Persona responsable. Sutilezas del informe y cálculos

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

La impresora se quedó sin tinta de nuevo, el último rollo de papel de fax se quedó en el área de recepción, ¿se quemó una bombilla en el pasillo? No hay problema: ¡un proveedor prudente (o simplemente un miembro del personal) tiene el stock adecuado y solucionará estos problemas a tiempo!

Esta persona responsable es designada por orden del director. Habiendo recopilado las solicitudes para todos los departamentos y secciones, completa una solicitud de pago por adelantado para la compra de bienes y materiales. Luego se apresura a ir a tiendas, almacenes y, si es necesario, lo envían a otra ciudad. Habiendo comprado el material necesario, dentro de los tres días siguientes al viaje de negocios o el plazo indicado en la solicitud, presenta el informe AO-1 con la documentación justificativa al departamento de contabilidad. En la portada, completa el nombre de la organización, división, nombre completo, número de personal, cargo, propósito del avance. En el reverso de la tabla (columnas 1-6), la persona responsable ingresa los detalles de los documentos de gastos con el monto y, al resumir la línea inferior, pone su firma con una transcripción. A cambio, el contador le emite un recibo de que el informe ha sido aceptado y verificado. Por su parte, el contador, habiendo asignado un número de serie al informe, compara los datos con los documentos originales archivados.y complete las casillas 7-9. Luego, en la primera hoja, anota los saldos del informe anterior, la cantidad recibida, los gastos y muestra el resultado para su aprobación.

Se debe tener en cuenta que cualquier error en AO-1 o inconsistencia con el Procedimiento para el procesamiento de transacciones en efectivo será necesariamente revelado por una auditoría de liquidaciones con responsables.

El auditor escrupuloso analizará los saldos mensuales (cuenta 71) transferidos al siguiente período (de repente, el contador en algún lugar subestimó el saldo, y esto se llama cancelación irrazonable). Luego comparará la emisión y devolución del subinforme con la caja registradora, fijándose si el responsable recibió un anticipo sin informar sobre el anterior. Una revisión profunda también afectará a los documentos adjuntos. Cada uno de ellos debe contener los detalles necesarios. Es posible pagar por trabajos o servicios, recibir bienes y materiales de una organización de terceros solo sobre la base de una factura, factura, talón de una orden de recibo, efectivo y recibo de venta. Comprobando la misma operación, pero con persona física, el interventor solicitará acto de compra en virtud del contrato de compraventa y orden de gasto.

El inspector prestará especial atención a la necesidad de viajes de negocios para los empleados, la coincidencia de objetivos con las órdenes adjuntas, la disponibilidad de documentos de respaldo, la correspondencia del período de viaje de negocios desde el certificado hasta el número de días para el pago, las fechas en los recibos de hotel y boletos de viaje para los cuales informa el responsable. Los cálculos de las normas de apartamento y las asignaciones diarias estarán sujetos a control obligatorio. La etapa final del control de las dietas de viaje es la agrupaciónlista de todas las infracciones.

La etapa de la auditoría que consume más tiempo es la conciliación de los informes anticipados con el diario No. 7, que presenta la contabilidad completa de los acuerdos con las personas responsables. De acuerdo con este registro, el auditor verificará minuciosamente la correcta entrada de datos para cada informe. La facturación total del préstamo debe coincidir con los datos de débito de las cuentas 50, 51, 55, con los montos de crédito de las cuentas 60, 26, 10, etc.