Sistema tributario simplificado. Sistema de apuestas y características

2025 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2025-01-24 13:15

Elegir el sistema fiscal adecuado es una de las tareas de un gerente en una empresa. Para los empresarios individuales, esto es especialmente importante, ya que le permite planificar y ahorrar gastos para períodos futuros. Consideremos con más detalle el régimen fiscal especial del sistema tributario simplificado y el sistema de tasas.

Base imponible de los empresarios en el régimen fiscal simplificado

STS, o "simplificación", como se le llama en la vida cotidiana de contadores y abogados, implica elegir la base imponible entre dos opciones:

• basado en los ingresos del período;
• base es la diferencia entre los ingresos del período y los gastos.

El sistema de apuestas es diferente, dependiendo del método de cálculo elegido. Para el sistema de ingresos, la tasa es del 6% y para los "ingresos reducidos por los gastos": 15%. Los ingresos en este caso se refieren a todos los recibos de efectivo, tanto en efectivo como no en efectivo. Los términos "beneficio" e "ingreso" no son idénticos.

Al mismo tiempo, en algunas regiones se pueden establecer condiciones especiales para las tasas del sistema tributario simplificado. Por ejemplo, para ciertas categorías de empresarios, las tasas pueden reducirse al 5%. Antes de elegir un régimen y base imponible,debe verificar si su área tiene beneficios especiales para un determinado tipo de actividad.

En el Territorio de Altai, por ejemplo, desde 2017, las tasas se han reducido al 3 % en el sistema de impuestos sobre la renta para las empresas dedicadas al desarrollo científico, y al 7,5 % en el sistema de ingresos y gastos para las empresas dedicadas a la alimentación producción en la región.

¿Cómo calcular el monto del impuesto bajo el sistema impositivo simplificado sobre la renta?

Supongamos que Ivanov A. A., después de registrarse como empresario, cambió al sistema tributario simplificado y se eligió el sistema de "ingresos del 6%" del sistema de tasas. El período de declaración para el sistema tributario simplificado es de un año, pero el impuesto debe pagarse trimestralmente. Para calcular la cantidad requerida de impuestos en el primer trimestre, IP Ivanov A. A. debe usar los datos de la columna de ingresos del Libro de ingresos y gastos del empresario (KUDiR).

Si los ingresos del primer trimestre ascendieron a 337 mil rublos, entonces el monto del impuesto se calcula multiplicando la tasa del 6% por el monto de los ingresos recibidos:

Impuesto=337 mil rublos. x 6%=RUB 20,220

Es decir, un anticipo en el marco del sistema fiscal simplificado para el I trimestre de IP Ivanov A. A. será de 20.220 rublos. Si un empresario individual no tiene empleados, y el empresario hace contribuciones de seguro a los fondos por sí mismo, entonces el monto del impuesto puede reducirse por el monto de las contribuciones. Si un empresario individual tiene empleados, la cantidad de impuestos para el período también puede reducirse, pero no más del 50 % de la cantidad calculada originalmente.

¿Cómo calcular el monto del impuesto STS con gastos?

Supongamos que IP Petrov P. P. está registrado como pagador del sistema tributario simplificado. Calcularemos según el sistema de tarifas "ingresos menos gastos 15%". Tenga en cuenta que la cantidad de gastos también se toma de KUDiR, sin embargo, hay una observación. Los gastos por los que se reduzca el importe de los ingresos del período deberán acreditarse mediante documentación primaria y órdenes de pago. El tipo de confirmación depende del tipo de pago: efectivo o no efectivo.

Si los ingresos de Petrov P. P. para el primer trimestre ascendieron a 437 mil rublos y los gastos confirmados - 126 mil rublos, entonces con una tasa del 15%, el monto del impuesto se calculará de la siguiente manera:

Impuesto=(437 - 126 mil rublos) x 15%=311 mil rublos. x 15%=RUB 46,650

Por lo tanto, el anticipo para la transferencia a la oficina de impuestos bajo el sistema fiscal simplificado "ingresos reducidos por gastos a una tasa del 15%" es de 46,650 rublos.

¿Qué base elegir para el cálculo del impuesto en el sistema tributario simplificado?

Al escribir una solicitud para la transición a "simplificado", el empresario deberá especificar el sistema de tasa requerido, es decir, la base imponible con la que se realizará el cálculo. Para los nuevos empresarios, esto puede ser un problema.

La preparación preliminar de un plan de negocios y un plan de marketing con análisis de flujo de efectivo en períodos futuros lo ayudarán a elegir un sistema efectivo. Es obvio que con gastos mensuales pequeños, que serán inferiores al 30% del importe de los ingresos, no será rentable optar por el sistema de “ingresos reducidos en un 15% de gastos”.

Después de elaborar la lista planificada de ingresos y gastos para el próximo año, se debe realizar un doble cálculo del sistema de tarifas. Haz una hoja de cálculo en Excel y calcula trimestralmente el monto de los impuestos sobre el "régimen de ingresos 6%" y "ingresos reducidos por gastos 15%". Compare la carga fiscal anual de los dos sistemas y haga su elección. Recuerde que el empresario tiene derecho a cambiar el régimen fiscal elegido hasta finales de diciembre de 2018, mientras que el nuevo régimen se aplicará a partir de principios de 2019.

Conclusión

Las tasas de impuestos de STS varían según la base imponible elegida. Así, un empresario individual puede tributar sólo sobre la renta o elegir como base la diferencia entre la renta y los gastos confirmados. En el primer caso, la tasa impositiva simplificada será del 6%, y en el segundo, del 15%.

Para calcular los anticipos trimestrales y las obligaciones anuales, se utilizan datos de KUDiR, teniendo en cuenta las transacciones en efectivo y no en efectivo. Al mismo tiempo, los gastos deben confirmarse mediante la documentación primaria y las órdenes de pago del banco; de lo contrario, las autoridades fiscales no aceptarán transacciones de gastos para calcular el monto del impuesto para el período.