Impuesto mínimo bajo el sistema tributario simplificado (sistema tributario simplificado)

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Pagar impuestos es el tema más relevante para los emprendedores. Ella está especialmente preocupada por los empresarios novatos que solo están tratando de descifrar la lista de nuevas responsabilidades que han recibido en relación con la obtención del estatus de empresario individual. Sin embargo, no es tan difícil. Hoy existe un sistema tributario simplificado, y la gran mayoría de los empresarios individuales se encuentran en este régimen. Por lo tanto, ahora me gustaría hablar sobre el impuesto mínimo bajo el sistema tributario simplificado y otros matices relacionados con este tema.

Ingresos menos gastos

Así se llama el tipo “simplificado”, que obliga a los empresarios individuales y empresas a pagar el impuesto mínimo. Los "ingresos - gastos" de USN (en adelante, la abreviatura DSM) son más difíciles de entender para los empresarios novatos. Por lo tanto, muchos, sin entender realmente el tema, optan por el régimen denominado USN 6%. En este caso, todo es extremadamente simple: el empresario paga el 6% de la ganancia de su empresa como impuesto.

¿Qué pasa con el otro caso? Si una persona elige VHI, entonces suel impuesto puede variar del 5 al 15 por ciento. En general, en primer lugar, un empresario debe averiguar la tarifa establecida para su tipo de actividad en la región de su implementación. Y el valor exacto se determina haciendo algunos cálculos. Y vale la pena hablar de esto con más detalle. Pero primero, unas palabras sobre los pagos por adelantado. Este es un matiz importante que no se puede ignorar.

Pagos por adelantado

Toda persona que pague el impuesto mínimo bajo el STS según el régimen designado, se encontrará con ellos regularmente. Cada trimestre, el empresario debe realizar el llamado "pago anticipado". Es decir, cada tres meses transfiere un anticipo al presupuesto. El importe a pagar se calcula sobre la base del devengo desde el comienzo del año. Y debe transferirlo antes de que expiren los 25 días desde el final del trimestre.

Al final del año, se calcula y paga el resto del impuesto. Luego se presenta la declaración de impuestos. Los empresarios individuales deben hacerlo antes del 30 de abril. Para una LLC, la fecha límite máxima es el 31 de marzo.

Cálculo

Se realiza trimestralmente, así como al final del año. Con el sistema tributario simplificado "ingresos menos gastos", el impuesto mínimo se calcula de forma sencilla. Primero, se suma la ganancia desde el comienzo del año hasta el final de un período determinado. Luego, todos los gastos para el mismo período de tiempo se restan del valor obtenido. Y después de eso, la cantidad recibida se multiplica por la tasa impositiva.

Si una persona calcula un anticipo para el segundo, tercer o cuarto trimestre, entoncesen la siguiente etapa, debe restar los anticipos anteriores de este valor.

En cuanto al cálculo de impuestos al final del año, aquí también todo es simple. Una persona determina el impuesto mínimo bajo el sistema tributario simplificado y lo compara con el monto del impuesto que se calculó de la manera habitual.

Impuesto mínimo

Con el sistema tributario simplificado, se calcula a una tasa del 1%. ¿En qué casos se paga? Lejos de ser lo más favorable.

Se cobra un impuesto del 1% cuando el monto de los gastos de un empresario excede sus ingresos. Es decir, en caso de pérdida. Está claro que en tales situaciones simplemente no hay base para cobrar un impuesto estándar de 5-15%. Y al mismo tiempo, al tener pérdidas, una persona aún tendrá que pagar el uno por ciento, establecido por ley.

Hay otro caso. Se paga el 1% si el monto del impuesto único, que se calculó sobre la diferencia entre gastos e ingresos a una tasa del 15%, no supera el impuesto mínimo para el mismo período.

Adelantos e impuesto mínimo

Vale la pena mencionar un matiz más relacionado con el tema en cuestión. Suele pasar que al final de cada trimestre un empresario paga anticipos de un solo impuesto, y al final del año se le cobra un mínimo del 1%.

Esta situación se puede tratar con uno de dos métodos.

La primera modalidad consiste en el pago por parte del empresario bajo el régimen tributario simplificado del impuesto mínimo y la acreditaciónya ha realizado anticipos anteriores para el período futuro. Y para ello no necesitas hacer nada extra, ya que la compensación se produce automáticamente, ya que el CBC no difiere del impuesto mínimo del sistema tributario simplificado. Es lo mismo para los pagos de impuestos y anticipos.

Ahora sobre el segundo método. Consiste en acreditar los anticipos pagados por el empresario contra el impuesto mínimo. Y en este caso, el notorio CSC será diferente. Por lo tanto, deberá escribir una solicitud para compensar los anticipos, a la que se adjuntan copias de las órdenes de pago y los detalles. Antes de eso, debe presentar una declaración anual para que la información sobre los impuestos pagados por una persona se refleje en la base de datos de inspección.

Ejemplo

Bueno, arriba se proporcionó suficiente información para ayudar a comprender el tema sobre el impuesto mínimo bajo el sistema tributario simplificado (ingresos menos gastos). Ahora puedes ir al ejemplo.

Digamos que cierto empresario completó el período del informe con un ingreso de 2,000,000 de rublos. Al mismo tiempo, sus gastos ascendieron a 1.900.000 rublos. El tipo impositivo es del 15%. Se realiza el siguiente cálculo: 2.000.000 - 1.900.000 x 15%=15.000 rublos. Este es el monto del impuesto correspondiente al orden general. Pero en este caso, la pérdida es evidente, por lo que se aplicará el impuesto mínimo al empresario. Se calcula de la siguiente manera: 2 000 000 x 1 %=20 000 rublos

Puede verse que el impuesto mínimo de 20.000 rublos es un orden de magnitud mayor que el monto adeudado según las reglas generales. Pero el empresario debe transferir exactamente esta cantidad a la tesoreríafondos.

Es bueno saberlo

Se ha hablado mucho de lo que implica el impuesto mínimo bajo el sistema tributario simplificado. Los ingresos menos los gastos son un modo conveniente, solo necesita averiguarlo. Y ahora me gustaría prestar especial atención a algunos de los matices que sería útil que un emprendedor conociera.

Como ya se mencionó, la diferencia al restar el monto acumulado del 1% se puede incluir en los gastos del próximo período. Vale la pena saber que este procedimiento no tiene que realizarse de inmediato. Permitido ejercer este derecho durante los próximos 10 años.

También puedes hacer una transferencia total o parcial. Pero si el empresario recibió pérdidas en varios períodos, se acumularán en el mismo orden.

Sucede que un empresario individual decide parar su actividad. Si la pérdida no le fue devuelta, entonces el sucesor la usará. Esto generalmente se hace incluyendo esta cantidad en los costos de producción. Pero vale la pena saber que este esquema no se puede implementar si una persona cambia a otro régimen fiscal.

Por cierto, en cuanto al pago. A partir del 1 de enero del corriente, 2017, se utilizan nuevos CSC. Para una contribución fija al Fondo de Pensiones, es válido el requisito 18210202140061100160. Para uno adicional, 18210202140061200160. Debe tener cuidado, porque los CCC son casi idénticos y difieren solo en un dígito. Para FFOMS, a su vez, el CCC es válido 18210202103081011160.

Se pueden pagar en línea. Para esto es necesarioir al sitio web oficial de la oficina de impuestos. La navegación en él es simple y clara, por lo que cualquier usuario común puede resolverlo. Lo principal es entonces, después de realizar un pago en línea, guardar los recibos electrónicos. Por supuesto, se guardarán en el archivo de todos modos, pero es mejor ponerlos inmediatamente en una carpeta separada.

Cuando no tienes que pagar nada

Hay tales casos. También es necesario señalarlos con atención, hablando del impuesto mínimo sobre los gastos en el marco del sistema tributario simplificado.

El hecho es que muchas personas abren emprendedores individuales, pero no realizan actividades. En este caso, al final del período impositivo (los plazos se mencionaron anteriormente), presentan una declaración cero. Si una persona no tuvo ganancias, entonces no hay pagos anticipados ni multas. La única sanción que se puede imponer es de 1.000 rublos por presentación tardía.

Tampoco necesita hacer ningún cálculo en la preparación de la declaración. En todas las líneas, que suelen indicar la cantidad de ingresos y gastos, se colocan guiones. Los ingresos son cero, lo que significa que el impuesto es el mismo.

¡Pero! Cada empresario debe pagar contribuciones fijas. Incluso si no está activo. Hasta la fecha, el monto de las contribuciones anuales es de 27,990 rublos. De estos, 23.400 rublos van al Fondo de Pensiones y 4.590 rublos a las FFOMS.