Tipos de impuestos y beneficios fiscales: concepto, clasificación y condiciones para su obtención

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

En el artículo consideraremos los tipos de impuestos y beneficios fiscales.

Un impuesto es un pago obligatorio que imponen las autoridades gubernamentales en varios niveles a individuos y organizaciones para apoyar financieramente las actividades gubernamentales.

En un sentido amplio, los impuestos también incluyen derechos y tasas, es decir, pagos obligatorios por parte de las empresas y los hogares al Estado para otorgar permisos, derechos y realizar otras acciones legalmente significativas (por ejemplo, licencias, tasas aduaneras, impuestos estatales). honorarios por actas notariales, por consideración de casos en los tribunales, registro de actas del estado civil, etc.).

Describa los tipos de impuestos y beneficios fiscales con más detalle.

Los impuestos aparecieron con la aparición del estado, son la principal fuente de sus ingresos. Se clasifican según los siguientes criterios.

Por método de recogida: directa yindirecta

Directo gravado sobre los bienes o rentas del contribuyente (personas físicas o jurídicas). Los impuestos directos incluyen: impuesto sobre la renta, impuesto sobre la renta de sociedades, impuesto sobre la extracción de minerales, impuesto sobre el transporte, impuesto sobre la propiedad de personas físicas y jurídicas. Una característica de tales impuestos es que el contribuyente y el contribuyente son la misma persona. Los impuestos indirectos gravan los servicios y bienes, incluidos en el costo de los productos, son pagados por los consumidores. La categoría de impuestos indirectos incluye: impuestos especiales sobre tipos específicos de bienes (cigarrillos, productos derivados del petróleo, bebidas alcohólicas, automóviles), derechos de aduana, impuesto al valor agregado. Una característica de los impuestos indirectos es que el sujeto pasivo y el contribuyente son agentes diferentes. En este caso, el contribuyente es el comprador del servicio o producto (el impuesto lo paga en el momento de la compra), y el sujeto pasivo es la empresa que produce ese servicio o producto (el impuesto lo paga esta a favor del Estado).).

Según las peculiaridades de las tasas impositivas

Proporcional, progresiva y regresiva. Progresivo - Estos son impuestos, cuyas tasas aumentan a medida que aumenta el tamaño del objeto sobre el que se imponen. Tal sistema maximiza la redistribución del ingreso, ya que los ciudadanos más ricos pagan la mayor parte de sus ingresos en impuestos que las personas menos ricas. Proporcional: estos son impuestos, cuyas tasas no cambian independientemente del tamaño del objeto. El ejemplo más llamativo de un impuesto proporcional en Rusia es el impuesto sobreganancias de las organizaciones. Los impuestos regresivos son aquellos cuyas tasas disminuyen a medida que aumenta la cantidad de objetos de gravamen. El uso del sistema regresivo persigue principalmente el objetivo de retirar los ingresos de los ciudadanos ricos “de la sombra”.

Por nivel del sistema tributario

Según el nivel del sistema tributario, los impuestos son regionales, federales y locales. Los federales son obligatorios de pago en todo el territorio del país. Esta categoría incluye el impuesto sobre el valor añadido, el impuesto sobre la renta de las personas físicas, los impuestos especiales, el impuesto sobre la renta de las sociedades, el impuesto sobre el agua, las tasas por el uso de la vida silvestre y los recursos hídricos biológicos, el impuesto estatal y el impuesto sobre la extracción de minerales. Los impuestos regionales son introducidos por los súbditos de la Federación Rusa, son obligatorios para el pago solo en el territorio de dichos súbditos. La categoría de impuestos regionales actualmente incluye el impuesto de transporte, el impuesto sobre la propiedad de las instituciones, el impuesto sobre los juegos de azar. Los impuestos locales se entienden como aquellos establecidos por las disposiciones del Código Fiscal de la Federación de Rusia y las normas legales de los órganos representativos de las entidades municipales, son obligatorios para el pago en los territorios de estas entidades locales. Esta categoría incluye impuestos sobre la tierra, impuestos sobre la propiedad.

Hablemos del concepto y tipos de beneficios fiscales.

¿Qué son las exenciones fiscales?

La desgravación fiscal es una ventaja que proporciona el gobierno local o el estado a una determinada categoría de contribuyentes, poniendoen una posición ventajosa frente a otros contribuyentes. Dichos beneficios se consideran uno de los componentes de la política tributaria y persiguen objetivos económicos y sociales.

Los tipos de impuestos y los incentivos fiscales son de interés para muchos.

¿Cuáles son los beneficios fiscales?

Hoy existen los siguientes tipos de incentivos fiscales:

1. Retiros: incentivos fiscales que eliminan algunos objetos (objetos) de impuestos de los impuestos. Se pueden otorgar exenciones tanto a todos los contribuyentes como a una categoría separada de ellos, por ejemplo, la venta de productos de panadería, pan, zapatos y ropa para niños, leche, medicinas, etc. proporcionarse de forma limitada o continua. ¿Qué otros tipos de beneficios fiscales existen en Rusia?
2. Descuentos - un tipo de beneficios que reducen la base imponible. Se dividen en descuentos limitados, especiales y generales. La cantidad de descuentos limitados es limitada. Todos los pagadores usan los comunes, por ejemplo, las deducciones del impuesto a la propiedad por ingresos personales. Los descuentos son válidos para ciertas categorías de pagadores, por ejemplo, para veteranos discapacitados de la Segunda Guerra Mundial. Todos deben conocer el procedimiento y los tipos de beneficios fiscales.
3. Los créditos fiscales son beneficios que reducen su salario fiscal o tasa impositiva. Existen tales formas de otorgar un crédito fiscal: reducción de la tasa impositiva; fraccionamiento o aplazamiento del impuesto pagado; deducción fiscal bruta; devolución del impuesto pagado anteriormente o parte del mismo (amnistía fiscal); inversión (objetivo)crédito fiscal; crédito fiscal.

La exención fiscal total durante un período de tiempo específico se denomina exención fiscal.

Seguimos analizando el concepto y tipos de beneficios fiscales.

Características de los beneficios del IVA

Los beneficios de transacción más utilizados incluyen:

• operaciones de corretaje;
• venta de bienes y servicios médicos;
• venta de bienes por organizaciones de personas con discapacidad;
• préstamos;
• venta de servicios educativos.

El Código Tributario establece que la exención de impuestos no se aplica a las actividades empresariales en interés de otra persona sobre la base de un contrato de agencia, contratos de agencia y acuerdos de comisión. En otras palabras, los intermediarios que venden bienes y servicios preferenciales deben pagar el IVA sobre el monto de la remuneración.

Veamos los tipos de beneficios fiscales para el IVA.

Excepciones

Las siguientes transacciones son excepciones:

• provisión de locales en alquiler a ciudadanos extranjeros o instituciones acreditadas en la Federación Rusa;
• venta de productos médicos según una lista especial;
• prestación de varios servicios funerarios;
• venta de artesanías de mérito artístico.

Así, ni los fabricantes ni los intermediarios pagan IVA por la venta de estos servicios y bienes.

El Código regula que las transacciones sobre la venta de bienes que se producen no están sujetas al IVA.organizaciones de discapacitados, entre al menos el 80% de los miembros son personas con discapacidad y sus representantes. Asimismo, las transacciones para la venta de servicios y bienes por parte de empresas cuyo capital autorizado consiste en aportes de organizaciones de personas con discapacidad no están sujetas al IVA, pero aquí es necesario tener en cuenta algunas condiciones prescritas por la ley. Las organizaciones cuyos propietarios son organizaciones de discapacitados también están exentas del pago del IVA.

No imponer IVA a la venta de productos médicos de producción rusa y extranjera según la lista, que está regulada por el Gobierno de la Federación Rusa. Las organizaciones y los empresarios individuales que venden los productos especificados en la Lista pueden usar ese privilegio, sin embargo, deben tener una licencia. No puede darse de baja de este beneficio. Los empresarios y empresas que venden productos médicos no mencionados en la Lista pagan este impuesto a una tasa del 18%.

El IVA no está sujeto a la venta de servicios en el ámbito educativo para organizaciones educativas de tipo educativo y de producción o proceso educativo sin fines de lucro. Puede obtener una deducción del IVA solo cuando dichos servicios se brindan en las áreas de educación adicional y básica, confirmado por una licencia. Las lecciones con niños menores de edad en secciones, círculos y mantenimiento de niños en instituciones preescolares tampoco están gravadas.

Transacciones libres de IVA para la concesión de préstamos financieros, así como la prestación de servicios para su prestación. Se sabe que un préstamo puede otorgarse en especie o en efectivo. Licenciasesto no es necesario. Si la organización otorga préstamos en efectivo, puede utilizar este beneficio. Al mismo tiempo, ni el monto del préstamo ni los intereses recibidos en virtud del acuerdo están sujetos al IVA.

Los tipos de exenciones fiscales no terminan ahí.

Deducciones fiscales: qué es

Los tipos de créditos fiscales incluyen deducciones.

Es una determinada cantidad de renta que no está gravada, o se devuelve una parte del impuesto a la renta pagado anteriormente por gastos incurridos por categoría, que incluye, por ejemplo, el costo de compra de vivienda, tratamiento médico, educación, compra de medicamentos, etc..

¿Por qué el estado necesita esto?

Al proporcionar deducciones fiscales, el estado alienta a las personas a trabajar oficialmente y, al mismo tiempo, redirige sus fondos secundarios a la educación, la construcción y la atención médica. Además, existen deducciones para todos los ciudadanos que hayan participado en determinados eventos o tengan hijos.

La deducción de impuestos se proporciona solo sujeta a ciertas condiciones establecidas por la ley. Para cada tipo de deducción, se proporciona una lista de documentos. También hay varias restricciones.

Variedades de deducciones fiscales

Las deducciones, que están consagradas en la legislación fiscal, se dividen en los siguientes tipos:

• social;
• estándar;
• profesional;
• inversión;
• propiedad.

Deducción estándar como un tipo de beneficios fiscales del Código Fiscal de la Federación Rusacaracterizada por el hecho de que cada mes no se grava una cierta cantidad de ingresos. Se proporciona al contribuyente por la participación en ciertos eventos (operaciones militares) y por el hijo. A diferencia de otros tipos de deducciones, esta es emitida por el empleador, aunque puede recibirse a través de la autoridad fiscal.

Deducción de impuestos sociales: reembolso parcial de gastos médicos y educación. Todas las deducciones en esta categoría se proporcionan anualmente con 120,000 rublos de beneficios, es decir, esta cantidad de ingresos no estará sujeta a impuestos.

¿Qué otros tipos de beneficios fiscales existen en el Código Tributario?

También hay una deducción por servicios de educación pagados. El Código Tributario establece las causales para emitir tal deducción:

• aprendizaje propio;
• educación de un hijo menor de 24 años;
• educación del pupilo hasta la edad de 24 años.

Deducciones de propiedad

Se proporciona una deducción de propiedad para ciertas acciones realizadas con la propiedad. A diferencia del tipo social de deducciones no utilizadas en el año en curso, las deducciones de propiedad pueden transferirse al año siguiente. Puedes devolver el 13% del importe del gasto por las siguientes acciones:

• venta de bienes inmuebles;
• adquisición de casa, habitación, apartamento, terreno, etc.;
• deducción hipotecaria.

Se puede recibir una deducción de inversión sobre los ingresos de los valores vendidos, sobre la cantidad de fondos depositados en IIA durante tres años y una deducción sobre los ingresos recibidos de transacciones con valorespapeles.

Analizamos los tipos de impuestos e incentivos fiscales.