Sistema UTII: procedimiento de solicitud, informes, pros y contras

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Cualquier empresario que inicia su propio negocio puede elegir independientemente un sistema fiscal. Para ello, se tienen en cuenta los requisitos de las autoridades locales, la dirección de la actividad y los ingresos previstos del trabajo. El sistema UTII se considera una opción ideal para empresarios novatos que prefieren trabajar en el campo de la prestación de servicios a la población o el comercio minorista. Al usar este modo, las tarifas múltiples se reemplazan por un tipo de impuesto. Se considera fácil de calcular y además no cambia con el tiempo. No se ve afectado por la cantidad de ingresos recibidos.

Matices del sistema

Todos los aspirantes a empresarios deben comprender los diferentes regímenes fiscales que se les permite usar en la línea de negocios elegida. ¿Cómo funciona el sistema UTII? Las características principales del modo incluyen:

• el cálculo de la tarifa se basa en un indicador físico especial, rendimiento estimado y coeficientes regionales;
• la tasa impositiva permanece sin cambios si el indicador físico no cambia;
• la tarifa deberá pagarse trimestralmente;
• una vez al trimestre se presenta declaración ante el Servicio de Impuestos Federales;
• como indicador físicopuede ser el tamaño del espacio comercial o el número de asientos en el transporte de pasajeros.

El impuesto bajo este régimen se considera fácil de calcular, por lo que muchas veces los empresarios deciden hacer los cálculos y llenar la declaración por su cuenta. Esto le permite ahorrar una cantidad significativa de dinero en la contratación de un contador.

¿Qué impuestos se reemplazan?

El sistema UTII ofrece la oportunidad de que los empresarios paguen solo una tarifa. Reemplazan otros tipos de impuestos, que incluyen:

• impuesto sobre la renta e impuesto sobre la renta de las personas físicas;
• impuesto sobre la propiedad utilizada en el curso del negocio;
• IVA.

Usar este sistema tiene ventajas y desventajas. Muy a menudo, los representantes de las pequeñas y medianas empresas eligen el sistema tributario simplificado y UTII. Con la ayuda de dichos regímenes, es posible reducir significativamente la carga fiscal, así como simplificar la contabilidad de las empresas.

Pros del régimen

Las principales ventajas del sistema incluyen:

• El sistema tributario UTII puede ser aplicado tanto por empresarios individuales como por empresas;
• simplifica significativamente el proceso de llevar registros, ya que hasta el propio empresario puede llenar la declaración;
• la cantidad de impuestos pagados al presupuesto no depende de ninguna manera de la ganancia recibida, por lo tanto, con un ingreso significativo, un empresario puede pagar una pequeña cantidad de fondos;
• reemplazado por una tarifa única de impuestos algo complejos, lo que reduce aún más la carga fiscal;
• siun empresario no realiza negocios durante un trimestre, entonces es posible calcular el impuesto solo sobre la base del período de tiempo realmente trabajado.

Debido a estas ventajas, muchos empresarios, ya sean novatos o experimentados, prefieren emitir UTII.

Defectos del sistema

Aunque UTII tiene muchas ventajas innegables, se destacan algunas desventajas de dicho régimen. Estos incluyen:

• si las empresas o los empresarios individuales trabajan con empresas que aplican el IVA, entonces no será posible reducir los costos mediante la devolución del IVA;
• existen numerosos requisitos para empresarios individuales y empresas que deseen cambiarse a este modo;
• una cantidad fija de impuestos se considera no solo un más, sino también un menos, ya que si un empresario no tiene ingresos de actividades, aún tendrá que transferir la cantidad adeudada de fondos al Servicio de Impuestos Federales;
• necesita registrarse directamente en el lugar elegido para hacer negocios.

Estas deficiencias hacen que no todos los empresarios puedan acogerse al régimen simplificado.

¿Quién puede transferir?

Antes de solicitar la transición a este régimen, debe estudiar los códigos OKVED que se incluyen en UTII. Solo en este caso, puede comprender en qué campo de actividad puede trabajar para cambiar a este sistema tributario. Los principales contribuyentes de este impuesto son las empresas que operan en el ámbito del comercio, la prestación de servicios a la población o el transporte de pasajeros.

No funcionaráuse el modo bajo las siguientes condiciones:

• la empresa es grande, por lo que obtiene un beneficio significativo de sus actividades;
• la empresa emplea a más de 100 personas en un año;
• empresario especializado en restauración, educación, medicina o servicios sociales;
• en la empresa más del 25% del capital autorizado pertenece a otras empresas;
• no está permitido cambiar a UTII para empresas que se especializan en arrendar estaciones de servicio en alquiler;
• El comercio se realiza en una sala con una superficie de más de 150 metros cuadrados. m.

Por lo tanto, antes de comenzar a trabajar, debe evaluar la posibilidad de utilizar el sistema UTII para calcular el impuesto.

¿Cómo ir?

Desde 2013, el tránsito a este régimen lo puede realizar cada emprendedor de manera voluntaria. Puede utilizar el sistema solo si el campo de actividad elegido cumple con los requisitos del régimen. La transición es posible en las siguientes situaciones:

• si solo se registra una LLC o un empresario individual, entonces es necesario solicitar la transición a este modo dentro de los 5 días posteriores al registro;
• si un empresario trabaja sobre la base de lo básico, la transición a UTII está permitida en cualquier momento;
• si un empresario individual trabaja bajo otras modalidades, por ejemplo, bajo PSN o STS, entonces se permite la transición solo a partir de principios de año, por lo que, antes del 15 de enero, se debe enviar la notificación correspondiente a la Federación Servicio de Impuestos.

La violación de estos requisitos puede llevar al hecho de que el empresariollevado a la responsabilidad. Si no notifica oportunamente a los empleados del Servicio de Impuestos Federales sobre la transición a un régimen simplificado, entonces tendrá que calcular muchos impuestos con base en el OSNO.

¿Cuándo se pierde el derecho a utilizar UTII?

Cada empresario debe conocer el sistema UTII y el procedimiento para su aplicación. En algunas situaciones, las empresas y los empresarios individuales pueden perder el derecho a utilizar este sistema. Esto es posible en los siguientes casos:

• empresa deja de trabajar en actividades que cumplen con este régimen;
• violación de la condición básica para trabajar en UTII;
• la región decide abandonar este régimen.

Si las empresas o empresarios individuales por diversas razones pierden el derecho a utilizar el sistema UTII, entonces deben enviar un aviso pertinente al Servicio de Impuestos Federales dentro de los 5 días, sobre la base de lo cual se da de baja al contribuyente.

Actividades principales

El sistema de impuestos UTII para una LLC solo es adecuado si la empresa elige actividades adecuadas para el trabajo. El mismo requisito se aplica a los empresarios individuales. El modo se usa con más frecuencia en las siguientes situaciones:

• prestación de servicios domésticos;
• alquiler de aparcamiento;
• almacenamiento de coches en aparcamiento de pago;
• transporte de pasajeros y carga, pero la empresa no debe tener más de 20 vehículos registrados;
• comercio minorista, pero el área de ventas no puede ser mayor de 150 m2. m;
• reparar,servicio o lavado de autos;
• operar sin piso de negociación;
• prestar servicios veterinarios;
• venta de bienes a través de puntos de venta no estacionarios;
• provisión de vivienda para uso temporal, pero el área del local no puede ser mayor a 500 metros cuadrados. m;
• distribuir anuncios usando varias estructuras o vehículos;
• alquilar un terreno donde se ubicará una organización comercial o un establecimiento de restauración.

Puede encontrar una lista completa de actividades en el art. 346,26 coronas noruegas.

Reglas de funcionamiento

STS y UTII se consideran los sistemas de impuestos más populares. Si un empresario elige un impuesto imputado, entonces tiene en cuenta las reglas de actividad:

• las empresas y los empresarios individuales pueden crear de forma independiente sus propias políticas contables únicas;
• durante el cálculo se tiene en cuenta la rentabilidad básica calculada para cada tipo de actividad, y también se tiene en cuenta un indicador físico especial;
• necesariamente un empresario debe dedicarse a llevar un libro de caja;
• Se permite la combinación de UTII con otros regímenes.

La combinación del sistema general y UTII es la más utilizada. En este caso, la empresa para una determinada línea de trabajo puede calcular el IVA en cooperación con las principales contrapartes.

¿Cuándo es beneficioso usar el sistema?

El sistema de impuestos UTII tiene muchas ventajas importantes para cada empresario o jefe de una empresa. Pero no siempre el uso de tal modo esbeneficioso. Es recomendable usarlo solo en las siguientes situaciones:

• la actividad de un empresario es rentable, por lo que sus ganancias crecen regularmente, pero el impuesto permanece sin cambios, lo que le permite recibir una ganancia neta significativa;
• abrir una pequeña empresa, por lo que no hay necesidad de lidiar con una contabilidad compleja y la preparación de informes específicos y numerosos;
• para los empresarios de nueva creación, la elección de dicho sistema se considera óptima, ya que al principio pueden calcular el impuesto de forma independiente, así como redactar declaraciones, lo que reducirá el costo de la remuneración de un contador profesional.

Pero antes de aplicar al Servicio de Impuestos Federales para la transición a este régimen, debe asegurarse de que la actividad planeada sea realmente rentable. Esto se debe a que aunque haya una pérdida, tendrás que pagar un impuesto correctamente calculado, ya que no depende de la ganancia recibida. Por eso, en un principio, los emprendedores suelen trabajar de acuerdo con la OSNO. El paso del régimen común a la UTII se puede realizar en cualquier momento del año, por lo que luego de recibir la utilidad óptima, se puede hacer uso del régimen simplificado.

Reglas de pago de impuestos

Antes de cambiar a UTII, todo empresario debe comprender las reglas para la declaración y el cálculo de impuestos. Se utiliza con mayor frecuencia en UTII minorista. Las reglas para el pago del impuesto imputado incluyen:

• el período impositivo es una cuarta parte;
• los fondos se pagan antes del día 20 del mes siguiente al final del trimestre;
• además, cada tres meses se requiere presentar una declaración por este régimen ante el Servicio de Impuestos Federales;
• Si el día representado por la fecha de vencimiento es un fin de semana o feriado, la fecha de vencimiento se adelanta un día hábil.

Si se detecta un retraso incluso dentro de un día, el empresario deberá pagar una multa y sanciones. Por lo tanto, los empresarios deben abordar responsablemente sus deberes para la transferencia oportuna de impuestos.

Matices de la elaboración y presentación de una declaración

Llenar la declaración UTII se considera un proceso simple y rápido. Por lo tanto, el procedimiento a menudo lo implementa directamente el empresario. La siguiente información se incluye en este documento:

• información sobre el emprendedor;
• fecha de generación de la documentación;
• retorno básico;
• coeficientes establecidos por las autoridades locales de cada región;
• cálculo de impuestos;
• cantidad inmediata de la tarifa pagadera en la fecha de vencimiento.

El llenado de la declaración UTII se puede realizar mediante programas especiales emitidos directamente por el Servicio de Impuestos Federales. En dichos programas, basta con ingresar la información necesaria sobre el indicador físico, la rentabilidad básica y los coeficientes regionales para que se realice el cálculo automático. Después de eso, el programa completa las líneas principales de la declaración.

Con la ayuda de dicho programa, puede imprimir fácilmente la declaración terminada o enviarla electrónicamente. Informar sobre UTII es simple yrápido de llenar. La documentación completa debe presentarse antes del día 20 del mes siguiente al final del trimestre. Si el informe no se presenta al departamento del Servicio de Impuestos Federales dentro de los plazos establecidos, entonces esta es la base para el cálculo de multas y sanciones.

¿Cómo se calcula?

El impuesto se calcula en base a una fórmula especial. En él se ingresa información sobre qué características tiene el campo de actividad seleccionado. Por ejemplo, si UTII se usa para el comercio minorista, entonces el tamaño del piso de negociación debe usarse como indicador físico.

Durante el cálculo, se utiliza la siguiente fórmula:

impuesto del impuesto=(rentabilidad básica del negocioK1 (coeficiente de ajuste)K2 (coeficiente local fijado por la administración regional)indicador físico del negocio / número de días en un mesnúmero real de días en un mes durante el cual el empresario trabajó para la dirección seleccionadatasa impositiva.

La tasa impositiva es estándar del 15%, pero las autoridades locales de cada región, si es necesario, pueden reducir esta cifra. La tarifa se puede calcular de forma independiente o con la ayuda de calculadoras especiales.

¿Se puede reducir la tarifa?

Cualquier empresario quiere reducir la carga fiscal de varias maneras para pagar una cantidad menor. Al usar UTII, puede usar algunos trucos para reducir el impuesto pagado. Estos incluyen los siguientes métodos:

• si un empresario trabaja sin la participación de los empleados, puede reducirla base imponible del impuesto imputado por el 100% de los aportes pagados al Fondo de Pensiones y otros fondos;
• si existe al menos un trabajador por cuenta ajena por el cual el empresario aporta fondos al FP y otros fondos, entonces la base imponible sólo puede reducirse en un 50% de las cotizaciones transferidas.

Hay muchas formas ilegales en las que empresarios sin escrúpulos reducen el monto de los impuestos. Todos ellos violan los requisitos de la ley, por lo que, si se detectan tales acciones, los empresarios deben rendir cuentas. Se utiliza como sanción no sólo una multa importante, sino también la suspensión de actividades. Cuando se ocultan ingresos a una escala particularmente grande, se puede proporcionar incluso prisión.

Riesgos de la actividad

Al elegir UTII, un empresario debe prepararse para algunos riesgos. Estos incluyen:

• Aunque la actividad no genere ningún ingreso, será imposible presentar una declaración cero, por lo que en cualquier caso, deberá pagar una cantidad fija de impuestos al presupuesto.
• Si las condiciones cambian durante el trabajo, por lo que el empresario individual no podrá aplicar UTII, entonces deberá cambiar a OSNO o STS dentro de los 5 días posteriores a la violación de las condiciones para usar UTII.
• Si se selecciona una actividad que no cumple con este régimen, entonces será imposible utilizar el sistema, pero si el empresario presenta declaraciones de UTII y paga un impuesto imputado, entonces si se detecta tal violación, el empleados del Servicio de Impuestos Federales volverán a calcular, por lo que tendrá quepagar impuestos adicionales al Servicio de Impuestos Federales bajo el OSNO.

Todo emprendedor debe hacer uso de este modo con extrema precaución para no enfrentar las consecuencias negativas del uso de UTII.

¿Cómo se detiene el trabajo en UTII?

Cada empresario puede aplicar este sistema tributario de forma voluntaria. Si se toma la decisión de cambiar a otro régimen, entonces para ello es necesario presentar la solicitud necesaria al departamento del Servicio de Impuestos Federales de manera oportuna.

Las organizaciones presentan una solicitud al servicio de impuestos en forma de UTII-3, pero los empresarios individuales redactan una solicitud en forma de UTII-4. La documentación se transfiere dentro de los 5 días posteriores a la finalización del trabajo en UTII. Si se viola este requisito, la dirección del Servicio de Impuestos Federales podrá decidir sobre la necesidad de recalcular el impuesto por todo el período de trabajo del empresario bajo el régimen simplificado.

Conclusión

UTII se considera un régimen fiscal asequible e interesante. Este sistema puede ser utilizado tanto por empresarios como por diversas organizaciones. Para usar el modo, se deben cumplir ciertos requisitos y condiciones. Un impuesto único reemplaza varios tipos de tasas, lo que reduce significativamente la carga fiscal y simplifica la contabilidad.

Los empresarios deben entender cómo se calcula correctamente el monto de la tarifa, así como de qué manera se puede reducir. Además de pagar impuestos, se requiere presentar una declaración trimestral al departamento FTS en el formulario prescrito. Solo con una contabilidad adecuada puede evitar la acumulación de multas y sanciones.