IVA para "tetera". Todo sobre el IVA para tontos

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

El impuesto al valor agregado es obligatorio para el pago de cualquier empresa dedicada a la producción, venta de bienes, prestación de servicios. En este artículo, hablaremos sobre las tasas impositivas, los objetos de los impuestos, el sistema de cálculo del IVA y la importancia de completar una declaración de impuestos.

Concepto de IVA

El impuesto al valor agregado es indirecto. El vendedor lo transfiere al presupuesto estatal, pero en la salida lo paga el consumidor. El IVA está incluido en el precio de cualquier producto y siempre lo paga el último comprador.

Componentes del IVA

Será más fácil comprender la esencia del IVA para una "tetera" si comprende los conceptos de un crédito fiscal y una obligación, la diferencia entre los cuales es el monto real a pagar al tesoro público:

• El crédito fiscal es la cantidad por la que puede reducir la obligación tributaria en este período de informe, ya que ya se pagó antes.
• Responsabilidad fiscal: la cantidad total de impuestos para el período del informe. Por ejemplo, un vendedor quiere vender un producto que vale $10,000. con un recargo del 15%, es decir, por 11500 u.m. La tasa de IVA para ello es del 20%, es decir, el impuesto es de 2300 USD

Documentación de pagos porbienes y servicios viene con la ayuda de las facturas de impuestos. Además de ellos, hay otro documento importante: una factura, que se emite en dos copias: una es para el vendedor y la otra para el comprador. Si compras un producto, entonces registra tu factura en el libro de compras, si vendes, entonces en el libro de ventas.

El cálculo del IVA para la "tetera" será fácil si guarda toda la documentación fiscal. Si no hay una factura del vendedor, mal ejecutada o perdida, no tiene derecho a un crédito fiscal, lo que significa que paga de más el IVA, ya que no tiene nada que deducir de la obligación tributaria.

Cálculo

La contabilidad del IVA para "dummies" comienza con el registro de facturas en el libro de ventas y el libro de compras. La diferencia entre la obligación tributaria y el crédito fiscal total para el período de declaración es el IVA a pagar. Si mantiene cuidadosamente la documentación contable, es muy fácil calcular el IVA. Para los maniquíes, las publicaciones pueden ser muy difíciles, por lo que un profesional debe realizar las entradas, ya que son la base para el cálculo final de impuestos al final del período de declaración.

La tasa del impuesto al valor agregado depende de las actividades realizadas por la empresa, así como de su facturación anual en efectivo. Expliquemos el cálculo del IVA usando el ejemplo de la producción y venta de vestidos de mujer en la Federación Rusa, para los cuales el IVA es del 18%. El fabricante compró telas y accesorios por un monto de 20,000 rublos y también pagó el IVA de 3,600 rublos. Recibió una facturaagregado al libro de compras. 3600 rublos. es un crédito fiscal en este caso.

Se produjeron 10 vestidos a partir de las materias primas, que se planea vender a un precio de 3500 rublos. cada uno, es decir, el margen de beneficio total de los productos será de 15.000 rublos. La obligación tributaria se calcula de la siguiente manera: (350010)18/100=6300 rublos. La fórmula para el IVA obligatorio para una "tetera" es simple: se deduce un crédito fiscal de la obligación tributaria. En nuestro ejemplo, debe hacer lo siguiente: 6300-3600=2700 rublos. El empresario debe pagar el IVA por un monto de 2700 rublos, desde 3600 rublos. ya había contribuido cuando compró la tela y los accesorios.

Contribuyentes y objetos de tributación

Los empresarios individuales, las organizaciones y las personas que transportan mercancías a través de la frontera estatal son contribuyentes del IVA. ¿Qué es para tontos? Esto significa que puede averiguar si pagará el impuesto al valor agregado de la siguiente manera: debe determinar su estado de acuerdo con el Código Fiscal del país donde está registrada su empresa.

Las siguientes transacciones están sujetas a impuestos en la Federación Rusa:

• Venta de bienes y servicios en el territorio de la Federación Rusa. También incluyen la transferencia de derechos de propiedad y garantías.
• Ejecución de obras de construcción e instalación.
• Transferencia de bienes, servicios u obras para necesidades propias. Al calcular el IVA para la "tetera", vale la pena considerar que los costos de tales operaciones no son deducibles.
• Importarmercancías al territorio de la Federación Rusa.

Tasas impositivas en Rusia

IVA para "dummies" (2014) - estas son 3 tasas: 0%, 10% y 18%, determinadas según el tipo de actividad de la empresa. Se aplica 0% de impuesto al valor agregado sobre la venta de los siguientes bienes, servicios u obras:

• Obligaciones cumplidas por organizaciones de transporte por ductos de productos derivados del petróleo, gas natural.
• Servicios de transporte internacional de mercancías.
• Provisión de material rodante ferroviario.
• Venta de mercancías que fueron exportadas bajo el régimen aduanero de exportación.

La lista completa de objetos de tributación se establece en el art. 164 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Se paga el 10% de IVA en la venta de productos alimenticios:

• carne, aves, mariscos, pescado;
• huevos;
• sal, azúcar;
• granos, cereales;
• pasta;
• productos lácteos;
• productos horneados;
• verduras;
• nutrición para bebés y diabéticos.

Se cobrará 10 % en los siguientes productos para bebés:

• ropa y zapatos;
• camas y colchones;
• pañal;
• carruajes;
• papelería.

Los productos de libros de carácter educativo, relacionados con la ciencia o la cultura, así como las publicaciones periódicas impresas están sujetos al 10% de IVA. Esto no se aplica a los productos impresos de carácter erótico o promocional. Productos médicos: medicamentos y productos médicoslos destinos también están incluidos en las mercancías sujetas al 10% de IVA.

En todos los demás casos, se aplica la tasa impositiva del 18%. Si estamos hablando de bienes importados al territorio de la Federación Rusa, entonces están sujetos al impuesto al valor agregado por un monto del 10% o 18%.

Tasas impositivas en Ucrania

Las tasas de IVA en Ucrania hoy en día son las siguientes: 0%, 7% y 20%. La tasa del 0% de IVA se aplica en los siguientes casos:

• operaciones para la exportación de mercancías desde el territorio de Ucrania en el régimen aduanero de exportación;
• entrega de mercancías para repostar barcos en las aguas territoriales de otros estados, así como barcos de la Armada de Ucrania;
• suministro de bienes para reabastecimiento de combustible o mantenimiento de aeronaves que operan vuelos internacionales o parte de la Fuerza Aérea de Ucrania;
• transporte internacional de pasajeros, equipaje y carga por varios modos de transporte.

La lista completa de objetos de tributación con una tasa del 0% se establece en el art. 195 del Código Fiscal de Ucrania. Se aplica un impuesto al valor agregado del 7% sobre los productos médicos. En todos los demás casos, se aplica la tasa de IVA del 20%. En arte. 196 del Código Fiscal de Ucrania enumera las transacciones que no son objeto de impuestos. El IVA para "dummies" en 2013 y 2014 no estuvo sujeto a cambios legislativos importantes. En 2015, la tasa principal puede reducirse al 17%.

Pago de impuestos y presentación de informes

El registro de las facturas es la base para calcular el IVA a pagar. El crédito fiscal y la obligación tributaria se realizan únicamente en presencia de estos documentos. Es importante que las facturas estén correctamente formateadas,de lo contrario, no son válidos. En Rusia, el IVA se deduce del presupuesto después del final del período del informe, una cuarta parte, en Ucrania, mensualmente. El contribuyente tiene 20 días para procesar los documentos que reflejen el IVA. ¿Qué es para "maniquíes": una declaración que se presenta a la oficina de impuestos. Sobre esta base, se lleva a cabo una auditoría fiscal cameral.

Reembolso de impuestos

Si la obligación tributaria es menor que el crédito fiscal, se realiza un reembolso del IVA. El contribuyente declara a la autoridad fiscal el monto a reembolsar, el cual se determina durante una auditoría de escritorio. Si no hay infracciones, luego de 7 días, la inspección fiscal decide sobre el reembolso de los fondos. Dentro de los 5 días siguientes a la toma de la decisión, se informa por escrito al contribuyente. El monto requerido es devuelto por el órgano territorial de la tesorería federal durante la semana laboral.

Si se revelan violaciones durante una auditoría de escritorio, se redacta un acta y se envía para su consideración al jefe del departamento de impuestos. Él o su delegado resolverán sobre la presencia de un delito fiscal y someterán al contribuyente a la responsabilidad que corresponda. Vale la pena señalar que el monto reclamado para un reembolso se puede reembolsar para pagar atrasos, deudas y multas por impuestos federales.

Reglas para presentar declaraciones de IVA en Rusia y Ucrania

Al final del período de declaración, cada empresa registrada en el impuestoinspección, presentar una declaración de IVA. Para "tontos" notamos: en Rusia, el período de informe es un trimestre, y en Ucrania, un mes. El período trimestral para el informe se utiliza solo si el volumen de transacciones imponibles de los últimos 12 meses no supera la cantidad de 300 000 UAH. Dentro de los veinte días siguientes al último día del período impositivo, se deberá presentar la declaración ante las autoridades correspondientes. El pago de las deducciones en Ucrania debe realizarse dentro de los treinta días posteriores al final del período de declaración, y en Rusia, dentro de los veinte.

La presentación de una declaración de impuestos en Ucrania puede ser realizada personalmente por el contribuyente, transmitida electrónicamente o enviada por correo como una carta valiosa con notificación obligatoria. En Rusia, desde el 2014-01-01, la declaración del IVA solo se puede enviar electrónicamente a través de canales de telecomunicaciones. Puede elegir un operador de gestión de documentos electrónicos en los sitios web regionales del Servicio de Impuestos Federales. Es necesario celebrar un acuerdo con él, recibir herramientas de protección criptográfica y una firma electrónica calificada mejorada, que se utilizará para certificar facturas y declaraciones.

La cumplimentación de la declaración del IVA debe realizarse en estricta conformidad con el formulario establecido en la fecha de su presentación.

IVA a la exportación

Las empresas de la Federación Rusa que promocionan sus productos en el extranjero tienen un beneficio del estado: se trata de una tasa de IVA del 0%, ya que el comprador final siempre paga el monto total del impuesto por cualquier producto (en este caso, un extranjeroconsumidor, sino al tesoro de su estado). IVA de exportación para dummies: una empresa que proporciona bienes o servicios en el extranjero puede recuperar el IVA pagado antes sobre materias primas, producción, costos de mano de obra, ya que a menudo supera el IVA registrado en el libro de ventas.

Para ello, la empresa exportadora debe confirmar la legitimidad de aceptar una tasa de IVA cero, el hecho de la operación de exportación y la validez de la devolución de impuestos. Documentos a presentar en la oficina de impuestos:

• Declaración de IVA;
• facturas y copias de facturas;
• contrato con socio extranjero;
• declaración aduanera que confirma el envío de mercancías al extranjero;
• copias de documentos que confirmen la recepción de mercancías en otro país;
• solicitud de devolución del IVA.

Después de eso, la autoridad fiscal realiza una auditoría de escritorio y decide sobre la posibilidad de devolver el monto reclamado. Si se encuentran inexactitudes o errores en cualquier documento, esto conlleva no solo la negativa a reembolsar el monto requerido, sino también una multa. Para devolver los fondos, es importante cumplir con los plazos y las reglas para la presentación de documentos, así como responder oportunamente a las solicitudes de la oficina de impuestos si se necesita información adicional sobre las actividades de la empresa.

IVA para el estado

El IVA es un impuesto que paga todo el mundo. El vendedor siempre lo incluye en el precio del producto que vende para devolver sus fondos, que ya ha transferido al presupuesto. De este modo,El IVA es un ingreso significativo y permanente para el erario público. La tasa cero de IVA para las empresas exportadoras hace atractivo el desarrollo de las relaciones económicas con el exterior, lo que estimula el ingreso de divisas al presupuesto y estabiliza la balanza de pagos del país.

El sistema para la formación y pago del IVA es bastante simple, puedes leer más sobre esto en el Código Tributario. Todo sobre el IVA está escrito en el artículo, para los "tontos" esta información es suficiente para comprender la esencia del impuesto en cuestión, así como las reglas para su cálculo, las deducciones a la tesorería y la formación de la documentación pertinente.