2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24
En caso de diversas situaciones de conflicto, sin las cuales es difícil imaginar la actividad económica, la pericia contable puede corregir el estado de cosas. Este es un estudio separado realizado por especialistas calificados, cuyo propósito es conocer el estado real de las cosas en la organización.
La realización de pericias contables tiene como objetivo identificar errores en el mantenimiento de registros. Además, los especialistas verifican la legalidad de las acciones de las autoridades policiales y fiscales, así como de los auditores. Y en algunos casos hay un examen de contabilidad forense, designado por las autoridades judiciales sin f alta. Tanto la verificación voluntaria como la obligatoria tienen en cuenta los recibos, informes y garantías, así como los materiales y equipos disponibles.
La pericia contable es una de las formas de establecimiento procesal y jurídico de los hechos sobre f altas civiles, penales y económicas. Se lleva a cabo sisi necesita información sobre las direcciones y el tamaño de los flujos financieros, las fuentes de financiación, así como las razones de un cambio brusco en la situación financiera de la empresa.
Principales objetivos de la pericia contable:
- detección de errores en la ejecución de transacciones contables;
- estableciendo los hechos del robo y la escasez y aclarando sus circunstancias;
- Comprobando la calidad de las revisiones;
- determinación de la cuantía del daño material causado;
- descubrir el número real de objetos materiales disponibles;
- desarrollo de recomendaciones en cuanto a la optimización fiscal y contable de las transacciones comerciales.
El examen de un objeto tiene como objetivo identificar errores en documentos primarios (cartas de porte, órdenes de pago, etc.), durante cuyo análisis los especialistas pueden obtener los datos necesarios. También se consideran registros consolidados (fichas de cuentas, hojas de facturación y pedidos), así como otros informes (declaraciones, balances, cuentas de resultados).
Condiciones y motivos para la designación de un examen forense
La pericia en contabilidad forense siempre se designa y se lleva a cabo de conformidad con la legislación nacional. Sin embargo, sólo puede ser designado por un investigador o un juez. Sus resultados se consideran prueba forense y no pueden ser sustituidos por el protocolo de interrogatorio ni por ningún otro documento.
Clasificación de los exámenes forenses
Según organizacióndestacada experiencia distinguida:
- principal, que resuelve cuestiones básicas relacionadas con el caso judicial;
- original;
- repetido.
Por razones de procedimiento, se distinguen los siguientes tipos de exámenes:
- comisión (una pregunta es revisada por expertos en varias industrias para brindar una conclusión detallada);
- un tema (una pregunta es estudiada por especialistas de una industria);
- multitema (especialistas de diversas industrias están estudiando varios temas importantes para la consideración de este caso judicial).
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