Impuesto a la propiedad individual: tasa, beneficios, condiciones de pago

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2024-01-17 18:47

Toda persona que tenga una propiedad debidamente registrada debe pagar impuestos al estado por ello. Hace relativamente poco tiempo, para esto se tenía en cuenta el valor de inventario de los objetos, pero ahora se aplica el precio catastral. Tales cambios en la legislación han llevado a que el impuesto sobre la propiedad de las personas físicas haya aumentado significativamente. Los ciudadanos no están obligados a calcular esta tarifa de forma independiente, ya que esta responsabilidad se asigna a los empleados del Servicio de Impuestos Federales. Pero para asegurarse de que los cálculos son correctos, es recomendable estudiar cuidadosamente las reglas básicas para calcular y pagar la tasa.

Cambios en la legislación

Con base en la Ley Federal N° 284, se paga el impuesto sobre la propiedad de las personas físicas. Se realizaron varios cambios regularmente a esta ley, pero las innovaciones se consideran las más ruidosas y significativas, sobre la base de las cuales se requiere utilizar no el precio de inventario, sino el precio catastral para el cálculo. Esto llevó a un aumento significativo en la cantidad que los ciudadanos deben transferir al presupuesto.

La ley sobre el impuesto sobrela propiedad de las personas incluye no solo las reglas para el cálculo de esta tarifa, sino que también tiene en cuenta cuál es el procedimiento para transferir fondos, quién puede disfrutar de los beneficios, así como qué otros matices deben tener en cuenta los contribuyentes.

¿Qué es un objeto?

El objeto de tributación de esta tasa son los diferentes tipos de bienes de propiedad de los ciudadanos en el derecho de propiedad. Estos incluyen lo siguiente:

• sobre la base del art. 133.1 Código Civil, se cobra canon a partir de un solo complejo inmobiliario, representado por una combinación de diferentes edificios u objetos con el mismo fin, y deben estar inextricablemente vinculados;
• viviendas utilizadas por los ciudadanos como residencia permanente;
• apartamentos en edificios de gran altura;
• habitaciones que pueden estar en un albergue o apartamento comunal;
• casas de campo;
• garajes y otros edificios registrados a nombre de un ciudadano;
• estacionamientos especiales para automóviles;
• construcción inacabada, y este tipo de bienes están incluidos en la ley desde 2015 modificando el art. 401 NK.

La condición principal para aplicar un impuesto sobre la propiedad a las personas físicas es que una propiedad en particular debe estar debidamente registrada para un ciudadano, por lo que debe tener un certificado de propiedad.

¿Cómo se determina la base imponible?

El monto de la tarifa lo determinan los empleados del Servicio de Impuestos Federales, luego de lo cual los recibos completos se envían a los contribuyentes. Por lo tanto, cada persona debe notificar a la inspección sobre qué objetos están registrados como de su propiedad.

Para calcular de forma independiente el impuesto sobre la propiedad de las personas físicas, debe conocer varios datos importantes que le permitirán determinar la base imponible. Según nuevos cambios en la ley, de 2015 a 2020, se hace una transición al valor catastral al momento de calcular la tarifa. El proceso es gradual para que los ciudadanos no sientan inmediatamente un aumento significativo de impuestos.

Para determinar la base imponible es necesario conocer los siguientes datos:

• el precio catastral de un objeto en particular propiedad de una persona, y esta información se puede obtener del Rosreestr, y también se asigna gradualmente a diferentes objetos, para los cuales se evalúan diferentes tipos de propiedad;
• factor reductor aplicado en diferentes regiones, y en la mayoría de las ciudades este indicador es 7;
• la tasa impositiva federal, con muchas propiedades usando la tasa impositiva de propiedad personal del 0.1%.

Conociendo la información anterior, no será difícil calcular.

¿Cómo calcular la tarifa?

Para hacer esto, debe multiplicar la base imponible por la tasa, teniendo en cuenta el factor de reducción. El cálculo se puede realizar de forma independiente o utilizando calculadoras en línea simples y asequibles. Para usar estos programas, solo necesita ingresar la información necesaria en el formulario. El cálculo del impuesto a la propiedad personal serágenerado automáticamente, después de lo cual puede obtener información actualizada.

Deben compararse con los datos que se encuentran disponibles en los recibos recibidos de los empleados del Servicio de Impuestos Federales. Estas acciones garantizarán que la tarifa se calcule correctamente.

Periodo fiscal

El impuesto a la propiedad personal se paga anualmente y los fondos deben pagarse antes del 1 de diciembre del año siguiente al que se informa. Por tanto, el período impositivo es el año natural.

Los propios empleados del Servicio de Impuestos Federales se dedican al cálculo, luego de lo cual envían notificaciones con recibos a la dirección de residencia de cada contribuyente. El documento indica hasta qué fecha se deben pagar los fondos.

Si no hay recibo, esto no puede convertirse en una razón oficial para la f alta de pago de la tarifa. Por lo tanto, si una persona no recibe un documento antes del 1 de noviembre, debe acudir de forma independiente al departamento del Servicio de Impuestos Federales para que los empleados de esta institución emitan un recibo de inmediato.

¿Qué tarifas se utilizan?

La tasa impositiva sobre la propiedad de las personas depende del tipo de objeto que tenga un ciudadano. Se utilizan tres tipos de apuestas como estándar.

Tasa de impuestos	Objetos a los que se aplica
0, 1 %	Esta tarifa se aplica a todas las viviendas y edificios. Se asigna adicionalmente en presencia de un objeto de construcción sin terminar. Se utiliza al calcular la tarifa para diferentes complejos, si incluyen al menos un residencialun objeto. Se utiliza para plazas de aparcamiento, garajes y numerosas dependencias y otras estructuras pequeñas. Se permite utilizar esta tarifa para grandes instalaciones económicas, pero su tamaño no debe exceder los 50 m2. m, y también deben estar ubicados en los territorios que se utilizan para la agricultura
2 %	Adecuado para diversos entornos minoristas, centros comerciales, oficinas, instalaciones de catering, edificios residenciales u otras instalaciones similares. Se utilizan con fines de lucro, por lo que se les cobra un impuesto más alto. Además, esta tarifa se puede utilizar para propiedades residenciales si su tamaño supera los 300 pies cuadrados. m
0, 5 %	Esta tarifa se aplica a todos los demás objetos enumerados en el art. 406 NK

Cada región puede reducir la tarifa, para lo cual se tiene en cuenta un tipo específico de inmueble, su precio catastral, ubicación y otros parámetros. El impuesto a la propiedad personal en 2018 puede ser reducido por las autoridades locales a cero, pero se incrementa a un máximo de solo tres veces en comparación con la tasa base establecida por las autoridades federales. Para aclarar la tarifa, es recomendable utilizar el sitio web de la administración local.

Ejemplo de cálculo

Por ejemplo, un ciudadano posee un apartamento cuyo valor catastral es de 2,3 millones de rublos. No pertenece a los beneficiarios, por lo tanto pagaimpuesto predial completo. En la región donde se encuentra el objeto, se establece un factor de reducción del 7%. La tasa es 0.1%.

Para calcular el impuesto, primero debe determinar la base imponible, por lo que el precio catastral se reduce por un factor de reducción: 2.300.0000, 7=1.610.000 rublos. Se cobra un 0,1% de este valor, por lo que el importe del impuesto es: 1.610.0000,1%=1610 rublos. Es esta cantidad la que debe transferirse al presupuesto anualmente.

¿Puedo cambiar el precio catastral?

Después de que se introdujeron los cambios, muchas personas notaron que la tarifa de propiedad se incrementó significativamente. Esto se debe a que el precio catastral es muy superior al índice de inventario. Por lo tanto, muchas personas están seguras de que este valor es excesivamente alto. Por lo tanto, es posible reducir esta cifra. Para ello, inicialmente se presenta una solicitud a la comisión interdepartamental junto con otros documentos:

• documentos de título sobre el objeto;
• documentación que acredite que efectivamente el precio catastral es demasiado elevado, para lo cual deberá utilizar previamente los servicios de un tasador independiente;
• copia del pasaporte del ciudadano.

Si se emite una respuesta negativa a esta solicitud, entonces con los documentos anteriores y una negativa por escrito, debe ir a la corte. Si los resultados de una evaluación independiente son mucho más bajos que el indicador establecido por la comisión, entonces el tribunal puede tomar una decisión positiva para el demandante.

¿Cuáles son los beneficios?

Toda persona que posea objetos debidamente diseñados debe pagar el impuesto sobre la propiedad personal por él. Los beneficios para los pensionistas y otros ciudadanos se mantuvieron después de la introducción de los cambios. Todos ellos están enumerados en el art. 407 NK.

Los ciudadanos están exentos de la transferencia de esta tasa:

• héroes de la URSS y la Federación Rusa;
• personas con la Orden de la Gloria 3er grado;
• ciudadanos discapacitados de los dos primeros grupos;
• discapacitado desde la infancia;
• participantes en hostilidades o en la Gran Guerra Patria;
• personas que trabajan en el departamento de policía o agencias de seguridad del estado;
• personas que tienen derecho a recibir diversos tipos de apoyo estatal en función de su situación financiera, estado de salud u otros factores, por lo que se clasifican como categorías vulnerables de la población;
• ciudadanos expuestos a radiaciones como consecuencia de accidentes en diversas instalaciones protegidas;
• militar con más de 20 años de experiencia;
• personas involucradas en pruebas nucleares o en la eliminación de varios accidentes;
• ciudadanos que son miembros de la familia de un militar fallecido que era su sostén familiar;
• pensionistas por edad.

En cada región, las autoridades municipales pueden establecer de forma independiente diferentes beneficios para determinadas categorías de la población, por lo que es recomendable informarse sobre las posibilidades de obtener exenciones directamente en el sitio web de la administración local.

Se pueden proporcionar privilegios para apartamentos o habitaciones, casas oedificios y estructuras utilizados para realizar actividades creativas. También se aplican a los terrenos en los que se ubican edificaciones de hasta 50 metros cuadrados. m. Además, puede obtener una exención para pagar una tarifa por un garaje o un lugar para un automóvil, emitido en la propiedad.

Los beneficios del impuesto a la propiedad personal se brindan en forma de una exención total de la tarifa. Al mismo tiempo, se ofrecen solo para un objeto específico, por lo tanto, si un ciudadano que tiene derecho a usar este alivio posee varios apartamentos, entonces está exento de pagar impuestos sobre solo uno de esos objetos, y para el segundo, un la tarifa se cobra de forma general en su totalidad.

¿Cómo utilizar el derecho a beneficio?

Para no pagar impuestos, debe confirmar su derecho a la desgravación. Para hacer esto, debe transferir los documentos necesarios a los empleados del Servicio de Impuestos Federales, que incluyen:

• copia del pasaporte;
• documentación del objeto;
• documentos que acrediten el derecho a una prestación, pudiendo ser presentados mediante certificado de pensión, documento militar u otra documentación.

Es conveniente entregar estos papeles desde el inicio del año, ya que si ya se envió un recibo sin tomar en cuenta los beneficios, tendrá que comunicarse con el Servicio de Impuestos Federales para un recuento.

¿Cuándo pagan impuestos los beneficiarios?

Incluso las categorías privilegiadas de ciudadanos, bajo ciertas condiciones, deben pagar impuestos sobre la propiedad de los individuos. Esto incluyesituaciones:

• el valor de la propiedad supera los 300 millones de rublos;
• hay varios tipos idénticos de bienes raíces;
• el objeto se utiliza para la actividad empresarial, por lo que genera ingresos.

En la mayoría de las regiones, incluso las familias numerosas se consideran beneficiarias.

¿Cómo puedo saber el monto del impuesto?

Si necesita asegurarse de que su propio cálculo es correcto, debe averiguar el impuesto sobre la propiedad de las personas. Esta información está contenida en el comprobante, que es enviado por los empleados del Servicio de Impuestos Federales en el lugar de residencia del contribuyente.

Además, la información necesaria se puede encontrar en su cuenta en el sitio web oficial de la inspección.

El impuesto predial por TIN de una persona física es bastante fácil de averiguar en este portal. También se facilitan datos en el portal de Servicios del Estado.

Si ya se han iniciado procedimientos de ejecución contra el deudor, ya que se ha formado una deuda importante, los alguaciles pueden proporcionar información, para lo cual debe ir al sitio web de este servicio e ingresar datos sobre el ciudadano.

Consecuencias de las violaciones

Si se violan los términos del impuesto sobre la propiedad de las personas físicas o se transfiere una cantidad menor a la indicada en el recibo, entonces se trata de una violación significativa de la ley, por lo que los ciudadanos son responsables administrativamente. Se presenta en forma de multa, cuyo monto es del 20% del monto del impuesto.

Además, se cobran intereses por cada día de retraso en el pago, y por ellose tiene en cuenta la tasa de refinanciación.

Si la deuda se vuelve significativa, el Servicio de Impuestos Federales puede demandar al moroso, después de lo cual los alguaciles recaudarán los fondos. Tienen la capacidad de utilizar numerosos métodos de influencia, por lo que las cuentas o la propiedad de un ciudadano pueden ser incautadas y también será imposible salir del país.

Si la inspección tiene alguna evidencia de evasión fiscal maliciosa y deliberada, esto puede causar que el no pagador sea responsable penalmente.

Por lo tanto, los impuestos sobre la propiedad de individuos deben pagarse por cada uno de esos objetos. Para ello, ahora se utiliza el precio catastral según los nuevos cambios en la legislación. Se determina como resultado de una evaluación especial realizada cada cinco años. Si es necesario, este indicador puede ser impugnado en los tribunales. Cada persona debe comprender la base imponible, la tasa y otros parámetros para verificar de forma independiente la exactitud de los cálculos realizados por los empleados del Servicio de Impuestos Federales.