Comparación de IP y LLC: impuestos, informes, multas

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2024-01-17 18:47

El ámbito del emprendimiento se entiende como una actividad independiente que se lleva a cabo teniendo en cuenta el riesgo y tiene como objetivo la obtención de beneficios en el uso de la propiedad. Las actividades se registran en la forma prescrita. No siempre desde el principio el propietario de la empresa puede decidir sobre la forma organizativa de la futura empresa. El propietario se ve obligado a comparar IP y LLC. Para tomar la decisión correcta, es necesario comparar ambas formas, para identificar los pros y los contras de cada una de ellas. Como parte de este artículo, comparamos empresarios individuales y LLC de acuerdo con varios criterios.

Un punto muy importante es la elección entre una LLC y un empresario individual, ya que de esto depende la lista de documentos proporcionados, los formularios de declaración de impuestos y el monto de las multas.

En el marco de este artículo, responderemos a la pregunta de cuál es la diferencia entre un empresario individual y una LLC. Las ventajas y desventajas de estos formularios se discutirán en detalle.

PI: idea general

La propiedad intelectual debe entenderse como una forma de hacer negocios en la que la gestión se realiza únicamente.

A su vez, el emprendimiento individual es una actividad de iniciativa ciudadana, que tiene como objetivorecibir ingresos basados en la propiedad de los propios ciudadanos y realizados en nombre del individuo a su riesgo y responsabilidad patrimonial.

La legislación vigente permite ejercer el emprendimiento en la condición de empresario individual, que puede ser:

• ciudadanos de la Federación Rusa que hayan alcanzado la mayoría de edad;
• extranjeros que residen temporal o permanentemente en nuestro estado.

Cabe señalar que tanto los empleados estatales como los municipales no pueden actuar como empresarios individuales.

El emprendimiento individual tiene muchas ventajas y desventajas económicas en comparación con otros modelos de negocios económicos y legales que se están implementando actualmente. En primer lugar, se debe tener en cuenta una característica de sus actividades como la flexibilidad y la movilidad en segmentos de mercado estrechos. Considere las principales diferencias entre IP y LLC, los pros y los contras de cada una de las formas.

Beneficios de PI

Entre los principales beneficios se encuentran:

• Registro fácil por su cuenta sin involucrar a terceros especialistas ni pagarles tarifas.
• No es necesario formar e ingresar el Código Penal.
• No es necesario llevar una estricta contabilidad de caja, todos los procedimientos se simplifican bastante.
• No es necesario contratar y pagar un contador. Alternativamente, se puede utilizar la subcontratación.
• Menor carga fiscal, sin impuestos adicionales.
• Auditorías fiscales menos frecuentes.
• Capacidad de aplicar el sistema de patentes.
• Todo el dinero que ganéIP, puede retirar fácilmente de la cuenta según sus necesidades.
• Todas las decisiones relativas a las actividades del IP se pueden tomar de forma independiente.
• El procedimiento de liquidación es simple y rápido: se paga el impuesto estatal y se completa una solicitud.

Resulta que el legislador ruso no impone ningún requisito sobre el estado de propiedad de un empresario individual. Como consecuencia de esto, consideramos la reacción natural de los participantes del mercado: la práctica generalizada de excluir por completo a los empresarios individuales del círculo de posibles contrapartes de la mayoría de las grandes organizaciones comerciales nacionales y casi todas las extranjeras, así como el aumento de los requisitos para otros participantes. en la actividad económica frente a las organizaciones comerciales para garantizar sus obligaciones. Esto también explica la renuencia a otorgar grandes préstamos y otras restricciones de facto.

IP: desventajas

Sin embargo, IP tiene ciertas desventajas:

• La responsabilidad financiera es muy alta, ya que en caso de quiebra, el propio empresario individual es responsable de las deudas con el presupuesto y los acreedores con su propiedad.
• La cotización para los pagos del seguro social obligatorio es estable y se fija en un monto único para todo el año. obligados a pagar, independientemente de sisi se están haciendo negocios o no.
• No se pueden agregar cofundadores e inversores para la expansión.
• Para grandes inversores, una forma poco atractiva de OPF que no inspira confianza.
• No se puede reeditar ni vender.
• Al aplicar el OSNO, también se mantiene la necesidad de pagar el IRPF del 13%, no se tienen en cuenta las pérdidas de períodos anteriores.

OOO: idea general

Una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) es una sociedad comercial que puede ser establecida por una o más personas (a menos que las reglas establezcan lo contrario). Se crea para todos los fines legalmente permitidos, la mayoría de las veces con fines comerciales, pero también con fines benéficos.

Los pasos principales para formar una LLC incluyen:

• conclusión del contrato;
• contribución de los accionistas al patrimonio;
• designación de la junta;
• creación de un consejo de supervisión o comisión de auditoría;
• entrada de registro.

El capital social debe ser aportado a la empresa por los fundadores antes de su registro. Puede formarse a expensas de dinero en efectivo, así como contribuciones no monetarias.

LLC está organizada por un individuo, una entidad legal. Sin embargo, esta empresa no puede ser establecida por otra empresa LLC.

Los accionistas no son responsables de las obligaciones de la empresa con sus bienes personales. Tienen los mismos derechos y obligaciones, a menos que la ley o los estatutos dispongan lo contrario.

Obligaciones de los fundadores:

• obligación de contribuir al Código Penal;
• compromisocompensar el valor f altante de la contribución en especie;
• compromiso de realizar pagos adicionales sobre acciones.

Beneficios OOO

Entre las principales ventajas de una LLC se encuentran:

• la responsabilidad personal de los fundadores es pequeña;
• no solo se pueden invertir dinero y finanzas en el Reino Unido, sino también objetos OS, valores materiales;
• se puede reeditar o vender;
• es atractivo para los inversores;
• no hay límite superior en el Código Penal;
• oportunidad de cooperar con socios extranjeros como inversores;
• es posible atraer nuevos fundadores en cualquier etapa;
• el director gerente puede ser el director general, que no es necesariamente el fundador;
• no se pagan impuestos sobre pérdidas;
• es posible cubrir las pérdidas de años anteriores con las ganancias actuales;
• los beneficios se pueden distribuir arbitrariamente.

OOO: desventajas

Entre las desventajas significativas de LLC están:

• contabilidad obligatoria con la participación de un contador;
• el proceso de registro es bastante complicado y consta de varias etapas;
• no puede haber más de 50 fundadores;
• la disciplina del efectivo es muy estricta;
• el sistema de gestión de documentos está estrictamente regulado;
• las multas son muy altas;
• todos los empleados son responsables dentro de su puesto;
• no es posible retirar libremente los ingresos de circulación;
• procedimientoel cierre y la liquidación es complejo y consta de varias etapas.

Cuadro comparativo

La siguiente tabla muestra las diferencias entre propiedad única y LLC.

IP	OOO
Procedimiento simple para el registro con tres documentos: pasaporte, solicitud y deber estatal (800 rublos)	Procedimiento de registro complicado para la recopilación de documentos y el monto del impuesto estatal
El negocio es indivisible, la capacidad de administrarlo de forma independiente	Como parte de la posibilidad de tener varios fundadores, cada uno es responsable en el monto de la contribución al Código Penal
Sin necesidad de CC, cuenta corriente e impresión	Se necesita Reino Unido (al menos 10 tr.), sello, cuenta corriente, Charter
Regístrese y preséntese en el lugar de residencia	Regístrate en cualquier dirección de Rusia
No se pueden realizar todos los tipos de actividades (por ejemplo, un empresario individual no puede participar en actividades de seguros, banca, operadores turísticos)	Sin restricciones en los tipos de gestión
No es necesario contratar a un contador. NO es necesario llevar registros de caja, los informes son mínimos	Necesita un contador para llevar registros
Responsable con su propiedad, incluso después de la liquidación	Responde solo dentro del CC
Cantidades bajasmultas	Multas elevadas
Aplicación de regímenes fiscales simplificados	Sistema fiscal más estricto, los fundadores pagan el 13 % de los ingresos
Reputación baja	La reputación puede ser alta
Facilidad para abrir sucursales	Se requiere registro de sucursal
Retirar dinero tiene un esquema sencillo	Difícil retirar dinero
No se puede vender, comprar	Puedes vender, comprar
Aplicación del sistema de patentes	El sistema de patentes no se puede utilizar
Dificultades para expandir el negocio a través de la inversión	Puedes atraer inversores e inversiones
No se requiere documentación para todas las actividades comerciales	Estricto control y contabilidad de todas las actividades económicas
Procedimiento de cierre fácil	Procedimiento de liquidación complicado

De la tabla anterior, queda claro que existe una gran diferencia entre las formas organizativas descritas. Por lo tanto, debe considerar cuidadosamente todos los matices antes de elegir una forma particular de hacer negocios.

Pagos de seguros para empresarios individuales: ¿beneficio o desventaja?

Se supone queUn empresario individual en este sentido pierde frente a una LLC, ya que tiene la obligación de pagar pagos fijos de seguro a la UIF. Si un empresario individual trabaja sin empleados, los pagos se realizan anualmente al PFR por un monto de 29,354 rublos, en seguro médico obligatorio: 6,884 rublos. Si un empresario individual tiene empleados, entonces también es necesario pagar primas de seguro por ellos por un monto del 30% de los salarios.

Una desventaja significativa es el hecho de que estos pagos deben realizarse en cualquier forma de actividad, independientemente de si la empresa opera o no, es rentable o no.

Una gran ventaja es el hecho de que el monto del impuesto, por ejemplo, con UTII puede reducirse completamente por el monto de los pagos realizados, pero solo en una situación en la que el empresario individual no tiene empleados para contratar. Si hay empleados, el monto del impuesto se reduce en no más del 50% del valor calculado.

Pagos e impuestos para empleados

Consideremos las diferencias en la tributación de empresarios individuales y LLC en relación con los empleados.

No hay diferencia en el pago de impuestos para empleados de empresas unipersonales y sociedades de responsabilidad limitada. Todas las empresas, independientemente de la forma de propiedad, deben transferir los pagos del seguro a fondos extrapresupuestarios (30% del salario pagado al empleado). También es necesario pagar el impuesto sobre la renta (impuesto sobre la renta personal) de los empleados por un monto del 13%.

Este hecho aumenta significativamente la carga comercial, porque las pequeñas empresas eluden el empleo oficial de los empleados, por ejemplo, a través de contratos de trabajo con contratistas.

Sistemas fiscales

Consideremos las diferencias entre la tributación de IP y LLC. Existen los siguientes sistemas de exención para estos formularios:

• USN en diferentes versiones.
• UTII.
• ESKhN.
• Sistema de patentes solo para IP.
• BAS.

Cada uno de los sistemas enumerados tiene sus ventajas, características y desventajas.

Al considerar los impuestos de la LLC y los empresarios individuales en comparación, se puede observar que no hay diferencias significativas entre ellos. Sin embargo, para empresarios individuales es posible aplicar el sistema de patentes, pero para LLC está excluido. La regla principal tanto para las LLC como para los empresarios individuales es que, inmediatamente después de registrar una empresa, es necesario declarar el sistema fiscal elegido. De lo contrario, aplicaremos BASIC.

La siguiente tabla muestra las características de los empresarios individuales y las LLC en comparación con los sistemas fiscales.

Sistema	Objeto	Para IP	Para OOO
USD 6%	Ingresos a una tasa del 6%	Reemplazo de IRPF, IBI e IVA. El número de empleados no supera las 100 personas, los ingresos son inferiores a 60 millones de rublos. por año	Reemplazo de IVA, IRPF e Impuesto Predial Se requiere contabilidad y KUDiR
USD 15%	Ingresos menos gastos a razón del 15%	Reemplazo de IRPF, IBI e IVA Debes completar KUDiR con confirmaciónoperaciones Número de empleados no más de 100 personas, ingresos inferiores a 60 millones de rublos. por año	Exención de todo tipo de impuestos Se requiere contabilidad y KUDiR
UTII	Posibles ingresos posibles por tipo de actividad Apuesta 15%	El ingreso real no es importante. Los gastos no requieren confirmación. Sustitución del IRPF, IVA y otros impuestos	Exención de todo tipo de impuestos Se debe llevar la contabilidad
ECHN	Ingresos menos gastos Apuesta 6 %	Vesti KUDiR. Sustitución del IRPF, IVA y otros impuestos	Exención de todo tipo de impuestos
Patente	Ingreso anual potencial Apuesta 6 %	Número de empleados hasta 15 personas, ingresos que no superen los 60 millones de rublos.	No aplicable

Un estudio de los impuestos de las LLC y los empresarios individuales en comparación entre sí reveló el hecho de que no hay diferencias significativas.

Reporte de empresarios individuales y LLCs

La presentación de informes de empresarios individuales y LLC y una comparación de las formas de actividad entre ellos nos permite destacar las siguientes características:

• los informes fiscales (declaraciones y KUDiR) dependen del sistema fiscal, pero no de la forma de negocio;
• los informes sobre empleados para empresarios individuales y LLC son similares (en este caso, si no hay empleados en el empresario individual, entonces no se envía ningún informe).

Al mismo tiempo, las organizaciones pequeñas con no más de 100 empleados e ingresos de menos de 400 millones de rublos al año tienen derecho a aplicar la contabilidad de forma simplificada, y la presentación de informes también se simplificará.

Los empresarios individuales y las LLC que utilizan efectivo en su trabajo deben cumplir con las reglas de disciplina de efectivo (cabe señalar que para los empresarios individuales estas reglas son mucho más fáciles que para las LLC).

La tabla muestra una comparación de empresarios individuales y LLC por formularios de informes de acuerdo con el sistema fiscal seleccionado. Los términos para los diferentes tipos de OPF también se indican por separado.

Régimen fiscal	Informes para IP	Informes LLC	Plazo de IP	Plazo para OOO
LLC e IP en el sistema tributario simplificado: comparación de formularios de declaración	Declaración de la USN	Declaración de la USN	Hasta el 30.04.	A más tardar el 31 de marzo
UTII	Declaración UTII	Declaración UTII	Hasta el día 20 después del mes del informe	Hasta el día 20 después del mes del informe
ECHN	Declaración ECHN	Declaración ECHN	A más tardar el 31 de marzo	A más tardar el 31 de marzo
Sistema de patentes	No servido	No aplicable	-	-
BÁSICO	3-NDFL	Declaración de impuestos	A más tardar el 30.04	A más tardar el día 28 después del trimestre de informe, a más tardar el 28 de marzo del año
4-impuesto sobre la renta personal	Declaración de impuestos sobre la propiedad	A más tardar 5 días después del mes de informe de recepción de ingresos	A más tardar el 30 de marzo
Declaración de IVA	Declaración de IVA	A más tardar el día 25 después del trimestre de informe	A más tardar el día 25 después del trimestre de informe

Responsabilidad de las LLC y empresarios individuales: comparación y sanciones

Al registrar una LLC, debe entenderse que la responsabilidad de una LLC es mucho mayor que la de un empresario individual, tanto en términos de volumen como de multas. Por ejemplo, las multas para las LLC y los empresarios individuales en comparación entre sí por el uso indebido de la caja registradora difieren diez veces. Para empresarios individuales 3-4 mil rublos, y para LLC - 30-40 mil rublos

Para las infracciones administrativas, la responsabilidad de la LLC es mucho mayor que la de los empresarios individuales. Además, la responsabilidad se puede asignar no solo a la organización, sino también a funcionarios específicos.

El castigo penal para los gerentes de empresas también es más severo que para los empresarios individuales. Esto implica una serie de artículos en el Código Penal, que se dedican específicamente a las organizaciones en forma de LLC.

Responsabilidad fiscal de LLC y empresario individual en comparación entre sícasi lo mismo en términos de violaciones, pero se extiende en términos de la cantidad de pagos.

Diferencias entre OJSC, LLC e IP

Si tomamos formas como OJSC, LLC, IP, la diferencia radica, en primer lugar, en la complejidad de los procedimientos de apertura y cierre, la elección de actividades y oportunidades para el desarrollo futuro. Los empresarios individuales son elegidos para pequeñas formas de negocios individuales. LLC se utiliza para un grupo de iniciativa de fundadores que desean igualdad en la gestión y las ganancias. Los OJSC se establecen para proporcionar a las empresas una amplia libertad de operación y a gran escala.

¿Es posible comparar formularios como IP, LLC, CJSC? Sus diferencias entre sí son obvias, se indicaron anteriormente. Además, cabe destacar un punto tan importante como es la limitación del número de fundadores en un CJSC.

Estudio de caso: prestación de servicios dentales

Supongamos que un empresario decide abrir un consultorio o clínica dental. Recientemente, este tipo de servicio es muy popular entre la población. Para la organización de actividades, por supuesto, son importantes la compra de equipos, la selección de personal y la obtención de una licencia. Pero no te olvides de un punto tan importante como el registro de actividades. En esta etapa, la cuestión de qué forma organizativa es mejor elegir para la futura odontología es relevante.

Para responder a lo que es más adecuado en odontología: un empresario individual o una LLC, una comparación de las ventajas y desventajas de cada forma de actividad será lo más apropiado. El punto clave es el hecho de que los participantes de la LLC no son responsables de las obligaciones de la empresa con su propiedad, en contraste conIP. Sin embargo, la ventaja de la PI es un procedimiento simplificado de registro y contabilidad. En el caso del emprendimiento individual, solo puede trabajar de forma independiente y contratar solo personal médico junior. No existen tales restricciones en una LLC. Con un empresario individual, cada empleado debe tener una licencia, y para una LLC, es una para todos, además, no tiene que pagar primas de seguro por sí mismo. Sin embargo, al registrar a un empresario individual, es posible utilizar PSN, y el procedimiento es mucho más simple y económico. Las contribuciones se pagan solo para los empleados, si los hay.

Por lo tanto, la cuestión de elegir la forma legal en odontología es bastante relevante: ¿empresario individual o LLC? La comparación de formularios mostró que para una pequeña empresa es más rentable para un empresario individual y para una clínica general - LLC.

Conclusión

Como resultado, para elegir correctamente la forma legal de la futura empresa, debe comparar empresarios individuales y LLC y tener en cuenta una serie de factores:

• ocupación;
• arriesgue su dinero y propiedad;
• ingreso estimado;
• sistema fiscal;
• oportunidades de desarrollo y trabajo con socios;
• dificultad para registrar y cerrar una empresa.

Para comprender qué es más rentable abrir: un empresario individual o una LLC, es necesario formular el objetivo del futuro negocio. Si existe un plan de desarrollo y expansión, entonces una LLC sería la mejor opción. Sin embargo, si hay poca financiación, inicialmente vale la pena abrir una IP.

Cabe señalar que los sistemas impositivos para empresarios individuales y LLC son los mismos (con la excepción de PSN), sin embargo, existen diferencias en la contabilidad y el mantenimiento de registros de caja, que LLClleva a cabo en estricta conformidad con la ley.

La responsabilidad por violaciones en el caso de un empresario individual es mínima, sin embargo, para una situación con una LLC, el monto de las multas aumenta varias veces.