Cómo calcular la rentabilidad de una empresa: características, fórmula y recomendaciones

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

El análisis de las actividades de la empresa es una condición importante para una gestión eficaz. Sin esto, es imposible controlar el trabajo de la organización, desarrollar acciones para mejorarlo. Uno de los indicadores importantes que estudian los analistas es la rentabilidad. Tiene una determinada fórmula de cálculo. Interpretando correctamente el resultado, puede determinar la efectividad del negocio de la organización. Cómo calcular la rentabilidad se discutirá en detalle más adelante.

Definición

¿Cómo calcular la rentabilidad de una empresa? Este indicador se considera necesariamente en el proceso de evaluación de la eficacia de la organización. Este es un valor relativo, que se mide como un porcentaje. Le permite sacar conclusiones sobre si la empresa dispuso efectivamente de sus recursos disponibles. Para el cálculo, deberá determinar el monto de la ganancia, así como la cantidad de activos que se gastaron en ella.recibo.

Cada empresa realiza actividades básicas, financieras y de inversión. Por lo tanto, la rentabilidad se calcula para cada uno de ellos por separado. Esto nos permite concluir en qué áreas es recomendable invertir fondos y en cuáles no. Además, la rentabilidad le permite identificar algunos de los problemas que dificultan el desarrollo de partes individuales o de toda la organización como un todo.

En otras palabras, la rentabilidad es la cantidad de ganancia que recibió la empresa por cada rublo de costos invertidos. La operación de la organización alcanzará el punto de equilibrio solo si los costos no superan las ganancias. Cada empresa busca mejorar el desempeño de sus actividades. En este caso, funciona no solo sin pérdidas, sino también con ganancias. Esto significa que la empresa ha trabajado de manera rentable y eficiente. Sus ganancias totales excedieron sus costos totales.

Existe una determinada técnica para calcular el nivel de rentabilidad. Para cada empresa, hay áreas prioritarias para evaluar sus actividades. Por lo tanto, la rentabilidad se evalúa desde diferentes ángulos. Al mismo tiempo, evalúan la factibilidad de utilizar los activos totales, así como los fondos propios u otros componentes de la propiedad.

Características de los indicadores

Hay varios enfoques a considerar sobre cómo calcular la rentabilidad de un negocio. El indicador presentado nos permite considerar con qué eficacia, en el curso de sus actividades, la empresa gasta los recursos financieros, laborales, naturales, materiales y económicos disponibles.otros recursos. Si en el período del informe la empresa no pudo obtener un nivel suficiente de ganancias al usarlos, debe encontrar la causa y eliminar los factores adversos.

Si una organización realiza actividades no comerciales, la eficiencia de su trabajo refleja la rentabilidad. Si se realiza el análisis del trabajo de una estructura comercial, es necesario calcular no solo la rentabilidad, sino también sus características cuantitativas. Además, en este caso, el cálculo debe realizarse con gran precisión. Por lo tanto, en este caso, deberá aprender a calcular la rentabilidad de la producción, los activos, los productos y otros aspectos de la actividad. Para cada uno de estos tipos se utilizan determinadas fórmulas de cálculo.

Independientemente de qué indicador de rentabilidad de la empresa calcule el analista, se pueden comparar con el nivel de eficiencia. Esta es la relación entre costos y beneficios. Si una empresa ha obtenido beneficios en el período del informe, se considera rentable.

Hay tres grupos de indicadores de rentabilidad. El primero incluye coeficientes, cuyo cálculo se basa en el enfoque de recursos. El segundo grupo incluye indicadores que se basan en el método de costo y el tercero, en la rentabilidad de las ventas. Antes del cálculo, es necesario determinar los objetivos del análisis. Después de eso, eligen qué indicadores de rentabilidad pueden reflejar mejor la situación que se ha desarrollado en la empresa.

Fórmula de cálculo

Existe una fórmula sencilla para calcular la rentabilidad de una empresa. Para determinarlo, necesita saber la cantidad total de netoutilidad del periodo en estudio. La segunda parte de la fórmula serán los gastos incurridos por la organización en el curso de sus actividades. El resultado que se obtendrá durante la división es un coeficiente. La rentabilidad suele presentarse como un porcentaje. Para hacer esto, el coeficiente simplemente se multiplica por 100.

La propiedad de una empresa se compone de activos circulantes y no circulantes. Para el cálculo, es necesario tener en cuenta su número total. Esto requerirá información contable. Los datos del formulario No. 1 “Balance” y el formulario No. 2 “Informe de resultados financieros” participan en el cálculo.

Teniendo en cuenta la fórmula para calcular la rentabilidad de una empresa, deberá presentarla de forma simplificada. En este caso, se ve así:

RP=P / A100, donde RP es la rentabilidad de la empresa, P - beneficio del balance general, A - activos.

Para obtener todos los datos para el cálculo, debe consultar los estados financieros. El monto de la utilidad contable se determina de la siguiente manera:

P=B - C, donde B es el ingreso de la empresa para el período de estudio, C es el costo de los bienes y servicios.

El cálculo lo realiza directamente la empresa. El monto de la utilidad contable se indica en el formulario No. 2 en la línea 2300. Este indicador se denomina "Utilidad antes de impuestos".

El valor de los activos se presenta en el formulario No. 1. Esta es la suma de los fondos rotatorios y no rotativos. Se presenta en la línea total 1600 del balance de la empresa.

Ejemplo de cálculo

Calcular los beneficios y la rentabilidad es muy sencillo. Sin embargo, muchoes más difícil sacar conclusiones correctas sobre el estado de cosas en la producción. Un indicador, calculado en un período de tiempo específico, no revela información sobre las tendencias de desarrollo. Esta es solo una declaración de hecho, ya sea que la empresa funcionó de manera rentable en el período de estudio o no.

Para sacar las conclusiones correctas, los indicadores de rentabilidad de la empresa se calculan en forma dinámica. También se comparan con los coeficientes de otras empresas de la industria. Para evaluar correctamente el resultado obtenido, es necesario considerar un ejemplo de cálculo.

Así, en el período anterior, la empresa obtuvo una ganancia neta de 343 millones de rublos. Al mismo tiempo, los costos ascendieron a 900 millones de rublos. En el período del informe, se reflejaron datos ligeramente diferentes en los estados financieros. La compañía incrementó su utilidad neta durante el año. Su tamaño ascendió a 550 millones de rublos. Al mismo tiempo, los costos también aumentaron. Ascendieron a 2.300 millones de rublos en el período del informe.

A continuación, debe realizar el cálculo. En el período anterior, la rentabilidad de la empresa fue la siguiente:

RP=343/900100=38, 11%.

En el período del informe, la rentabilidad fue:

RP=550/2300100=23,91%.

Se puede concluir que aunque la utilidad neta antes de impuestos de la empresa ha aumentado durante el año, también lo han hecho los costos. Por lo tanto, la rentabilidad de la empresa disminuyó en el período del informe en un 14,2% en comparación con el período anterior. Esta es una tendencia negativa. La empresa necesita revisar su lista de costos. Los fondos de la empresa comenzaron a utilizarse de manera menos eficiente. Saber calcular el nivelrentabilidad, es necesario compararla con periodos anteriores, así como con el desempeño de empresas competidoras.

Rentabilidad de producción

Para sacar conclusiones sobre el trabajo de la empresa, también es necesario considerar la metodología de cómo calcular la rentabilidad de la producción. Esta es una de las características más importantes de la empresa. El indicador refleja el grado de eficiencia de los procesos productivos. Si hay ciertos problemas en esta dirección, se reflejan en la rentabilidad de la empresa. Los problemas que existen en esta área de actividades de la empresa deben ser resueltos lo más rápido posible.

Si la rentabilidad de la producción ha disminuido en la dinámica, es necesario tomar medidas para eliminar tales tendencias negativas. Para ello, será necesario desarrollar un plan de acción para reducir el costo de los bienes y servicios, considerar formas de aumentar el uso racional de equipos, materiales y otros recursos.

Para calcular la rentabilidad, los precios de los productos para el año están determinados por grupos de bienes homogéneos. También se calcula el costo total. Determinar la rentabilidad de cada dirección de producción le permite res altar la producción más rentable o no rentable. Se toman decisiones adicionales sobre el financiamiento de cada uno de ellos. La empresa debe prestar atención a las áreas estratégicas de producción.

Debe cerrarse la producción no rentable, cuyos productos no tienen demanda. En algunos casos, es necesario revisar el sistema de ventas. Algunas vecesla producción no rentable puede ser prometedora. Es necesario hacer planes para comercializar estos productos de manera eficaz.

Cálculo del indicador

Se debe considerar en detalle cómo calcular la rentabilidad de los productos. Esto también requerirá datos contables.

Primero debe determinar el beneficio contable. Para ello se calcula el importe medio anual de los activos fijos. Son activos tangibles que están sujetos a depreciación. Para crear un fondo apropiado, el monto de las deducciones para el período de informe se carga al precio de costo. La depreciación se cobra a expensas de los fondos recibidos de los compradores al vender productos.

Para calcular los activos fijos del año, debe realizar un cálculo simple. Primero, el valor de los activos fijos se suma al comienzo de cada mes. A continuación, debe sumar la cantidad de activos tangibles al principio y al final del año. El resultado se divide por 2. Este indicador se presenta en el formulario No. 1 en la línea 1150.

El cálculo de la rentabilidad del producto se calcula de la siguiente manera:

RPr=P / (OF + OS)100, donde OP es el costo promedio anual de los activos fijos, OS es el costo promedio anual del capital de trabajo (línea 1200 del Formulario No. 1).

Debe calcular la rentabilidad del año y luego considerar el resultado en dinámica. La actividad productiva es el principal factor que afecta el desempeño de la empresa. Por lo tanto, debe ser considerado durante el análisis.

Rentabilidadactivos

Al estudiar cómo calcular la rentabilidad de una empresa, es necesario prestar atención a otro indicador importante de la eficacia de sus actividades. Caracteriza la factibilidad de uso de los activos. Un indicador bajo indica que el capital de la empresa está funcionando de manera bastante eficiente. Incluso si en este momento la empresa está obteniendo ganancias, su tamaño podría ser mayor. Con el tiempo, si la gerencia no toma las medidas necesarias para mejorarlo, se determinarán diversas tendencias desfavorables. Las ganancias disminuirán gradualmente.

Sin embargo, debe tenerse en cuenta que un rendimiento de los activos demasiado alto tampoco puede considerarse una característica positiva de la actividad. Esto sugiere que la empresa no tiene suficientes reservas. En una situación inestable, no podrá pagar sus obligaciones a tiempo. La estructura de capital debe ser lo más eficiente posible. Para cada empresa, este indicador se determina individualmente.

El cálculo de este indicador es bastante sencillo. Será necesario considerar los datos contables. Los ingresos por ventas pueden determinarse por los envíos reales de productos o los pagos de los clientes. Depende de la política elegida por la organización. Se resta el costo, costos operativos y fijos. También se deducen los impuestos.

El resultado es la cantidad de beneficio neto. En la empresa, este resultado se presenta en el formulario No. 2 en la columna 2400.

A continuación, para calcular el retorno financiero sobre el capital de una organización,deberá consultar el Formulario No. 1. Aquí debe determinar la cantidad de todos los activos. Se presenta en la línea 1600 del Formulario No. 1. La utilidad neta se divide entre los activos. Se obtiene el resultado correspondiente.

Capital de trabajo

Habiendo considerado cómo calcular el rendimiento de los activos, es necesario considerar el indicador en dinámica. Se compara con los resultados de los principales competidores. Si se revelan tendencias negativas en esta dirección, es necesario corregir la estructura de capital. Al mismo tiempo, se calculan indicadores como la rentabilidad de los activos corrientes y los activos fijos. Esto le permite sacar ciertas conclusiones sobre la estructura del capital. Los analistas también consideran otros indicadores (por ejemplo, apalancamiento financiero, indicadores de liquidez, estabilidad financiera, etc.).

¿Cómo calcular el rendimiento del capital circulante? Para ello, se utiliza una fórmula sencilla:

ROA=NP / OA100, donde NP es la utilidad neta (línea 2400 del formulario No. 2), OA es el costo promedio de los activos circulantes del año (línea 1200 del formulario No. 1).

Cuanto más alto es el indicador, más eficientemente se utiliza el capital de trabajo. La disminución de la dinámica es una tendencia negativa.

Activos fijos

Para calcular la ganancia, la rentabilidad de la empresa, deberá analizar una serie de factores que afectan estos indicadores. Para muchas empresas, es importante calcular la eficiencia del uso de activos fijos. Para ello, se utiliza una fórmula sencilla:

ROS=PE / OS100, donde OS es el costo promedio anual de los activos fijos (línea 1150 del formulario No. 1).

Estoel indicador es considerado en la dinámica. Si aquí se observan tendencias negativas, se están desarrollando medidas para aumentar la eficiencia en el uso de los activos fijos.

Límite de rentabilidad

Durante el análisis es necesario calcular el umbral de rentabilidad. Esto es necesario para determinar la cantidad de ventas que le permite llegar al punto de equilibrio. En este caso, los ingresos son iguales a los gastos. El cálculo es:

CR=PV/CME donde CR es el umbral de rentabilidad, CR son los costos fijos, CMC=índice de margen bruto.

CME es fácil de calcular. Los costos variables deben restarse de los ingresos por ventas. El resultado se divide por la cantidad total de ingresos por ventas.

Habiendo considerado la metodología de cómo calcular la rentabilidad de una empresa, así como los principales indicadores de desempeño de sus actividades, podemos concluir acerca de las tendencias que están presentes en la organización. Si es necesario, tome medidas para eliminar la influencia de factores negativos.