IVA: fechas de vencimiento. Fecha límite para presentar una declaración de IVA

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

El impuesto al valor agregado es uno de los más importantes para el presupuesto estatal y, al mismo tiempo, uno de los más controvertidos en términos de cumplir con las obligaciones de los contribuyentes para incluirlo en el presupuesto y proporcionar informes. Las disposiciones de la legislación de la Federación Rusa requieren que las empresas no solo paguen el impuesto en cuestión al presupuesto a tiempo y presenten una declaración al servicio de impuestos, sino también que lo hagan siguiendo ciertos criterios tecnológicos. ¿Qué normas de la ley merecen especial atención por parte de los contribuyentes en este caso? ¿Cuáles son los detalles del pago del IVA y la declaración de este impuesto a las agencias gubernamentales?

Resumen del IVA

El IVA, o impuesto al valor agregado, se clasifica como indirecto. Esto quiere decir que de jure lo paga la empresa, pero de facto su cliente o comprador, ya que este canon suele estar incluido en la estructura del precio de venta de la mercancía.

El monto del impuesto correspondiente que debe transferirse al presupuesto de la Federación Rusa se determina como la diferencia entre el indicador que se calculó en el momento de la venta de bienes, obras o servicios, y la cifra que fue presentado a la empresaproveedor del producto respectivo. El IVA se paga al presupuesto federal de la Federación Rusa dentro de los plazos establecidos por el Código Fiscal de la Federación Rusa. Además, la principal ley tributaria del estado exige que los contribuyentes del IVA presenten declaraciones a las autoridades reguladoras. Considere las características de la implementación de estos procedimientos con más detalle.

Declaración de IVA

La fecha límite para presentar una declaración de IVA, determinada por las normas del Código Fiscal de la Federación Rusa, es el día 25 del mes siguiente al período de declaración. Para el IVA, esto se considera una cuarta parte. Entonces, si un contribuyente necesita declarar los primeros 3 meses del año, entonces la fecha límite para presentar una declaración de IVA para el período correspondiente es el 25 de abril.

¿Cómo presentar las declaraciones de IVA, incluidos los días festivos?

Una pregunta muy relevante para muchos empresarios es cuándo enviar el documento en cuestión al Servicio de Impuestos Federales, si el día 25 es día libre. La legislación de la Federación Rusa incluye una regla según la cual, al informar sobre el IVA, la fecha límite para presentar un informe en forma de declaración en este caso se pospone hasta el siguiente día hábil. Es decir, por ejemplo, en 2015, los plazos son los siguientes: la declaración del IVA del 1er trimestre debe presentarse antes del 27 de abril, la declaración del 2º trimestre se proporciona antes del 27 de julio, para el 3 - antes del 26 de octubre, para el 4 - 25 de enero de 2016. En 2016, por su parte, habrá nuevos plazos para la declaración. El IVA es una tasa que requiere una cuidadosa consideración de los matices legislativos que la regulan. Es recomendable que el contribuyente los estudie previamente. La legislación no prevé declaraciones de IVA del año. Los plazos para la presentación de este documento de una forma u otra se correlacionan contrimestre.

Sanciones por no declarar el IVA

Si la empresa no proporciona al estado la declaración del IVA exigida por la ley, de conformidad con lo dispuesto en el art. 119 del Código Fiscal de la Federación Rusa, se le puede imponer una multa. Otra sanción que se aplica a una empresa que incumplió los plazos legales de declaración del IVA es la posible suspensión de operaciones en las cuentas de liquidación. Son las normas fijadas en el apartado 3 del art. 76 del Código Fiscal de la Federación Rusa.

Cabe señalar que las declaraciones del impuesto en cuestión se entregan, si se trata de una empresa con sucursales, únicamente la oficina principal de la empresa. Es decir, es posible que las divisiones separadas de la empresa no proporcionen el documento pertinente a las estructuras locales del Servicio de Impuestos Federales.

Declaración - en formato electrónico

Es necesario entregar al estado la declaración en cuestión en formato electrónico. Si el pagador trae el documento en papel, el Servicio de Impuestos Federales lo tendrá por no presentado. Se considerará que la empresa ha infringido la ley de declaración del IVA. Los plazos para la presentación de la declaración, por lo tanto, no son el único criterio para el cumplimiento de los requisitos exigidos por la legislación para los contribuyentes en cuestión.

¿Pero cómo se debe presentar ante el Servicio de Impuestos Federales una declaración electrónica del impuesto en cuestión?

¿Cómo enviar una declaración electrónica a las autoridades fiscales?

Si intenta llevar el documento en cuestión al Servicio de Impuestos Federales en forma de archivo regular en formato Word o Excelo enviarlo por correo electrónico, lo más probable es que la agencia no lo acepte. El hecho es que la declaración, como la fuente más importante de declaración de impuestos, debe estar firmada. Dado que la legislación exige que las empresas proporcionen este documento en formato electrónico, se supone que se firmará mediante un EDS, y es posible que se utilice un software especializado para enviarlo. Un contribuyente de IVA puede obtener la infraestructura adecuada en uno de los centros de certificación.

¿Cómo registrar un EDS para declaraciones?

Para registrar una firma digital, debe proporcionar un pasaporte a esta organización, así como documentos constitutivos de una entidad legal. Si el EDS lo ordena un representante de la empresa, es posible que también necesite un poder notarial de la gerencia de la organización. Hay una gran cantidad de organizaciones que registran EDS para emprendedores. De estos, debe elegir aquellos que estén acreditados, los centros de certificación correspondientes pueden emitir claves electrónicas con el mayor grado de protección. El Servicio de Impuestos Federales, en consecuencia, estará listo para aceptar declaraciones de IVA firmadas con claves emitidas por un centro de certificación acreditado.

Formulario de presentación de declaración de IVA

Otro factor importante en el reconocimiento de las obligaciones de declaración del IVA de la empresa al estado como cumplidas es el uso del formulario de declaración correcto. La legislación de la Federación Rusa requiere que los contribuyentes usen un documento aprobado por Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa No.104 del 15 de octubre de 2009. Habiendo examinado lo que constituye el IVA, los plazos para presentar una declaración de este impuesto, consideraremos con más detalle el aspecto relacionado con el correcto llenado de este formulario.

¿Cómo completar una declaración de IVA correctamente?

El documento en cuestión debe incluir indicadores en rublos, no es necesario indicar kopeks. Si se forman en el proceso de cálculo del IVA, los indicadores correspondientes deben redondearse al rublo más cercano. Si la cantidad es de 50 kopeks o más, entonces hacia arriba, si es menor, entonces, respectivamente, hacia abajo.

La carátula de la declaración, así como el apartado 1 del documento, deberán ser cumplimentados por todas las empresas que sean contribuyentes del impuesto de que se trate. Incluidos aquellos que no tuvieron facturación para el período de reporte en transacciones con IVA. Los plazos de presentación y el procedimiento de declaración para dichas organizaciones son los mismos que los establecidos para las empresas que efectivamente pagaron el impuesto en cuestión.

Los apartados 2 al 12 de la declaración, así como los diversos anexos del correspondiente documento informativo, deberán cumplimentarse, a su vez, únicamente si el contribuyente realizó las operaciones señaladas de una forma u otra.

Los apartados 4 a 6 de la declaración deben cumplimentarse únicamente en los casos en que la empresa haya pagado el IVA a tipo cero.

Las secciones del 10 al 11 del documento en cuestión se completan si el contribuyente usó facturas en el período de declaración, pero realizó actividades empresariales en interés de terceros, teniendo en cuenta la agencia firmadacontratos, acuerdos de comisión, expedición de transporte o fue un desarrollador.

Se debe completar la Sección 12 de la fuente en consideración si:

• un contribuyente emitió facturas a su cliente, pero no era contribuyente del IVA por ley;
• la empresa emitió facturas, pero los suministros indicados en los documentos correspondientes no estaban sujetos a tributación a través del IVA;
• si el contribuyente generó facturas, pero quedó liberado de la obligación de pagar el impuesto de que se trate al presupuesto.

¿Cómo se calcula el IVA?

Para completar la declaración del IVA, el impuesto correspondiente debe calcularse correctamente. ¿Cómo se resuelve esta tarea? Todo depende del tipo específico de producto, obra o servicio por el que se cobra el IVA. Ciertos tipos de productos están sujetos al impuesto correspondiente a una tasa del 18%, otros - 10%. Hay actividades que tributan a tipo de interés cero. Estudiemos los detalles de su aplicación con más detalle.

La tasa cero del impuesto en cuestión se aplica en las actividades comerciales que implican la exportación de mercancías por parte de una empresa rusa en el extranjero en virtud de acuerdos sobre el funcionamiento de una zona franca aduanera, en el proceso de prestación de servicios de transporte internacional y otros operaciones estipuladas por la legislación de la Federación Rusa. La tasa de IVA del 10% se aplica a la venta de alimentos, artículos para niños, prensa, artículos médicos. A su vez, la tasa, que es del 18%,aplicado en otros casos. Si la empresa recibe un anticipo de los bienes, así como en los casos en que el IVA se calcula de manera especial, también pueden estar involucradas tasas del 10% y 18%.

Siempre es útil para los empresarios estar al tanto de las novedades en el campo de la legislación que rige la venta de bienes, productos y servicios sujetos al IVA. Las principales fuentes de derecho a las que se debe prestar atención en este caso son el art. 164 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, Decreto del Gobierno No. 908 del 31 de diciembre de 2004, No. 688 del 15 de septiembre de 2004, No. 41 del 23 de enero de 2003. Por lo tanto, es de suma importancia para el contribuyente utilizar el formulario correcto de la declaración del IVA, calcular este impuesto y también cumplir con el plazo establecido por ley para la declaración. El IVA también debe pagarse a tiempo. Estudiemos este aspecto con más detalle.

plazos de pago del IVA

Entonces, hemos estudiado un matiz como la fecha límite para presentar las declaraciones de IVA. Pero su observancia es una obligación que complementa, de hecho, el pago de la tasa correspondiente al fisco. ¿Cuándo necesita hacer pagos de impuestos al presupuesto? ¿Cómo se correlacionan las condiciones de entrega y el pago del IVA?

De acuerdo con las disposiciones de la legislación fiscal de la Federación Rusa, el pago de la tarifa en cuestión generalmente debe realizarse a más tardar el día 25 de los primeros 3 meses posteriores al período de declaración, en cuotas iguales. Es decir, si, por ejemplo, según los resultados del primer trimestre, la empresa debe pagar 30 000 rublos al presupuesto de la Federación Rusa como IVA, entonces en abril, mayo y junio debe pagar al estado 10 000 rublos cada uno.

Por lo tanto, los plazos para presentar un informe de IVA solo pueden coincidir con el primer pago al presupuesto. Se establece un escenario especial por parte del legislador para las entidades que no sean contribuyentes morosos del impuesto de que se trate, pero hayan emitido facturas a sus contrapartes en las que se fije el impuesto. Dichas empresas deben pagar el monto total de la tarifa antes del día 25 del mes siguiente al período del informe. En este sentido, el ingreso al presupuesto y la presentación de la declaración del IVA tienen el mismo plazo.

El IVA es un impuesto que se debe pagar a tiempo, así como informar al estado sobre el mismo.