pagar impuestos. Debe ser redimido por cualquier categoría de donatario, a menos que tenga parentesco estrecho con el donante. Es mejor presentar una declaración y pagar el IRPF a tiempo, ya que el monto de la deuda crecerá de manera constante con el tiempo. Y el poder judicial en estos casos, por regla general, siempre se pone del lado del Servicio de Impuestos Federales.