Régimen de arrendamiento: tipos, clasificación y beneficios

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Hoy hablaremos sobre una de las formas más efectivas de desarrollar un negocio: las transacciones de arrendamiento. Este es un tema muy relevante, porque a veces no es fácil conseguir un préstamo en un banco. El proceso lleva mucho tiempo y requiere una gran cantidad de documentos. Entonces el esquema de arrendamiento viene al rescate. Es una forma de servicio o préstamo asociado a la adquisición de activos fijos o bienes de alto valor (por parte de empresas o particulares), así como arrendamientos a largo plazo con derecho a compra posterior.

Puede alquilar un objeto de cualquier naturaleza: bienes muebles e inmuebles, diversos equipos, vehículos, instalaciones de producción.

¿Cuál es el beneficio de este tipo de préstamo?

Una empresa de leasing compra cualquiera de las propiedades anteriores y las arrienda a una empresa o individuo que paga a plazos el costo de los bienes y servicios de leasing.

El pago se distribuye a lo largo de un largo período. Como resultado, los pagos mensuales son bajos. Después del final del plan de cuotas, el consumidor del servicio de arrendamiento recibe el derecho a comprar el equipo (ootros bienes) a su propiedad al valor residual.

Otros beneficios:

• Facilidad para hacer un trato. Es más fácil tomar el producto deseado que al solicitar un préstamo bancario para ello. Además, las empresas de arrendamiento transfieren los derechos de propiedad antes de que se completen los pagos.
• Disminución del pago de impuestos por la compra de equipos (dado que ya están incluidos en el monto de la deuda de la empresa arrendadora).
• Reducir varias veces el importe del impuesto sobre la propiedad y los beneficios.
• Sin fianza. Esto le permite gastar el dinero ahorrado en desarrollo empresarial.
• Programa de pago flexible (es posible un enfoque individual de la frecuencia de los pagos, lo que también los hace más cómodos).
• Terminación fácil de la transacción (a diferencia de un acuerdo con un banco).

También vale la pena señalar que, por decisión de ambas partes, el pago no puede hacerse en efectivo, sino en bienes obtenidos como resultado de la operación de la propiedad (arrendamiento compensatorio). Esto también es una gran ventaja.

Y ahora te contamos en detalle lo que se puede comprar en arrendamiento. En la mayoría de los casos, estos son productos que se utilizan en pequeñas y medianas empresas:

1. Edificios (oficinas y locales comerciales).
2. Equipo especializado (industrial y comercial).
3. Vehículos:

• Vehículos industriales (para transporte de mercancías).
• Equipos especializados para labranza (tractores, excavadoras, grúas).
• Equipamiento ferroviario (material rodante y de tracción).
• Aviones(aviones y helicópteros).
• Camiones y tractores.
• Coches y autobuses.

Hay una gran cantidad de variedades de arrendamiento, que se clasifican según varias propiedades. Hablemos de los principales tipos de transacciones.

Hay varios tipos de transacciones según la categoría de pago:

1. Neto (el beneficiario asume todos los gastos).
2. Húmedo (la empresa de arrendamiento se hace cargo de todos los costos de mantenimiento y reparación).
3. Parcial (solo ciertos tipos de gastos son cargados a la empresa).

Participantes del trato

El análisis del esquema de transacciones involucra a cuatro partes:

• Empresa.
• Consumidor.
• Proveedor.
• Compañía de seguros.

El esquema de interacción entre los participantes del arrendamiento varía si una empresa necesita recursos financieros adicionales para brindar un servicio. Luego, el banco (que proporciona el préstamo) se incluye en la transacción. Hay opciones cuando intervienen terceros en la forma de otro proveedor, arrendador o arrendatario. Depende del tipo de transacciones, de las que hablaremos a continuación.

Cuando se trata de seguridad, existen varios niveles de riesgo:

• Sin seguridad. El consumidor no proporciona al arrendador garantías adicionales, salvo la documentación exigida.
• Parcialmente dotado. El destinatario del servicio paga el depósito del seguro (prenda), que se congela en la cuenta de la campaña de arrendamiento hasta el final.contratos Sujeto a sus condiciones, el depósito se devuelve al consumidor.
• Garantizado. El arrendamiento garantizado implica que todo el riesgo se comparte entre compañías de seguros u otros garantes que se especializan en contracargos y seguros de propiedad.

Ciertamente, la opción más rentable para una campaña de leasing es un trato garantizado. Pero esto puede reducir la demanda de servicios de arrendamiento financiero, porque la principal ventaja del arrendamiento sobre los préstamos bancarios es la asequibilidad.

Etapas de implementación

Para completar este acuerdo, debe hacer lo siguiente:

1. El consumidor encuentra un proveedor, determina los criterios (costo, calidad, tiempo de entrega).
2. El arrendatario proporciona una lista completa de documentos a la empresa.
3. Revisión de documentación.
4. Conclusión del contrato.
5. La campaña de leasing compra el producto elegido por el consumidor y lo asegura contra todo riesgo patrimonial.
6. El consumidor recibe el objeto del arrendamiento financiero y lo explota por el tiempo estipulado en el contrato, sin olvidar efectuar los pagos del arrendamiento.
7. Una vez completado el pago, los bienes pasan a ser propiedad del arrendatario.

Desventajas del leasing

Ya hemos discutido los beneficios del leasing, pero también tiene sus desventajas:

• Más tiempo de procesamiento de la solicitud que en el banco.
• El costo de los servicios de arrendamiento es mucho más alto que un préstamo bancario.
• F alta de propiedad (esta situación es especialmente relevante si utiliza el contrato de arrendamiento para necesidades personales).
• La presencia de un pago inicial, como cuando se toma un préstamo bancario.
• Doble liquidación de la propiedad (pasa del vendedor a la campaña de leasing y luego al consumidor), lo que implica mucho gasto.
• La propiedad no puede venderse ni hipotecarse antes del final de su vida útil.

Esquema de clasificación por tipos de leasing y operaciones de leasing

Mucho depende del tipo de transacción de arrendamiento: el precio del servicio, el momento de los pagos, las sutilezas de los impuestos. El arrendamiento sucede:

1. Con pago parcial (es decir, hay un pago incompleto del costo del artículo).
2. Full (al final del contrato, se realiza todo o casi todo el pago del costo de la propiedad).

Además, existen varios tipos de operaciones de leasing según los principales parámetros.

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El esquema de arrendamiento operativo es similar a un arrendamiento normal. La empresa transfiere el artículo a la operación al consumidor por un período menor que el período total de depreciación. Una vez finalizado el pago de la deuda, los bienes deben ser devueltos al arrendador.

Aclaremos que la depreciación es un mecanismo de pago asociado al pago de la deuda financiera a través de pagos periódicos.

La propiedad depreciable es un artículo que es propiedad del contribuyente y es utilizado por él para generar ingresos. Tomado en cuenta en el proceso de tributación por depreciación.

Para que la propiedad se considere depreciable,el período de su operación debe ser de al menos 12 meses, y el costo: alrededor de 100 mil rublos.

Características del régimen de arrendamiento operativo:

• Tiempo de transacción corto (no más de 12 meses).
• Servicio único (usado con mayor frecuencia para la implementación de un proyecto, por ejemplo, en la construcción).
• Alta tasa de pagos.

Después de la expiración del plazo estipulado por el contrato, el arrendatario tiene derecho a:

• Renueve el contrato de arrendamiento (con todos los matices de la transacción que se está revisando).
• Devolver el artículo al arrendador.
• Comprar la propiedad al precio residual.

Por lo tanto, podemos concluir que el arrendamiento operativo no es una compra, sino una operación temporal de un elemento de servicio financiero.

Conclusión del contrato

Tenga cuidado al hacer un trato, porque algunos factores pueden hacer que no sea rentable. Por ejemplo:

1. Servicios adicionales. Por supuesto, entre ellos los hay obligatorios, como la inspección técnica de los vehículos, pero la campaña de leasing puede incluir otras funciones de pago.
2. Descripción vaga del momento y los detalles de la devolución. Asegúrese de que todas las acciones en el contrato sean detalladas y claras.
3. Derecho a rescindir el contrato si el bien arrendado resulta inutilizable.

Arrendamiento financiero

El esquema de arrendamiento financiero es esencialmente muy similar a un préstamo a largo plazo para la compra de activos fijos. Es decir, la campaña de leasing adquiere exactamente el inmueblerequerida por el consumidor del servicio financiero.

El período de operación suele ser igual al período de depreciación total de la propiedad. Después de su finalización, el consumidor lo canjea al valor residual.

Análisis del esquema de arrendamiento financiero:

• Este es un trato a largo plazo (más de un año).
• Una vez completada la transacción, la propiedad pasa a ser propiedad del arrendatario.
• Uso principal: desarrollo de proyectos para mejorar o aumentar los recursos industriales.

Conclusión del contrato

Se deben tener en cuenta los siguientes matices:

• Los gastos de mantenimiento del inmueble corren a cargo del arrendatario.
• El índice de inflación y el riesgo asociado son asumidos por el consumidor del servicio financiero.
• Al igual que una transacción operativa, el arrendador puede aumentar significativamente el costo final con la ayuda de servicios adicionales.

Hay varias subespecies de arrendamiento financiero.

Arrendamiento internacional

Este es un tipo de transacción que involucra a dos o más países extranjeros. Según este esquema, el arrendador, el receptor y el proveedor pueden ser representantes de otro país. La mayoría de las veces, todos los participantes se encuentran en diferentes países.

El esquema de arrendamiento internacional incluye:

1. Arrendamiento directo. Ocurre entre personas jurídicas de diferentes estados. Formas:

• Importación (la campaña compra bienes extranjeros para su explotación).
• Exportación (los bienes nacionales se transfieren a consumidores extranjeros).

2. arrendamiento indirecto. esquema de tratoes entre ciudadanos del mismo país, pero el capital del arrendador es propiedad en parte de empresas extranjeras.

El arrendamiento internacional se rige por la Convención de arrendamiento interestatal de 1998 y la Convención de UNIDROIT de 1988 sobre arrendamiento financiero internacional (Leasing)

3. Apartado. Este es un tipo de transacción que involucra a más de 4-5 partes. Se utiliza para la implementación de objetos de gran escala (plataformas de perforación, aviones). Entonces puede haber varias campañas de leasing, destinatarios, proveedores.

Arrendamiento

Otro tipo de trato. Consiste en que la empresa compra un artículo al proveedor, y luego lo entrega a la misma operación.

El esquema de arrendamiento posterior implica la introducción del costo inicial por parte del consumidor (también conocido como el vendedor) por un monto del 30% del costo del objeto de la operación. Está diseñado para un período largo (de un año a 5 años), que aumenta según el valor del producto y permite que el consumidor reciba muchos beneficios.

Análisis del esquema de arrendamiento:

• Reducción del impuesto sobre la renta (sujeto a realizar pagos a la partida de costo).
• Uso de las ganancias de la venta para el desarrollo comercial.
• Retiro de propiedad del balance. Al mismo tiempo, el arrendatario, que también actúa como proveedor, continúa usándolo.

Características distintivas del arrendamiento financiero y operativo

Para una comprensión más profunda del tema, veamos la diferencia entre estas variedadesarrendamiento.

Hay varios criterios:

• Analógico de funcionamiento. Para el arrendamiento financiero, el análogo es un préstamo a largo plazo, y para el arrendamiento operativo, un arrendamiento a largo plazo.
• Fiscalidad y contabilidad. Desde el punto de vista del pago de impuestos, en el arrendamiento financiero, la propiedad se registra con la empresa y en el arrendamiento operativo, con el consumidor del servicio.
• Duración de la oferta. Como se mencionó anteriormente, el arrendamiento operativo (también llamado operativo) es una transacción a corto plazo, y una transacción financiera en su período está cerca de la vida útil del objeto de la operación.

El nombre de este tipo de transacciones habla por sí solo. El arrendamiento financiero, también llamado arrendamiento de capital, está diseñado para invertir en los fondos de producción de la campaña.

El arrendamiento operativo (operativo) se llama así porque se utiliza principalmente para transacciones a corto plazo.

Detalles del papeleo

El consumidor y la campaña negocian el período de alquiler en la etapa de celebración del contrato.

El régimen de arrendamiento está regulado por el artículo 655 del Código Civil de la Federación de Rusia, así como por la ley federal "Sobre arrendamiento financiero (arrendamiento)".

El contrato debe indicar claramente:

1. Quién da el alquiler y quién lo recibe. De lo contrario, el contrato puede ser reclasificado como un contrato de alquiler regular.
2. Dónde, en qué cantidad, con qué frecuencia se deben recibir los pagos. Por separado, se prescribe el monto del alquiler de la propiedad y su costo.

Los terrenos no se pueden utilizar para el esquema de contrato de arrendamiento. Al mismo tiempo, es interesante notar que si el consumidor tomaAl arrendar un edificio, después de la finalización de los pagos, el terreno automáticamente también pasa a ser de su propiedad. Esta circunstancia está justificada por el Código de Tierras de la Federación Rusa.

Si el contrato se concluye por un período de más de 12 meses, debe registrarse en la Cámara de Registro.

Todas las reparaciones actuales y mayores del objeto del arrendamiento financiero se llevan a cabo a expensas del arrendador. Pero si el consumidor decide hacer algún cambio inherente en el producto, tendrá que obtener el permiso por escrito de la campaña de leasing. Si esto no se hace, el arrendatario pagará de su propio bolsillo.

La propiedad arrendada puede transferirse a un tercero. Por supuesto, esto también requiere el consentimiento de la empresa de arrendamiento.

En este caso, se concluye un nuevo contrato con la participación del subarrendatario.

El subarrendamiento es un tipo de esquema de arrendamiento de los participantes (subarrendamiento), en el que el arrendatario transfiere el objeto del arrendamiento financiero a otra persona para que lo opere a cambio de una tarifa de acuerdo con los términos del nuevo acuerdo.

Este tipo se usa si el consumidor no puede realizar pagos temporalmente o decide salir de la transacción por completo. La ley federal rige esta parte del arrendamiento financiero.

En este caso, el subarrendador, que antes era consumidor del servicio, transfiere el derecho de explotación al subarrendatario (es decir, a un tercero).

Al mismo tiempo, el período de uso del artículo por parte del subarrendatario no puede ser más largo que el período que se proporcionó originalmentecontrato.

No hay reglas adicionales en el Código Civil de la Federación Rusa con respecto al subarrendamiento. Por tanto, se aplican las reglas generales relativas a los arrendamientos financieros.

Es interesante notar que no existe una relación financiera entre el arrendador y el subarrendatario, ya que todos los pagos aún los realiza el consumidor original del servicio (es decir, el subarrendador actual).

El arrendamiento es una forma efectiva de hacer crecer su negocio

Hay muchas formas de transacciones de arrendamiento que tienen como objetivo las relaciones beneficiosas de todos los participantes en el proceso.

El esquema de arrendamiento financiero es útil para el desarrollo empresarial. Le permite obtener el producto deseado (objeto de la transacción) rápidamente. En comparación con un préstamo bancario, el leasing es más asequible.

Además, las tasas impositivas bajas también ayudan a promover activamente el negocio y son un punto importante antes de elegir el arrendamiento o el préstamo.

El arrendamiento financiero es una buena solución para las personas que, por el motivo que sea, no desean poseer una propiedad. Pero para necesidades personales, es mejor usar un préstamo bancario, porque es mucho más barato.

El arrendamiento es una excelente solución para los empresarios. Lo principal es acercarse con cuidado a la celebración del contrato y aprovechar al máximo el trato.