Revista de pedidos. Rellenar pedidos de revistas. Diarios de cuentas

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2024-01-17 18:47

Cada empresa tiene la oportunidad de elegir de forma independiente el sistema y la forma de impuestos y contabilidad. Los principios que prevalecen para la formación de datos contables son: fiabilidad, transparencia, accesibilidad de la percepción, posibilidad de obtener un informe sobre cualquier activo o tipo de liquidación, exclusión de fugas y distorsiones de datos.

Formas aplicadas y sistemas contables

El conjunto de documentos, registros, informes contables, la secuencia y el orden de su realización, la apariencia son determinantes para la forma de contabilidad. Es costumbre distinguir varios de sus tipos:

1. Sistema de contabilidad de órdenes conmemorativas.
2. Sistema de contabilidad por orden diario.
3. Sistema simplificado.

El sistema de contabilidad más utilizado en una empresa se considera un formulario de orden de diario. En las condiciones modernas de automatización de procesos, se han creado muchas opciones de software. Soluciones enfocadas a obtener el máximo resultado. Cuando se utilizan programas de contabilidad, no existen límites claros entre los formularios y los sistemas de contabilidad, ya que la formación de un informe de cualquier tipo requiere una cantidad mínima de tiempo y esfuerzo.

Características generales del sistema de contabilidad por orden de diario

Este sistema se basa en el principio de sistematización y acumulación de datos reflejados en documentos primarios. El registro de la información en los registros se produce de forma simultánea, teniendo en cuenta la secuencia cronológica. Los principales documentos del sistema son: orden del diario, estado acumulativo (auxiliar), libro mayor y balance general. Para una divulgación más detallada de la información sobre contabilidad analítica, se puede usar una tarjeta y una hoja de facturación de la cuenta. Sus datos se transfieren al diario-orden y extracto correspondiente. Para contabilizar los activos fijos de producción y no producción, se mantienen activos intangibles, tarjetas de inventario de cada objeto, los costos de producción se registran utilizando hojas de costos. Se mantienen varios tipos de tablas de liquidación y transcripciones según sea necesario por separado para cada tipo de activos, cálculos.

El orden de llenado de los registros

El llenado de las órdenes de diario se realiza sobre la base del crédito de la operación, es decir, los datos reflejados en los documentos primarios se resumen en el crédito de una cuenta particular y se registran en el registro correspondiente. En este caso, el registro correspondiente al débito se refleja en él, lo que permite aplicar el métodopartida doble en un documento. Cada orden de diario es una declaración construida de acuerdo con el principio del ajedrez, formada sobre el crédito de una o varias cuentas similares (de contenido similar).

El valor total de una transacción comercial se coloca en la intersección de la línea y la columna del registro. Por ejemplo, puede tomar el orden diario 2, diseñado para reflejar información sobre el crédito de la cuenta No. 51 "Cuenta de liquidación", en el débito de las cuentas 50, 55, 52, 57, 58, 18, 60, 62, 68, 66, 76, 71, 70, 73, 75, etc.

Pedido diario 2

número de registro	Fecha	50	71	60	75	55	70	66	68	Préstamo total
1	11 de mayo de 2010		2, 0							2, 0
2	12 de mayo de 2010			57, 0						57, 0
3	13 de mayo de 2010	15, 0								15, 0
4	16 de mayo de 2010	20, 0				15, 0				35, 0
5	19 de mayo de 2010			13, 0						13, 0
6	25 de mayo de 2010				10, 0		35, 2	3, 5	7, 3	56, 0
Total		35, 0	2, 0	70, 0, 0	10, 0	15, 0	35, 2	3, 5	7, 3	178, 0

Aquí se reflejan las siguientes operaciones:

• 10.05.2010 Se emitieron 2,0 unidades de la cuenta corriente al subinforme.
• 12.05.2010 se transfirieron fondos a proveedores de materias primas y suministros, 57,0 unidades.
• 13.05.2010 - retiro de efectivo a la caja de la empresa, 15,0 unidades.
• 16.05.2010 se transfirieron fondos a una cuenta especial (carta de crédito) por un monto de 15,0 unidades
• 16.05.2010 - retiro de efectivo a la caja (20,0 unidades) para necesidades del hogar.
• 17.05.2010 transferido a proveedores 13,0 unidades por artículo entregado.
• 25.05.2010 pagos realizados a los fundadores por un monto de 10,0 unidades.
• 25.05.2010 se transfirió el salario de los empleados de la organización en la cantidad de 35,2 unidades.
• 25.05.2010 transferido para reducir el monto de la deuda del préstamo 3,5 unidades
• 25.05.2010 se transfirieron fondos al presupuesto (IVA, anticipo) 7,3 unidades.

Cada transacción comercial se confirma mediante un documento principal, sobre la base del cual se completa el orden diario. Cuando se retira efectivo a la caja de una empresa, se utiliza una orden de recibo de efectivo (cuenta 50) para transferir activos en efectivo de la cuenta corriente de la empresa a varias contrapartes o presupuestos de varios niveles: una orden de pago.

Vedomosti

El diario-orden se llena a partir de documentos primarios, pero algunas cuentas tienen una cantidad bastante grande de información analítica que se procesa en el estado auxiliar, y su total diario se incluye en la celda correspondiente del registro. Por ejemplo, al realizar liquidaciones con proveedores y contratistas, es posible realizar varias decenas de transferencias en un día para saldar (reducir) el monto de la deuda o pagar anticipos. Para realizar análisis, se compila una declaración auxiliar para la cuenta 60. En este ejemplo, el 12 de mayo de 2010, se transfirieron 57,0 unidades de fondos de la cuenta corriente de la empresa, las cuales se envían a diversas contrapartes en virtud de los acuerdos o documentos de entrega correspondientes. Para descifrar esta cantidad, se puede redactar un documento especial.

Bill descifrado 60

Fecha	Cantidad	Nombre de la contraparte	Base
12.05.2010	15, 0	Polet LLC	Acuerdo de Entrega No. 34 de fecha 2010-10-01
	37, 0	JSC "NPK"	Deuda en factura No. 102 con fecha 2 de mayo de 2010 pagada
	5, 0	Lira LLC	Pago anticipado en base a factura N° 33 de fecha 10 de mayo de 2010
Total	57, 0

El resultado de esta declaración se refleja en el diario de órdenes No. 2, los documentos que confirman la operación (órdenes de pago con marca bancaria) se adjuntan a la transcripción analítica.

Números de registro

La numeración está sujeta al orden de cada diario. El formulario es una hoja de gran formato, que refleja un conjunto de columnas para registrar los números de cuenta correspondientes al crédito de la cuenta (o grupo) seleccionada. Los registros de transacciones se mantienen diariamente o como documentos contables primarios y se forman estados auxiliares. Se abre una orden de diario para una cuenta sintética específica (un grupo de cuentas con contenido similar) mensualmente, a cada una se le asigna un número permanente.

• El formulario No. Zh-1 se mantiene en el crédito 50 de la cuenta.
• El formulario No. Zh-2 se mantiene en el crédito de la cuenta 51.
• Formulario No. Zh-3 - abono de cuentas 56, 57, 55.
• Formulario No. G-4 - Abono de cuentas 92, 95, 93, 94, 90.
• Formulario No. Zh-6 - crédito 60cuentas.
• Formulario No. Zh-7 - crédito 71 cuentas.
• Formulario No. Zh-8 - abono de cuentas 06, 97, 09, 61, 67, 64, 63, 76, 75, 58, 73.
• Formulario No. Zh-10 - abono de cuentas 70, 02, 10, 84, 20, 69, 23, 65, 29, 28, 26, 31, 44, 05.
• Formulario No. Zh-11 - abono de cuentas 43, 41, 40, 46, 45, 62.
• Formulario No. Zh-12 - crédito de cuentas 82, 89, 96, 86, 87, 88, 85.
• Formulario No. Zh-13 - abono de cuentas 01, 48, 03, 04, 47.
• Formulario No. Zh-14 - crédito en cuenta 14.
• Formulario No. Zh-15 - abono de cuentas 83, 81, 80.
• Formulario No. Zh-16 cuentas de crédito 11, 07, 08.

Cierre de registros

Los pedidos de diarios para cuentas se completan durante el mes, cuando se cierra cada registro, el volumen de negocios del préstamo se suma en el débito de las cuentas especificadas. Se verifica que los datos contables sintéticos cumplan con los valores de la declaración auxiliar, que refleja las transcripciones analíticas. Los valores obtenidos después de la conciliación se transfieren al Libro mayor. Se abre para cada año calendario, contiene los saldos al inicio del período, se llena mensualmente con el movimiento de la cuenta y sirve para compilar un balance intermedio (trimestral, mensual, semestral).

Al final del año (período de informe), sobre la base de los datos ingresados en el Libro mayor, se forma un balance. Para ello, se suman las transacciones de todos los diarios de pedidos del período, se tiene en cuenta el saldo inicial y, según el tipo de cuenta (pasiva o activa), se calcula el saldo al final del año. El sistema de contabilidad por orden de diario está diseñado para el procesamiento manual de datos. Su principal característica negativa esel volumen de diarios y registros, por lo que la mejor opción para su uso es la automatización contable.