Procedimiento para el cálculo del IRPF

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

El impuesto sobre la renta de las personas físicas es considerado el impuesto más importante del país. Está obligado a pagar a todas las personas que reciben ingresos oficiales. Se grava sobre salarios, dividendos u otros ingresos en efectivo registrados de manera oficial. Por lo tanto, toda persona que planee un trabajo legítimo debe saber cómo se calcula y paga el impuesto sobre la renta personal. Si este proceso no se completa de manera oportuna, entonces esto se convierte en la base para llevar a los infractores a la responsabilidad administrativa, por lo tanto, se cobran multas y sanciones significativas. El monto de la tarifa está totalmente controlado por la ley, ya que son las autoridades federales quienes establecen la tasa impositiva, el período impositivo y otros parámetros.

El concepto de impuesto

El impuesto sobre la renta de las personas físicas se considera una tasa significativa que cada persona que trabaja oficialmente paga al presupuesto estatal. El impuesto sobre la renta de las personas físicas lo transfieren no sólo los trabajadores, sino también los directivos de las empresas, los accionistas,empleados del gobierno o profesionales autónomos.

La tasa se cobra exclusivamente sobre los ingresos de los ciudadanos, y los propios individuos pueden tener diferentes estatus. Por tanto, pagan el IRPF:

• residentes del país, que pueden ser ciudadanos rusos o extranjeros que permanezcan en el territorio de la Federación Rusa por más de 183 días;
• no residentes con ciudadanía extranjera, pero al mismo tiempo haciendo negocios en Rusia, por lo tanto, obtienen ganancias en el país.

Para el cálculo de esta tasa se utilizan tasas estándar, las cuales se fijan en función del estatus de los contribuyentes. Para los empleados, el pago de impuestos sobre la renta personal lo realizan los empleadores. Los empresarios individuales deben calcular y transferir los pagos ellos mismos, pero para los jefes de empresas, este proceso lo llevan a cabo contadores contratados.

¿Para qué es la tarifa?

Inicialmente, debe averiguar cuál es el objeto del impuesto. El impuesto sobre la renta personal se recauda y calcula solo sobre ciertos tipos de ingresos, que incluyen:

• Fondos recibidos como resultado de la venta de varios bienes propiedad de un ciudadano por menos de tres o cinco años. Tres años se aplican a los valores que fueron transferidos a la propiedad de una persona sobre la base de transacciones gratuitas, por ejemplo, al formar una donación o transferir un objeto por herencia. Cinco años (desde 2016) se aplica a los comprados con fondos propiosartículos.
• Beneficio resultante del arrendamiento de determinada propiedad, y el proceso debe realizarse legalmente, por lo tanto, se requiere registrar el arrendamiento con Rosreestr.
• Salario, asignaciones, bonos e incentivos en efectivo que recibe un ciudadano en el trabajo oficial.
• Dividendos pagados por diferentes empresas a todos los tenedores de valores.
• Regalos, cuyo valor supera los 4 mil rublos. por año.
• Otros tipos de ingresos.

Pero hay algunos tipos de ingresos que no están sujetos al impuesto sobre la renta personal en la Federación Rusa.

¿Qué recibos están exentos?

La tarifa no se calcula en ciertos tipos de ingresos. Estos incluyen:

• dinero recibido por la venta de un inmueble propiedad de una persona durante más de tres o cinco años;
• dinero heredado de un pariente fallecido;
• ingresos recibidos como resultado de la preparación de una donación, y estos fondos deben transferirse exclusivamente entre familiares;
• muchas prestaciones gubernamentales, excepto las prestaciones por incapacidad temporal;
• pensiones;
• recompensas otorgadas a los donantes;
• muchos tipos de compensación;
• manutención que se puede pagar por hijos, padres o dependientes;
• subvenciones recibidas por un ciudadano como parte del apoyo al ámbito educativo o de la ciencia, la cultura o el arte;
• premios quepuede ser otorgado por las autoridades rusas o extranjeras si hay logros científicos, culturales o de otro tipo;
• asistencia material;
• ingresos recibidos por la venta de diversos productos obtenidos como resultado de la agricultura;
• becas recibidas por estudiantes, varios médicos, estudiantes de posgrado u otros ciudadanos que estudian o trabajan en instituciones educativas;
• premios deportivos en efectivo o en especie;
• PI operando bajo regímenes simplificados.

En el art. 217 NK.

¿Qué tarifa se utiliza?

Al calcular cualquier tipo de tarifa, debe tener en cuenta la tarifa establecida por las autoridades estatales. Las tasas del impuesto sobre la renta de las personas físicas difieren significativamente según el estado del contribuyente. En consecuencia, serán diferentes para diferentes pagadores.

• 9%: esta tasa se aplica al calcular el impuesto sobre la renta personal sobre los dividendos si se recibieron antes de 2015. Además, esto incluye los ingresos recibidos por los fundadores de la gestión de fideicomisos.
• 13% - utilizado para residentes y no residentes de la Federación Rusa. Este tipo de IRPF es el estándar, ya que se utiliza para calcular el impuesto sobre los salarios, las remuneraciones diversas, las gratificaciones, las pagas adicionales, los rendimientos de la enajenación de bienes inmuebles u otros tipos de efectivo.ingresos. Además, esta tarifa se utiliza para los no residentes que trabajan en la Federación Rusa bajo un contrato de trabajo, como especialistas calificados, como parte de un programa que brinda asistencia en el reasentamiento voluntario de compatriotas, así como cuando trabajan como tripulantes de barcos que navegan bajo la bandera rusa.
• 15%: esta tasa se aplica cuando los no residentes reciben dividendos de empresas rusas.
• 30% - otros ingresos de no residentes están sujetos a esta tasa.
• 35% - se aplica a varios ingresos específicos. Estos incluyen ganancias y premios diversos, intereses sobre depósitos bancarios si superan un valor estrictamente establecido, ingresos recibidos como resultado del ahorro de intereses o por el uso del dinero por parte de los miembros de cooperativas de crédito.

Los ciudadanos que son empleados no deben realizar cálculos de forma independiente, ya que el empleador implementa este proceso para ellos. Pero ellos mismos pueden verificar la exactitud de los cálculos, por lo que necesitan saber qué tasa se usa para esto.

¿Qué deducciones se aplican?

Al determinar la base imponible, se permite utilizar diferentes deducciones. Se presentan en varias variedades. Si se utilizan deducciones en el IRPF, reducen significativamente la base imponible. Pueden ser estándar, social, profesional o de propiedad.

Si un contribuyente puede contar con varias deducciones estándar a la vez, entoncessólo uno, pero el más máximo. La excepción son las deducciones por hijos, que se otorgan sin tener en cuenta otros beneficios.

Procedimiento y condiciones de pago de la tasa

Son los agentes fiscales quienes deben intervenir en el cálculo, retención y transferencia del impuesto sobre la renta de las personas físicas al Servicio de Impuestos Federales. Estos agentes son empresarios o empresas que pagan dividendos a los accionistas. Además, en virtud del art. 226 y art. 227 Código Tributario incluye profesionales en práctica privada.

Además, los agentes son sucursales u oficinas de representación de empresas extranjeras que operan en el territorio de la Federación Rusa y organizan trabajos oficiales para especialistas rusos. Esto lleva al hecho de que los ciudadanos rusos reciben ciertos ingresos de los cuales se debe pagar el impuesto sobre la renta personal.

¿Debo presentar una declaración?

Si hay rentas para las cuales los propios ciudadanos deben calcular y pagar la tasa, también deben preparar una declaración. Para esto, se aplica el formulario 3-NDFL (impuesto sobre la renta personal). Debe prepararse y presentarse al Servicio de Impuestos Federales antes del 30 de abril del año siguiente.

Llenarlo es bastante sencillo, ya que solo se ingresan datos fidedignos de documentos oficiales. A la hora de realizar la declaración del IRPF se tienen en cuenta los requisitos y recomendaciones:

• se puede completar manualmente o en una computadora;
• Un documento puede ser transferido personalmente al visitar una sucursal del Servicio de Impuestos Federales, por correo o por Internet, y también se permite utilizar la ayuda de un representante que tenga un notariopoder certificado;
• toda la información se ingresa en líneas estrictamente designadas;
• necesariamente, el documento contiene información sobre los ingresos recibidos, así como el cálculo correcto de la tarifa en sí;
• es óptimo utilizar programas especiales emitidos directamente por el Servicio de Impuestos Federales para elaborar una declaración.

Si se detecta alguna infracción, deberá rehacer rápidamente el documento. Puede completar una declaración de impuestos sobre la renta personal con la ayuda de especialistas invitados. En este caso, basta con darles la información necesaria para llenar el documento.

La Declaración 3-NDFL sobre el impuesto sobre la renta de las personas físicas debe redactarse de forma independiente si el dinero no se recibe en el trabajo, sino como resultado del alquiler de un objeto o la venta de bienes inmuebles. Si se incumplen los plazos estrictamente establecidos, ello conducirá a que el contribuyente sea responsable administrativamente, por lo que deberá pagar importantes multas. A la hora de cumplimentar la declaración de la Renta de las Personas Físicas no hay que olvidarse de las posibles deducciones que un ciudadano puede aplicar para reducir la base imponible.

¿Cuándo se requiere una declaración?

La necesidad de formar este documento surge para las personas físicas que han percibido distintos tipos de ingresos. Esto suele ser necesario cuando se reciben fondos presentados por:

• retribuciones recibidas de ciudadanos o empresas que no actúen como agentes fiscales en el IRPF;
• beneficio de la venta de varios bienes inmuebles, quepertenecido a una persona por menos de tres o cinco años;
• recibir dinero de varias fuentes extranjeras;
• recompensas que una persona recibió mientras tenía la condición de heredero;
• beneficio representado por donaciones de acciones, automóviles, bienes inmuebles, participaciones u otros objetos de valor.

Además, se requiere una declaración para los empresarios que trabajan en la OSNO, así como para las personas con práctica privada. Si una persona necesita devolver el impuesto sobre la renta personal pagado anteriormente, también deberá presentar una declaración al departamento FTS por su cuenta.

¿Cómo se hace el cálculo?

Para determinar la cantidad correcta de impuestos, debe decidir las reglas de cálculo. Para ello se aplica la fórmula estándar: base imponibletipo impositivo. A la hora de determinar la base, se recomienda reducir primero el importe de la renta para las deducciones.

Si comprende las reglas para calcular el impuesto sobre la renta personal, puede asegurarse de que la definición de recaudación por parte de los empleadores o empleados del Servicio de Impuestos Federales sea correcta.

Ejemplo de cálculo

Por ejemplo, una mujer recibe un salario mensual de 42 mil rublos. Es importante determinar cuánto dinero se descuenta mensualmente el empleador en concepto de IRPF. Dado que existe un salario estándar, se utiliza la tasa regular del 13 %.

El monto del impuesto es: 42,000 x 13%=5460 rublos. Debido a la deducción mensual del impuesto sobre la renta personal, el ingreso será igual a: 42,000 - 5460=36,540 rublos

Por lo tanto, basta con entenderReglas para el cálculo del IRPF. El IRPF se cobra mensualmente, pero no es obligatorio hacer los cálculos por cuenta propia cada mes, ya que esta obligación recae en el agente fiscal representado por el empresario.

¿Cuándo necesita un certificado de impuesto sobre la renta de 2 personas?

Este documento es compilado por cada empresa, luego de lo cual es presentado al Servicio de Impuestos Federales. Además, a menudo se requiere un certificado 2-NDFL (sobre impuestos sobre la renta personal) para los propios ciudadanos, por ejemplo, al solicitar préstamos o recibir una deducción de propiedad.

Este certificado contiene toda la información sobre los ingresos de un ciudadano, así como los impuestos transferidos al Servicio de Impuestos Federales.

Esta declaración del IRPF incluye información sobre:

• empresas donde el contribuyente tiene un empleo oficial;
• ciudadano directo;
• recibió ingresos en la empresa, a los que se les cobra el 13%;
• proporcionó deducciones de impuestos;
• cálculo correcto de recibos de efectivo, deducciones y tasas.

Esta información se utiliza para elaborar una declaración 3-NDFL. Puede generar un certificado para una cantidad de tiempo diferente, pero la mayoría de las veces se requiere un documento para un año de trabajo. Si un ciudadano deja el lugar de trabajo principal, el empleador emite un certificado de los últimos tres años.

Normalmente, este documento se prepara literalmente en un día, pero es válido por un mes, por lo que, a menudo, cuando solicita una hipoteca u otro préstamo grande, necesita recibir un certificado varias veces en un corto período de tiempo.

¿Habrá impuestos progresivos?

Constantemente aparecen varias noticias, en base a las cuales se planea aumentar el impuesto sobre la renta personal o incluso cambiar las reglas para su cálculo. Los funcionarios están considerando la posibilidad de gravar un impuesto progresivo sobre la renta personal. El IRPF en este caso será calculado y pagado individualmente por cada ciudadano.

Se prevé aumentar la tasa del IRPF en un futuro próximo, y se supone que se introducirá un sistema progresivo para el cálculo de la tasa. Se encuentra en el hecho de que el tamaño de la tasa dependerá de los ingresos de un ciudadano. Al mismo tiempo, se puede cobrar un máximo del 20% de los recibos de efectivo.

El sistema progresivo supone que la tasa variará dependiendo de los ingresos del contribuyente. Esto se considera justo, ya que las personas que reciben salarios bajos seguirán pagando el 13%, pero si una persona tiene recibos de efectivo significativos, entonces la tasa del impuesto sobre la renta personal será alta. Esto se considera más justo y también permitirá que dicho sistema controle los ingresos de los ciudadanos por parte del estado.

Pero el sistema progresivo también tiene muchos inconvenientes. Estos incluyen el hecho de que los ciudadanos tendrán un incentivo reducido para trabajar, y la gente intentará de varias maneras reducir sus ingresos oficiales. Además, los ahorros de los ciudadanos se verán significativamente reducidos. Por lo tanto, todavía no hay información exacta sobre la introducción de dicho sistema, pero si se implementa, conducirá no solo a resultados positivos, sino también a desventajas paraestado.

Conclusión

Por lo tanto, el impuesto sobre la renta de las personas físicas es un tipo importante de impuesto que se paga sobre todos los ingresos recibidos. Suele ser calculado por agentes fiscales representados por empresarios o empresas que pagan dividendos sobre acciones. Pero al mismo tiempo, a menudo surgen tales ingresos por los cuales los ciudadanos tienen que informar por su cuenta. Para hacer esto, no solo deben calcular correctamente el monto de la tarifa, sino también elaborar una declaración en forma de impuesto sobre la renta de 3 personas, que luego se presenta hasta el 30 de abril en el Servicio de Impuestos Federales.

La evasión fiscal o la presentación tardía de la declaración es la base para llevar a los ciudadanos a la responsabilidad administrativa, por lo que se cobran multas que aumentan el monto que en todo caso habrá que pagar al Estado. Por lo tanto, cada contribuyente debe comprender bien las reglas para calcular y transferir impuestos, así como los matices de la generación y presentación de informes.