Sistema fiscal estadounidense: estructura, características y rasgos

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

El sistema fiscal estadounidense es actualmente uno de los más avanzados del mundo. Las tarifas recaudadas de los segmentos económicamente más activos de la sociedad proporcionan la mayor parte del presupuesto federal. El sistema tributario de Estados Unidos representa mejor el enfoque capitalista de los impuestos. Debido a la variedad de tipos y niveles de estos últimos, así como a los diversos beneficios y descuentos para los segmentos vulnerables de la sociedad, la Asamblea Nacional de los EE. UU. le permite distribuir correctamente la carga entre la población y reponer la tesorería en el momento oportuno. Puede obtener más información sobre cómo se pagan los impuestos en los Estados Unidos y qué tipos de pagos existen en este artículo.

Una breve historia

Los impuestos son la principal palanca mediante la cual el Estado influye en la economía de mercado. Los impuestos representan el 90% de todos los ingresos del gobierno, por lo que no se debe subestimar esta poderosa herramienta. Estados Unidos, que es un estado federal, utiliza un sistema fiscal de tres niveles. Pero ella apareció, por supuesto, lejos de ser inmediata.

Más Benjamin Franklin, uno de los fundadores de la Declaraciónindependencia, dijo: "Hay dos cosas que no se pueden evitar en la vida: la muerte y los impuestos". En el siglo XIX, el presupuesto estatal se formó a partir de los ingresos por la venta de tierras estatales y los derechos de aduana. Tal sistema no llenó el tesoro del país de manera muy efectiva, por lo que se llevaron a cabo varias reformas fiscales importantes en el siglo XX. Durante este período, la prioridad en la política económica del estado se dio alternativamente a la relajación de las obligaciones tributarias para estimular el sistema de mercado, oa aumentar la recaudación de impuestos para eliminar el déficit presupuestario. En los años 60, J. Kennedy redujo las tasas impositivas para aumentar la recaudación de impuestos a largo plazo. Pero esta medida solo tuvo un efecto temporal: después de un par de años, la economía volvió a dejar de crecer y las operaciones militares en Vietnam provocaron una inestabilidad financiera significativa.

En 1968, el Congreso de los Estados Unidos redujo un poco el impuesto sobre la renta, con resultados positivos. La situación financiera ha vuelto a estabilizarse. Durante el reinado de R. Reagan, se adoptaron varias leyes fiscales. En 1981 y 1986 se redujo nuevamente la tasa del impuesto sobre la renta. Sin embargo, la carga sobre los ciudadanos en ese momento seguía siendo bastante alta, pero la eficacia del seguro social también aumentó. Aun así, la administración Reagan no logró eliminar por completo el déficit presupuestario, por lo que George W. Bush tuvo que aumentar el impuesto sobre la renta. Después de un largo viaje, el sistema fiscal de EE. UU. finalmente ha llegado a cierto grado de equilibrio. Aumentando los impuestos a las corporaciones e introduciendo un sistema de incentivos fiscales para los pobresEstados Unidos ha logrado lograr un modelo en el que la economía se desarrolla activamente y el presupuesto sigue lleno.

La estructura del sistema fiscal estadounidense

Actualmente, los impuestos en los Estados Unidos se recaudan en tres niveles. En la Asamblea Nacional de América, todos los tipos de impuestos se utilizan en paralelo. Como resultado, una persona puede pagar varios tipos de impuestos sobre la renta y varios tipos de impuestos sobre la propiedad (por ejemplo, a nivel local y federal). Los impuestos federales, los impuestos estatales y los impuestos locales tienen sus propias características y principios. Echémosle un vistazo más de cerca.

1. Los impuestos federales forman la columna vertebral del presupuesto estadounidense. Son la parte más significativa de todas las tarifas en Estados Unidos. A nivel federal, se gravan el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre la renta de las sociedades, el impuesto sobre sucesiones, los derechos de aduana, los impuestos especiales y el impuesto sobre la seguridad social. Federal se calcula en una escala progresiva. Los primeros 5800 dólares no están sujetos al impuesto sobre la renta, lo que hace posible que la población incremente gradualmente sus ingresos sin distraerse con sólidas deducciones. Si recibe más de esta cantidad, el impuesto sobre la renta puede oscilar entre el 10 y el 35%. La lógica es simple: cuanto más dinero obtienes, más tienes para dar al estado. Sin embargo, hay muchas excepciones a este sistema: por ejemplo, si posee una propiedad con una hipoteca y/o solicita un préstamo estudiantil, puede obtener una deducción fiscal sustancial.
2. Los impuestos estatales son el segundo eslabón de la Asamblea Nacional de Estados Unidos. El Servicio de Impuestos del Estado tiene total independencia en materia de política fiscal y es libre de regular las tarifas por su cuenta.territorio. A través de estos ingresos, los estados aseguran su desarrollo. Los impuestos de la población constituyen el 80% del presupuesto total, y el resto lo aportan las subvenciones del Estado. Los estados más populares de Estados Unidos con una alta calidad de vida tienen pagos de impuestos bastante altos a este nivel. El primer lugar lo ocupan los impuestos recibidos por las ventas. El impuesto sobre la renta ocupa el segundo lugar en importancia, seguido del impuesto sobre la renta de sociedades.
3. Los impuestos municipales en los EE. UU. ocupan un nivel separado en la Asamblea Nacional. Debido a estos pagos, las ciudades suman su presupuesto. Sin embargo, a diferencia de los impuestos estatales, las tarifas locales representan solo una pequeña parte de los presupuestos de la ciudad. La mayoría de ellos lo consiguen a través de subvenciones y subvenciones. Incluso la capital de Estados Unidos, Washington, no puede cubrir todos sus gastos por sí sola. El impuesto prioritario para las tasas locales es el impuesto predial. Su tasa va del 1 al 3%.

Naturalmente, alguien debe organizar una capa financiera tan enorme. Estos pagos están controlados por el Departamento del Tesoro de los Estados Unidos, o mejor dicho, el Servicio de Impuestos Internos. La evasión fiscal en Estados Unidos es un delito bastante grave, por el que puedes pasar muchos años en prisión.

Principios de tributación

El sistema fiscal estadounidense no es en vano considerado el más desarrollado y complejo del mundo. Se basa en numerosos principios que se observan consistentemente en el desarrollo de nuevas leyes y la formación de pagos de impuestos.

• El principio de impuestos justos garantiza la igualdad de derechos para todos los residentes de EE. UU. A cadalos impuestos se calculan en proporción a su viabilidad. Una persona pobre en Estados Unidos nunca pagará tanto como el dueño de un negocio.
• Predominio de los impuestos directos sobre los indirectos. Los residentes de EE. UU. siempre están al tanto de las acumulaciones que les esperan el próximo mes. Los impuestos directos representan el 70 % de todos los ingresos fiscales.
• El principio de igualdad de privilegios e inmunidades habla de la igualdad ante los impuestos estatales de todos los ciudadanos, independientemente de su lugar de nacimiento.
• Principio de inmunidad fiscal para bienes y servicios que intervienen en el comercio interestatal. Esta regla ha sido confirmada por una serie de decisiones judiciales. En la práctica, se ve así: si compra leche en el estado de Texas y la lleva a California, entonces este último estado no tiene derecho a gravar los bienes importados a su territorio.
• Principio del estado de derecho. Todos los impuestos gravados en el territorio de los Estados Unidos pueden establecerse, derogarse o modificarse únicamente de conformidad con las leyes prescritas en la Constitución.
• Principio de los impuestos paralelos. Cada ciudadano estadounidense paga múltiples versiones del mismo impuesto. Por ejemplo, el impuesto sobre la renta se recauda a nivel federal, local y estatal. Y algunos tipos de combustible pueden estar sujetos a hasta cinco tipos de impuestos especiales: federal, estatal, universal relacionado y específico.
• Principio de publicidad: cada persona en Estados Unidos puede averiguar exactamente a qué se destinaron sus impuestos. Los fondos recaudados por el Estado pueden utilizarse exclusivamente con el fin de pagar las deudas del país, reponer el presupuesto estatal, garantizar la defensa yotras acciones para el bienestar de los Estados Unidos.

Tipos de impuestos

Los impuestos estatales, federales y locales de EE. UU. se pueden dividir en varios tipos.

1. El impuesto sobre la renta personal es la principal fuente de reposición del tesoro de los Estados Unidos. Se grava sobre los ingresos personales de la población, y su porcentaje depende de los ingresos percibidos por una persona.
2. Los impuestos que gravan los salarios van a la seguridad social. Brindan la oportunidad de recibir pensiones y pagos en caso de lesiones, invalidez y otras incapacidades para el trabajo. Al igual que en Rusia, el monto final de la pensión depende de la antigüedad en el servicio y del salario del trabajador, así como de la política estatal. La contribución mínima posible es del 25-30%. Debido a la alta tasa de lesiones en el trabajo, los estados tienen programas complementarios que ayudan con los pagos a los ciudadanos discapacitados.
3. El impuesto sobre la renta de EE. UU. se aplica a corporaciones y empresas que están registradas como entidades legales. El beneficio neto de la empresa está sujeto a impuestos. Este impuesto es progresivo, lo que significa que aumenta a medida que aumentan los ingresos de la empresa. Este sistema da cabida al desarrollo de pequeñas y medianas empresas.
4. Los impuestos a la propiedad en los Estados Unidos implican la tributación de valores, bienes raíces, casas con una renta de 1.5-3%.
5. El impuesto al combustible está incluido en el precio de la gasolina.
6. El impuesto sobre alimentos y bienes es el más obvio para cualquier persona que haya venido a EE. UU. Establecidos por los gobiernos estatales. Por ejemplo, en Pensilvaniaes 6%. Absolutamente todos los productos en los estantes de las tiendas se venden sin cargo adicional, y solo puede ver el monto total en el cheque. Por lo tanto, es extremadamente importante conocer de antemano los impuestos recaudados en un estado en particular para evitar situaciones desagradables.
7. También hay impuestos sobre los medicamentos. Los fondos recaudados se destinan a la implementación del programa federal Medicare. Permite que las personas mayores y de bajos ingresos que no pueden pagar su propio tratamiento utilicen los servicios médicos.

Como puede ver, el presupuesto de EE. UU. proviene de muchas fuentes diferentes. Su número puede ser engañoso para una persona sin experiencia, e incluso los expertos a menudo no pueden dar consejos sobre áreas relacionadas. Pero dicho sistema le permite distinguir correctamente entre las fuentes de ingresos y una gran cantidad de impuestos, para elaborar un plan individual para cada ciudad y cada estado.

Impuesto sobre la renta

¿Qué impuestos sobre la nómina deben pagar los ciudadanos estadounidenses? Absolutamente todos los residentes deben pagar impuestos, incluso aquellos que viven en otros países o tienen un negocio fuera de América. El impuesto sobre la renta en los Estados Unidos generalmente se recauda a nivel federal y estatal, y su monto depende del estado de la persona y sus ingresos. Los padres solteros y las viudas/viudos reciben la mayoría de los privilegios. Para las parejas casadas, los ingresos se consideran en conjunto, y los ciudadanos solteros y solteros reciben un límite que es la mitad. Por ejemplo, para un joven soltero, los salarios de hasta $9,000 se gravarían al 10%. Si comienza a recibir de 9 a 37 mil dólares, entonces élSe tendrá que pagar el 15%. La tasa máxima del impuesto sobre la renta en EE. UU. es del 40 %.

¿De dónde viene esta tarifa? Para establecer la tasa, todos los fondos que un residente de EE. UU. recibe de:

• actividades comerciales;
• pagos de salarios;
• recibir prestaciones y pensiones pagadas por fondos privados;
• ingresos de ventas;
• beneficios gubernamentales por encima de cierto mínimo.

Pero a pesar de un porcentaje significativo de la tasa del impuesto sobre la renta, tiene muchos beneficios. Si realiza obras de caridad, paga gastos de cuidado de niños, paga gastos médicos, puede ser elegible para deducciones de impuestos.

Impuesto de sociedades

El impuesto sobre los ingresos netos o brutos se aplica a absolutamente todas las corporaciones en los Estados Unidos. El Servicio de Impuestos Internos supervisa cuidadosamente la integridad de todas las empresas, y el incumplimiento de pago de impuestos en los Estados Unidos y la creación de empresas extraterritoriales se castiga con cadena perpetua. ¿Cómo se determina la utilidad neta de la empresa, sobre la cual debe pagar impuestos? Para ello, del importe total de dinero recibido por la empresa se descuentan los siguientes costes:

• salarios;
• impuestos a la seguridad social;
• gastos de alquiler y reparaciones, depreciación de locales;
• gastos de publicidad;
• intereses en pagos de préstamos;
• pérdidas operativas.

El impuesto sobre la renta de sociedades, al igual que el impuesto sobre la renta, esprogresiva y se cobra por pasos. Si el negocio es pequeño, la tasa será del 15% por los primeros $50,000 de ingreso neto. Luego aumenta: por los próximos $25,000, deberá pagar otro 25%. El impuesto sobre las ganancias que hayan aumentado otro 25 % después será del 34 %, y así sucesivamente, pero el sistema fiscal estadounidense trata de fomentar el desarrollo empresarial, por lo que existen numerosos beneficios para los empresarios. Entre los principales se encuentran el crédito fiscal a la inversión y la depreciación acelerada.

Impuesto a la propiedad

En los Estados Unidos, el impuesto a la propiedad se aplica a todos los bienes que pertenecen a una persona. Ya sea que se trate de bienes raíces, automóviles, valores, terrenos, un residente de los Estados Unidos debe pagar una determinada tarifa por la propiedad. Por suerte no es muy grande. La tasa de interés varía de 1 a 4% dependiendo del estado. Los estados de los Estados Unidos respaldan casi por completo su existencia debido al impuesto a la propiedad. El hecho es que el impuesto sobre la renta recaudado a nivel estatal suele ser bastante insignificante y no puede satisfacer todas las necesidades de una unidad administrativa. Pero el impuesto a la propiedad proporciona alrededor del 80% del presupuesto estatal.

Características del sistema tributario en América

Los Estados Unidos de América se componen de 50 estados, cada uno con sus propios impuestos y leyes. Sin embargo, a pesar de su diversidad, todos comparten características comunes del sistema tributario estadounidense.

• La característica principal del sistema tributario estadounidense es la naturaleza progresiva de los impuestos,que permite cobrar una tasa de interés sobre los impuestos de acuerdo al nivel de ingresos de una persona natural o jurídica. Por ejemplo, una persona soltera con un nivel de ingresos de $6000 pagaría un DIT del 15 %, mientras que una madre soltera con un ingreso de $10 000 pagaría una tasa del 10 %.
• Discreción de impuestos. Los impuestos sobre la renta de las empresas están estrictamente definidos por la ley. La tasa más alta solo se aplicará a una determinada cantidad de ingresos.
• Los cambios regulares en la legislación fiscal nos permiten ser sensibles a las demandas de la economía y aplicar métodos para estimular o frenar el crecimiento.
• Igualdad de todas las personas con los mismos ingresos: el sistema fiscal de los EE. UU. no permite concesiones ni excepciones a las reglas, por lo que las personas que se encuentran en las mismas condiciones de vida y con aproximadamente el mismo salario tendrán el mismo nivel de impuestos.
• La renta mínima fija libre de impuestos también es una de las principales características de la NA en Estados Unidos. Para el impuesto sobre la renta, existe una determinada cifra hasta la cual un ciudadano no está obligado a pagar la tasa impositiva de sus propios fondos. Por ejemplo, una persona que recibe $3,000 por mes no pagará MON.
• La presencia de una gran cantidad de impuestos, descuentos, deducciones permite que el sistema tributario sea más flexible y conveniente para la población. Aunque varias tarifas constituyen la mayor parte de los costos para la población, en situaciones de vida difíciles, las personas pueden aprovechar las excepciones a las reglas generales.

Pros y contras de los impuestos en Estados Unidos

El sistema fiscal en los Estados Unidos tiene muchas ventajas, que ya hemos descrito. El más importante es el estímulo de la economía del país, el apoyo financiero competente a nivel federal y la protección de la población. Pero ni siquiera este sistema es perfecto, aunque supera a otros países en muchos aspectos.

En primer lugar, la desventaja más importante del sistema fiscal de EE. UU. es la cantidad bastante alta de impuestos. Por ejemplo, el impuesto sobre la renta promedio es 25-30%. De acuerdo, esto es mucho. En segundo lugar, a muchos estadounidenses no les gusta el hecho de que los impuestos no se paguen en un solo nivel, sino en tres niveles. La necesidad de pagos de IVA a nivel federal, local y estatal puede ser un golpe fuerte no solo en la billetera, sino también en el tiempo: tomará más de una hora hasta que descubra todas las declaraciones. También en Estados Unidos existe un control bastante estricto sobre el pago de impuestos, por lo que eludir este deber cívico puede amenazarlo con un tribunal y prisión.

Comparación del sistema fiscal de Rusia y EE. UU

Según algunos expertos, el sistema fiscal ruso no es perfecto. Algunos economistas creen que se puede mejorar integrando la experiencia extranjera. Para ello, se realiza un análisis comparativo de los dos sistemas. Dado que el estadounidense es uno de los más exitosos, se toma como comparación.

Al mirar estas estructuras, se pueden ver muchas diferencias significativas. Entonces, si en los EE. UU. los impuestos son de naturaleza progresiva (aumentan en proporción al crecimiento de los ingresos), en Rusia son los mismos para todos los niveles de la población.independientemente del nivel de ingresos. La transición en Rusia a la tributación progresiva puede ayudar a superar las enormes desigualdades de clase y estimular a las pequeñas y medianas empresas. Otra diferencia se puede considerar el predominio de los impuestos directos en los Estados Unidos y los impuestos indirectos en Rusia. Los indirectos reducen la solvencia de la población, ya que son un factor de fijación de precios. Además, en Rusia, es mucho más probable que la población reciba un "salario gris" en un sobre, y en los Estados Unidos, la f alta de pago de impuestos se castiga de manera bastante estricta, por lo que hay muchas menos personas en los Estados Unidos que quieren "ahorrar" en impuestos. Bueno, la última diferencia es la naturaleza de los principales impuestos. En Estados Unidos, la principal reposición del presupuesto local proviene de los impuestos locales (estatales), mientras que en Rusia la fuente principal es el impuesto federal, que es el mismo para todas las regiones. Debido a esto, los fondos a menudo no llegan a los rincones más lejanos de nuestro país.

Los impuestos son la principal palanca en la gestión de la economía de mercado, sin los cuales es imposible imaginar la prosperidad del país. La Asamblea Nacional tiene un enorme potencial, a través del cual es posible lograr el crecimiento del espíritu empresarial, la solvencia de la población y muchos otros factores. Aunque a primera vista pueda parecer que el sistema fiscal en los Estados Unidos es complejo y confuso, en realidad no lo es. Las leyes tributarias se adoptan con una cuota de lógica impecable y son comprensibles en un nivel intuitivo. La característica del sistema fiscal estadounidense es la más positiva, y esto permite que este país prospere y sus ciudadanos se sientan seguros.