Impuestos y reformas fiscales en Rusia: descripción, características y direcciones

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Desde 1990, ha comenzado una reforma fiscal a gran escala en la Federación Rusa. En abril se sometió a consideración un proyecto de ley sobre tasas de ciudadanos del país, extranjeros y apátridas. En junio se discutió un acto normativo sobre contribuciones obligatorias al presupuesto de empresas, organizaciones y asociaciones.

Impuestos y reformas fiscales en Rusia: marco regulatorio

A fines de 1991 se aprobaron las disposiciones clave del programa actual para el cobro de pagos obligatorios al presupuesto. Luego se adoptó la ley principal que regula esta esfera. El acto normativo estableció los impuestos, derechos, tasas y demás deducciones, sujetos definidos, sus obligaciones y derechos. Además, se adoptaron otras leyes sobre impuestos específicos, que entraron en vigor a partir de enero de 1992. Así, importantes reformas tributarias tuvieron lugar a principios de la última década del siglo pasado.

Estructura

La reforma del sistema tributario se llevó a cabo con la adopción de más de 20 reglamentos. El 21 de noviembre de 1992, por decreto presidencial, un controlun organismo independiente - el Servicio de Impuestos Federales. A este servicio se le encomendaron funciones claves para el desarrollo y posterior implementación de la política tributaria del país. La legislación ha definido 4 grupos de tarifas:

1. Nacional. Se establecieron a nivel federal.
2. Locales. Estaban determinados por las estructuras territoriales de poder, según los actos legislativos de los sujetos.
3. Tasas republicanas, impuestos de formaciones administrativas y nacionales-estatales. Fueron establecidos por decisión de las agencias gubernamentales y las leyes de las respectivas regiones.
4. Tasas e impuestos nacionales y locales obligatorios.

La composición de las deducciones cambia periódicamente de acuerdo con las decisiones de las agencias gubernamentales.

Primeros problemas

Llevada a cabo en condiciones bastante extremas, la reforma fiscal en Rusia no pudo asegurar la creación de una institución financiera ideal. En el curso de las transformaciones posteriores del mercado, sus fallas se hicieron cada vez más notorias. Como resultado, el sistema tributario comenzó a ralentizar significativamente el crecimiento de la economía del país. El problema clave en ese momento era el déficit presupuestario. Se debió a volúmenes insignificantes de ingresos al tesoro en el contexto de importantes compromisos de gasto.

Cambios

Para 1997 se establecieron en el país más de 40 tipos de tasas e impuestos, los cuales eran pagados por organizaciones y ciudadanos. En ese momento, se había formado una estructura de tres niveles. Incluía:

1. Tarifas nacionales. Fueron recaudados en todo el país de acuerdo con el uniforme.tarifas para cada especie.
2. Tasas e impuestos republicanos de entidades administrativo-territoriales y nacionales-estatales.
3. Contribuciones locales al presupuesto.

Segunda etapa

Nueva reforma fiscal iniciada en 1999. Estuvo marcado por la entrada en vigor de la primera parte del Código Tributario. Cabe decir que el Código fue discutido durante bastante tiempo. En la parte general, se establecieron las obligaciones y derechos de los sujetos, se reguló el proceso de cumplimiento de las obligaciones con el presupuesto, se determinaron las reglas de control y se determinó la responsabilidad por las infracciones a las leyes tributarias. Además, se presentaron las herramientas más importantes del instituto. Así, el Código reflejó los principales aspectos de las reformas tributarias. Se desarrollaron y aprobaron más de 40 documentos normativos para asegurar la implementación de la legislación. El resultado más importante de ese período fue la aprobación de formularios de declaración e instrucciones para su elaboración. Vale la pena señalar, sin embargo, que mientras el documento pasaba por la Duma, perdió muchas propuestas innovadoras. Al mismo tiempo, los mecanismos y reglas resultaron estar lejos de ser perfectos en la realidad. En este sentido, se han introducido muchas modificaciones al Código Tributario en los últimos años.

Transformaciones desde 2000

Con el inicio del siglo XXI, el Gobierno ha tomado varias medidas decisivas para cambiar la situación actual del sector financiero del país. Se desarrollaron áreas prioritarias para reformas tributarias paramediano plazo (hasta 2004). Primero se supuso:

1. Reducir la carga excesiva sobre los sujetos, como resultado de lo cual se formaron los requisitos previos para evadir el pago de cantidades obligatorias.
2. Debilitamiento del control fiscal estatal a favor de funciones estimulantes del sistema tributario.
3. Garantizar una distribución equitativa de la carga sobre los pagadores.
4. Reducir y redirigir los créditos fiscales establecidos.

En el marco de las relaciones interpresupuestarias, el gobierno se centró en la redistribución de los ingresos a favor del presupuesto federal en relación con los regionales.

Objetivos de la reforma tributaria

No se trata de recaudar tantos pagos como sea posible para resolver la crisis presupuestaria. La tarea clave hoy es reducir el nivel de incautaciones a medida que disminuyen las obligaciones del gobierno. Las reformas tributarias se enfocan en establecer un procedimiento justo para el cobro de pagos de entidades que operan en diversas condiciones económicas. Los programas de política financiera estatal aprobados prevén un aumento del nivel de neutralidad. Los impuestos no deberían afectar significativamente los precios relativos, los procesos de ahorro, etc. Como resultado, los costos de hacer cumplir la legislación deben reducirse no solo para el estado, sino también para los propios contribuyentes.

Transformaciones posteriores

Para implementar las tareas anteriores, se continuaron las reformas fiscales en el país. En particular, desde enero de 2001 ha habidointrodujo 4 capítulos de la segunda parte del Código Tributario:

1. IVA.
2. Impuestos especiales.
3. NDFL.
4. ESN.

Siguientes reformas tributarias para 2005 sugeridas:

1. Reduciendo la carga en la nómina. Se planeó lograr esto mediante la reducción de la tasa de UST. Se suponía que para ingresos de hasta 300 mil rublos. se reducirá al 26%, de 300 a 600 - al 10%, más de 600 - al 2%.
2. Cambio de régimen de cálculo del IVA. Se preveía que la tasa se reduciría al 16%. Además, las reformas tributarias incluyeron una revisión de la devolución de la tasa a los exportadores. Además, se discutió activamente la posibilidad de proporcionar facturas electrónicas a los pagadores.
3. Cambio en los impuestos a la propiedad. Se suponía que reemplazaría las tarifas existentes con deducciones de bienes raíces. Esta práctica se introdujo, en particular, en la región de Tver.
4. Establecimiento de trato preferencial para empresas que operan dentro de territorios económicos especiales. Esto fue para garantizar actividades de innovación e inversión.

Procesos de cobranza y control

Las reformas fiscales se centran en la flexibilidad y transparencia, la simplificación y reducción de trámites. La implementación de las tareas establecidas prevé la reducción de la carga no solo en la parte fiscal, sino también en la administrativa. En particular, estamos hablando de reducir los gastos del pagador para la implementación de la legislación. Como ha demostrado la práctica, la reducción de la carga fiscal de algunos impuestos se produjo junto con un aumento simultáneopresión administrativa. En particular, ha crecido el volumen de información financiera, la contabilidad de las actividades del pagador se ha vuelto más complicada y ha aumentado el control de los organismos estatales. En este sentido, se han tomado medidas para:

1. Cambiar la estructura de los órganos de control.
2. Desarrollo de tecnologías de la información.
3. Mejorar las técnicas de gestión.

Conclusión

Los resultados de la reforma del sistema de impuestos y tasas se evalúan en general como positivos. Entre 2000 y 2003 la cuota de carga del PIB disminuyó gradualmente del 34% al 31%. Como consecuencia de las medidas adoptadas, se produce un cambio significativo en la estructura de ingresos. En primer lugar, la proporción de deducciones relacionadas con el uso del subsuelo aumentó significativamente. Al mismo tiempo, los ingresos por los beneficios de las empresas disminuyeron y el impuesto sobre la renta de las personas físicas aumentó casi una vez y media. Existe una alta proporción de cuotas destinadas a prestaciones sociales, médicas y de pensiones. Su nivel está dentro del 25%.