60 cuenta. "Liquidaciones con proveedores" - 60 cuenta

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

El movimiento más activo de los flujos financieros de la organización ocurre durante las liquidaciones mutuas con empresas de contraparte. La tasa de rotación de efectivo, los indicadores existentes de deuda, la presencia de sanciones son los criterios para evaluar la solvencia de la empresa. Todos estos puestos son evaluados por socios potenciales antes de concluir los contratos.

Plan de cuentas utilizado para la contabilidad

Para el correcto funcionamiento del departamento de contabilidad de las organizaciones que llevan registros contables y fiscales, se ha creado un único plan de cuentas estándar. Todas las transacciones comerciales utilizadas se reflejan en el artículo respectivo. Para aumentar la eficiencia de la aplicación, se dividen en grupos según su propósito. La sección de interacción con las contrapartes de la empresa comienza con el número 6, liquidaciones con proveedores - cuenta 60, con compradores - 62, etc. El grupo descrito consta de cuentas pasivas y activas-pasivas que reflejan el movimiento de los flujos financieros en negocios concluidos. contratos.

Tareas que enfrenta el sistema contable para liquidaciones con contrapartes

Análisis de la actividad económica de la empresa, la eficiencia y la rentabilidad de su trabajo se evalúa de acuerdo con muchos criterios. Estos incluyen el seguimiento de los flujos financieros en los acuerdos con los proveedores. La cuenta 60 proporciona información que le permite realizar las siguientes tareas:

• Seguimiento del estado de los montos adeudados a contratistas y proveedores de bienes y materiales (la información es relevante tanto para los propietarios como para la provisión de informes confiables).
• Formación de la base de información. Sobre esta base, se controla la tasa de rotación. Se utiliza al generar informes de gestión.
• Control sobre el cumplimiento de las obligaciones contractuales, plazos, volúmenes de entregas y pago de las mismas.
• Elaboración de un plan de pagos a proveedores para la distribución de recursos financieros.
• Excluye la posibilidad de violación de la ley y realiza un seguimiento de los pagos atrasados.

Número de cuenta 60

60 La cuenta es utilizada por las empresas como un balance, pasivo, independientemente del sistema contable elegido, en la forma legal de actividad. Está diseñado para reflejar la información de cada uno de los proveedores y contratistas. Las bases para iniciar la contabilidad son:

• concluir un contrato para el suministro de bienes y materiales, principales activos no corrientes, activos intangibles;
• prestación de servicios de diversa índole (servicios públicos, reparacionesy mantenimiento de edificios, estructuras, maquinaria y equipo);
• transporte de carga;
• ejecución de trabajos por contrato, etc.

En el Cuadro de Cuentas Estandarizado 60, la cuenta se denomina "Pagos a Proveedores y Contratistas". La contabilidad generalizada sintética se mantiene para todas las organizaciones. Se crean subcuentas para análisis. En el balance, la cuenta 60 se refleja en forma acumulativa y muestra el monto de la deuda de la empresa para todos los proveedores y contratistas. Se debe mantener una contabilidad analítica para obtener información confiable y objetiva para una contraparte o contrato por separado.

Flujo de documentos para la cuenta 60

Para la formación del movimiento de liquidaciones con las contrapartes de la empresa, se utiliza la cuenta 60. El movimiento en él se produce debido a la recepción de los siguientes documentos:

1. Factura, conocimiento de embarque son documentos para la ocurrencia de la deuda de una empresa por los materiales suministrados o los servicios prestados, o para liquidar el monto de un anticipo. La factura y el TTN también son la razón de ser de la formación del libro de compras (IVA recibido).



2. Orden o demanda de pago, extracto bancario sirven para liquidar cuentas por pagar a contratistas y proveedores.
3. Orden de gasto, eliminación parcial o total de la deuda en efectivo, a través de la caja de la organización del pagador.
4. Se acepta un certificado de finalización firmado por ambas partes como base para el pagola cantidad especificada en el contrato.
5. Se registra una orden de recibo en la cuenta 60 en caso de devolución del anticipo pagado anteriormente, reembolso del monto de la reclamación por parte del proveedor en efectivo a la caja de la empresa.

Cuando se entregan mercancías sin documento, el hecho de la recepción también se refleja en los registros. En el momento de la presentación de las cartas de porte 60, la factura se ajusta por la diferencia entre los precios contables y el valor de las mercancías según los documentos presentados.

Operaciones en la cuenta K 60

Balance, cuenta pasiva 60 muestra el monto de la deuda que surge de la empresa con las contrapartes. El saldo al principio y al final del período, por regla general, se refleja en el préstamo. Para proveedores individuales, el saldo puede ser debitado en caso de pago anticipado de acuerdo con los términos del contrato. En correspondencia con la cuenta de crédito número 60, el débito puede ser de las siguientes cuentas:

• 07, 08 - compra, modernización, contabilización de activos no corrientes;
• 10, 15 - materiales, bienes recibidos del proveedor;
• 19 - el importe del IVA reflejado en los documentos de envío;
• 20, 23, 25, 26 - el trabajo realizado por terceros se atribuye a un aumento en el costo de los gastos de producción principales, auxiliares, comerciales generales o generales de producción;
• 41 - bienes comprados;
• 43, 44 - aumento de los costos comerciales debido a la prestación de servicios por parte de contratistas;
• 50, 51, 52, 55 - devolución de fondos en efectivo o no en efectivo por parte del proveedor (montos pagados en exceso, formando parte del anticipo debido ala imposibilidad de entregar el lote de bienes acordado o enviarlo al socio por razones de calidad u otras, liquidaciones de reclamaciones);
• 60 - compensación de cantidades pagadas anteriormente como anticipo;
• 66 - reembolso de una parte de un préstamo a corto plazo (préstamo) a expensas de un contrato de cesión;
• 76 - el monto de las reclamaciones contra el comprador;
• 79 - la organización matriz pagó los bienes y materiales suministrados a la sucursal o subsidiaria;
• 91.2 - La diferencia de cambio de divisas (negativa) en las liquidaciones en moneda extranjera se cancela como otros gastos.

Operaciones en la cuenta D 60

El débito de la cuenta refleja operaciones relacionadas con el repago de cuentas por pagar de una contraparte específica. Cuenta 60 del asiento de débito correspondiente a los siguientes conceptos:

• 

  10, 15 - devolución de bienes y materiales recibidos del comprador;

• 50 - pago de una factura o reembolso de una deuda existente a través de la caja de la organización en efectivo;
• 51 - transferencia no monetaria desde una liquidación u otra cuenta;
• 52 - liquidación con proveedores en moneda extranjera (según los términos del contrato);
• 55 - pago con fondos bloqueados hasta el hecho de la entrega (el dinero se transfiere previamente de la liquidación u otra cuenta de la organización a una carta de crédito especial en el banco del destinatario, el monto está prescrito en las obligaciones contractuales, firmado por ambas partes);
• 60 - anticipo pagado antes;
• 66 - reembolso del monto de la deuda a las contrapartes a expensas de los fondos a corto plazopréstamo;
• 76 - cesión de deuda en virtud de un contrato de cesión a favor de una tercera organización;
• 92 - Cancelación de cuentas por pagar en los siguientes casos: expiración del plazo de prescripción, liquidación de la empresa del acreedor, diferencia de cambio, revaluación del monto de la deuda, sanciones previstas por el acuerdo.