Ejemplo de nota explicativa para la oficina de impuestos a pedido, instrucciones detalladas para compilar

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Las auditorías fiscales no son el aspecto más agradable que surge en el curso de las actividades comerciales de una empresa. Incluso si las autoridades fiscales no vienen de visita, continúan prestando mucha atención a los informes y movimientos de la facturación de la empresa. Para ello se pretenden reclamos fiscales, que son una mini-variante de un cheque remoto llamado por números incomprensibles para el sistema.

¿Por qué es necesario responder a las demandas?

Un crédito fiscal llega a una empresa de diferentes maneras:

• por correo;
• a través del sistema de gestión de documentos electrónicos;
• por mensajería.

De acuerdo con la legislación vigente, desde 2017, la empresa está obligada a atender las solicitudes del Servicio de Impuestos Federales. Si los inspectores anteriores recomendaban no hacer caso omiso de sus solicitudes, ya que dichas empresas podrían despertar un mayor interés por parte de las autoridades de control, entonces a partir de 2017 la f alta de una nota explicativa a la oficina de impuestos al solicitarlo dentro del plazo establecido para la respuesta dará lugar a una multa de 5.000 rublos en la primerafallas La respuesta tardía repetida dentro de un año aumenta las sanciones a 20,000 rublos. Además, el IFTS puede bloquear las cuentas bancarias de la empresa.

Atributos de explicación requeridos

Debido al endurecimiento de las reglas, una muestra de una nota explicativa para la oficina de impuestos a pedido se ha convertido en una demanda entre contadores y abogados. De hecho, la IFTS no tiene una plantilla de aclaración obligatoria, pero sí reglas de respuesta. Sus afirmaciones sobre el diseño de la nota explicativa incluyen una serie de elementos obligatorios:

• membrete;
• detalles y contactos de la empresa;
• presencia de número de salida y fecha del billete;
• mención en el cuerpo de la carta de los detalles del requisito recibido para la prontitud de identificación;
• descifrar el cargo y la firma de la persona que puso el trazo en la letra.

En qué forma redactar las aclaraciones, lo decide el contribuyente. La respuesta depende principalmente de la naturaleza del requisito. En todo caso, debemos recordar que no es bueno contestar la demanda con frases vacías. El contribuyente deberá hacer referencia a hechos concretos, cifras y letra del código tributario, aportando prueba documental.

¿Cuándo se requieren documentos?

Al recibir una solicitud de presentación de documentos, debe saber que las autoridades fiscales tienen derecho a exigir materiales solo durante una auditoría in situ o de escritorio. Dichos requisitos incluyen:

• cheques de mostrador;
• Identificación de discrepancias en la presentación de informes;
• aplicación de incentivos fiscales por parte de la empresa;
• eventoscontrol fiscal.

En los demás casos, la organización no está obligada a aportar documentos y puede indicar directamente esta circunstancia en su respuesta. Se redacta una nota explicativa a la oficina de impuestos sobre la solicitud de suministro de documentos según la naturaleza de la información. Pero, en todo caso, deberán adjuntarse a dicha nota copias de los materiales solicitados.

¿Cómo se diseñan las aplicaciones?

La presentación de pruebas debe estar estrictamente dentro de la ley. Si el contribuyente se refiere a los documentos, entonces debe enumerarlos en el cuerpo de la nota explicativa. Se adjunta a la carta un juego de copias de los materiales debidamente recopilados. La documentación se copia en hojas en blanco, se grapa y se numera. En cada página se adjunta:

1. Número ordinal.
2. La copia es correcta.
3. Transcripción del cargo y firma de la copia compulsiva.
4. Firma.
5. Sello de la organización.

El juego va acompañado de una copia del poder de la persona que certificó la documentación. Si la carta fue firmada por un empleado que no tiene derecho para hacerlo en el Servicio de Impuestos Federales, entonces deberá adjuntar una copia del poder para realizar acciones.

Respuesta con verificación de contador

Al escribir las respuestas a las solicitudes, debe cumplir con algunas condiciones relacionadas con la naturaleza del requisito. Si una empresa recibe una solicitud de verificación cruzada, la empresa está obligada a proporcionar la información necesariadocumentación. En este caso, una nota explicativa de muestra a la oficina de impuestos a solicitud de una auditoría de contador se verá como una lista de copias de los materiales presentados. Por supuesto, es necesario mencionar el nombre, TIN / KPP de la empresa, el período que se está comprobando.

No se recomienda proporcionar información que no se solicita, incluso si desea compartirla. La persona responsable debe responder las preguntas de la manera más concisa y clara posible, estrictamente de acuerdo con los puntos del requerimiento. El deseo de las autoridades fiscales de averiguar la naturaleza de las actividades de la contraparte, los contactos adicionales y la dotación de personal suele causar mucho desconcierto.

Los abogados no recomiendan proporcionar dicha información, refiriéndose al hecho de que la organización no está obligada a estar al tanto de lo que sucede con la contraparte. Por lo tanto, en la nota explicativa a la oficina de impuestos a la demanda, la referencia será a la información contenida en el contrato con la contraparte.

Si ha llegado una reclamación de IVA

Si tuvo la "suerte" de recibir un reclamo sobre el impuesto al valor agregado, lo más probable es que se hayan encontrado errores e inconsistencias en la declaración enviada. Desde 2017, toda la correspondencia del IVA se realiza electrónicamente a través de canales de telecomunicaciones. El inspector no aceptará una respuesta en papel ya que está prohibido por ley. De encontrarse errores en la declaración, el contribuyente está obligado a presentar un cálculo actualizado con el anexo de libros de compras y ventas dentro de los plazos establecidos en el requerimiento.

Además, debe subir una copia escaneada de la explicación. Muestranota explicativa a la oficina de impuestos sobre la demanda de IVA debe contener las siguientes justificaciones:

• causas de errores e inconsistencias;
• diferencia imponible afectada por aclaración;
• tendencia del impuesto al pago insuficiente o excesivo;
• promete corregir la declaración;
• lista de copias escaneadas adjuntas de las pruebas documentales, si las hubiere.

La documentación se carga en el TCS en archivos separados de acuerdo con la propiedad y los detalles. Hay que recordar que la modalidad de envío electrónico no exime a las copias de la certificación de acuerdo con todas las reglas.

¿Puedo comprobar el IRPF?

A la información solicitada también debe corresponder un modelo de nota explicativa a Hacienda a petición del IRPF. A diferencia de la declaración del IVA, las declaraciones del impuesto sobre la renta personal no son declaraciones de impuestos, por lo que el IFTS no puede realizar auditorías de escritorio. Sin embargo, tiene derecho a comprobar la corrección de la preparación de los certificados y el cálculo de los impuestos.

Si la organización recibió una reclamación por el IRPF, significa que se cometieron errores en los cálculos al compilar los certificados. Estos errores pueden ser:

• discrepancias entre impuestos calculados, retenidos y pagados;
• deducción aplicada incorrectamente;
• reducción significativa en el IRPF respecto al periodo anterior.

Respondiendo a la solicitud de las autoridades fiscales, es necesario hacer correcciones a los certificados e indicarlo en una nota. En este caso, deberá enumerar por nombre a cada empleado para quien se cometió un error e ingresarajustes contables.

¿Cómo responder a otros impuestos?

Una nota explicativa de muestra para la oficina de impuestos sobre una demanda relacionada con otros impuestos es aproximadamente similar a la respuesta para el IVA. Dado que todos los informes presentados están sujetos a verificación documental, en primer lugar es necesario excluir la posibilidad de cometer errores. Sin embargo, si el contribuyente se equivoca, está obligado a presentar cálculos actualizados dentro del período especificado. En la respuesta, la empresa menciona cómo los nuevos cálculos afectarán el monto del impuesto en términos de montos.

A su modelo de nota explicativa del impuesto, previa solicitud, la organización adjunta copias certificadas de las constancias. Sucede que una investigación fiscal sobre discrepancias en los informes es causada por las acciones legales de la empresa. Por ejemplo, tales discrepancias entre los ingresos y los gastos reflejados en las declaraciones del IVA y del impuesto sobre la renta pueden ser causadas por la presencia de montos no imponibles. Muchos tipos de ingresos y gastos registrados en la declaración de renta no están sujetos al IVA.

Discrepancias razonables

Sin embargo, deben incluirse en otros ingresos y gastos para efectos del impuesto sobre la renta. En este sentido, no existen errores en la declaración, y el contribuyente en una nota explicativa a Hacienda a la vista, un ejemplo de la cual se puede encontrar fácilmente en recursos de Internet, sólo necesita indicar esta circunstancia, refiriéndose a un artículo de el código fiscal. No es necesario presentar declaraciones revisadas en tales casos.

A menudo hay demandas por una discrepancia entre la declaración de la renta y la declaración del impuesto sobre la renta. No debe tener miedo de tales solicitudes. La razón de las discrepancias radica en la diferencia entre la contabilidad y la contabilidad fiscal. Una nota explicativa de muestra para la oficina de impuestos a pedido en este caso puede ser una referencia razonada a diferentes principios contables y de informes.

Pérdidas sospechosas

El impuesto sobre la renta genera muchas preguntas por parte del IFTS, especialmente si en lugar de ganancia en la declaración hay una pérdida. Si la pérdida es única, por lo general esto no atrae la atención de las autoridades de control. Pero en el caso de pérdidas constantes, la organización debe esperar solicitudes trimestrales del IFTS. Tales resultados de la actividad comercial parecen sospechosos para las autoridades fiscales, especialmente si la empresa no va a iniciar un procedimiento de quiebra.

Los factores que afectan la f alta de rentabilidad de la empresa pueden ser muy diferentes. En la mayoría de los casos, esto se debe a la alta proporción de gastos no operativos que no están relacionados con la obtención de ganancias. Por ejemplo, una organización tiene una gran cantidad de cuentas por cobrar vencidas y está obligada por ley a crear una reserva, cuyos montos caen en gastos no operativos.

Una nota explicativa para la oficina de impuestos sobre una reclamación por pérdidas debe contener explicaciones sobre la ocurrencia de los motivos del exceso de gastos sobreingreso. Si los resultados fueron influenciados por factores macroeconómicos, se debe escribir que la empresa no es capaz de cambiar la situación económica de la región, el tipo de cambio, la tasa de inflación, etc. Al mismo tiempo, es deseable prometer optimizar costos en un futuro cercano.

Se debe recordar que la empresa es sospechosa de acciones ilegales y tiene derecho a llamar a altos funcionarios para una comisión si la respuesta no está suficientemente fundamentada. Las explicaciones están escritas en forma libre.