Préstamo de pagaré: descripción, condiciones, plazos, características de pago y reseñas

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

Con el desarrollo del sistema bancario, comenzaron a aparecer nuevos sistemas de pago. Uno de ellos es una letra de cambio. Este valor se utiliza no solo como instrumento de inversión que genera ingresos, sino también como medio de pago. Este artículo se centrará en la segunda función del proyecto de ley.

Esencia

Cualquier organización enfrenta inevitablemente la necesidad de obtener fondos prestados para uso temporal. Con el desarrollo de las relaciones crediticias, los bancos comenzaron a ofrecer nuevos tipos de préstamos. Los pagarés no son un producto nuevo en el mercado, pero no están suficientemente dominados por los participantes. La transacción se basa en un préstamo bancario estándar. Pero el dinero no se acredita en una cuenta bancaria, sino que se proporciona en forma de un Banco Central.

La empresa solicita un préstamo con letra de cambio. El procedimiento para procesar la transacción es estándar: se solicita a la organización documentos constitutivos e informes financieros. Después de que se toma una decisión positiva, se concluye un acuerdo de préstamo de letra de cambio. Copia casi por completo el contenido del contrato tipo, excepto un párrafo. si unel propósito de atraer un préstamo convencional es pagar materias primas, equipos, pagar salarios atrasados, luego, en el caso de un préstamo con letra de cambio, el propósito de la transacción será la adquisición de un título de deuda bancaria. No se podrá celebrar un contrato de garantía, como garantía adicional. Después de firmar los documentos de la organización, se abre una cuenta de préstamo.

Proceso

Durante el uso del préstamo, el banco transfiere fondos a la cuenta del prestatario. Este monto se debita inmediatamente por la compra de una factura, si el acuerdo establece que el banco recibe el derecho de cancelar fondos sin aceptación. O el propio pagador debe proporcionar una confirmación de pago que confirme la transferencia de dinero. Es decir, la cuenta se abre solo para cumplir con los requisitos del Banco Central. No será posible utilizar los fondos para otros fines que no sean los previstos. Las transacciones son realizadas por empleados del banco. En la letra, el prestatario se indica como el primer titular.

Se pueden emitir varios valores en el marco de un acuerdo. El monto total de todos los pagarés debe ser igual al monto del préstamo. Se exceptúan los casos en que el contrato prevea el cobro de comisiones adicionales.

Usar

Por lo general, se compra una factura para acuerdos con proveedores. Basta que el prestatario ponga un endoso en el papel de seguridad para pagar la deuda a su contraparte. El billete tiene nuevo dueño. Los valores se ponen en circulación. Pero esto no debe preocupar al prestatario. A pesar de los detalles de la transacción, el préstamo de pagarés se paga en efectivo. Plazo para celebrarcálculos especificados en el contrato. Normalmente no supera los 6 meses.

El plazo de pago de la letra puede exceder el plazo de devolución del préstamo en un máximo de dos semanas. Esta circunstancia debe tenerse en cuenta en los cálculos. Si la factura se presenta para el pago antes de lo previsto, no se reembolsará al valor nominal, sino con un descuento. Esto también afectará el precio al que se llevarán a cabo las liquidaciones mutuas entre el prestatario y el prestamista.

Ejemplo 1

El prestatario recibió un pagaré con un valor nominal de 1 millón de rublos. El monto de sus obligaciones con el banco es de 4,7 millones de rublos. El vencimiento de la deuda es el 15 de marzo de 2016. La fecha final de liquidaciones mutuas entre el prestatario y el acreedor está prevista para el 28 de septiembre de 2015. Al momento de contactar al banco, el acreedor se entera de que la institución redimió la letra el 28 de septiembre de 2015. 28 de 2015 con un descuento del 11%. El portador no recibió 1 millón de rublos, sino 890 mil rublos. Las obligaciones del prestatario se reducen en la misma cantidad: 4,7 - 0,89=3,81 millones de rublos.

Se realizan cálculos similares en toda la cadena de propietarios. Cuanto más próxima sea la fecha de liquidación, se tendrán en cuenta los importes mayores.

Condiciones

Los pagarés conllevan tres tipos de riesgos: deuda, interés y la amenaza de reducción de liquidez. Para reducirlos, las entidades financieras imponen requisitos a los clientes:

• proporcionar garantía (garantía) en forma de bonos del gobierno (otros valores líquidos), inventario, bienes raíces, equipo;
• realizar actividades al momento de firmar el convenio por más de un año;
• tener un flujo de efectivo regular encuentas.

Cuando se cumplen estos requisitos mínimos, los pagarés bancarios se emiten hasta por un año al 6-10%.

Beneficios

• Los pagarés son más baratos que los préstamos convencionales. Aunque los procedimientos para procesar transacciones son idénticos, la tasa de dichos préstamos no suele exceder el 10 %.
• Un préstamo permite realizar pagos incluso si hay reclamaciones pendientes en la cuenta.
• El hecho mismo del pago de la deuda se hace mediante un endoso en el documento. Esto reduce significativamente el papeleo.

Defectos

• Disminución del monto acreditable por redención de pagaré con descuento.
• La necesidad de acordar con el proveedor la posibilidad de pagar la deuda con un pagaré y los términos de la transacción, es decir con que margen aceptara el Banco Central para compensar.

Contabilización de pagarés

Los títulos de deuda son aceptados para la contabilidad por parte del proveedor como parte de las inversiones financieras (cuenta 58-2). Dependiendo del período por el cual se emitió el pagaré, el prestatario en el balance refleja la contabilización del Banco Central en las cuentas DT 66-2 (corto plazo) o 67-2 (préstamos bancarios a largo plazo). Los montos destinados al pago de deudas se dan de baja en el DT 91-2 “Otros gastos”.

Ejemplo 2

CJSC recibió un préstamo de pagaré a corto plazo del banco por 500 mil rublos. por un período de seis meses al 5,5% anual. Los intereses se pagan en cuotas iguales junto con el reembolso de la parte principal de la deuda: 5000,055=13,75 mil rublos. Esta cantidad se refleja en la contabilidad.cableado DT91-2 KT 66-2.

Impuestos

En el art. 167 del Código Tributario establece que al transferir un pagaré para cancelar la deuda del proveedor, se debe calcular el IVA solo si esta garantía es pagada o transferida por el contribuyente mediante endoso. La recepción de un pagaré por parte de un tercero se considera una venta, ya que la obligación del comprador con la organización se extingue sin reservas.

Ejemplo 3

El comprador de LLC pagó los bienes con CJSC con un pagaré comprado en una sucursal de Sberbank. El vendedor envió mercancías por un monto de 18 mil rublos. (IVA 10%). Por la misma cantidad, el comprador entregó el pagaré. Desde un punto de vista legal, LLC cumplió con sus obligaciones de pagar los bienes. CJSC no puede registrar esta seguridad en cuentas por cobrar.

Sberbank no es deudor del vendedor. En este caso, la letra de cambio contable de crédito debe reflejarse en la cuenta 58 en el monto del costo de su adquisición, es decir, el costo de los productos enviados. En la BU, el vendedor realiza las siguientes entradas:

DT62 KT90-1 "Ingresos" - 18 mil rublos. - reflejó la venta de bienes a LLC.

DT90-3 "IVA" KT68-3 - 1636 mil rublos. - IVA cobrado.

DT58-2 "Títulos de deuda" KT76-3 "Cálculos sobre otros ingresos" - 18 mil rublos. - factura aceptada para contabilidad.

DT76-3 KT 62 - 18 mil rublos. - factura pagada por productos enviados.

Características

El pago del préstamo con pagaré establece que el IVA de los bienes comprados se calcula en función del saldoel valor del Banco Central. El balance también tiene en cuenta el costo de comprar una factura. El monto real de los gastos puede no coincidir con el valor nominal. Si es más que el saldo, la deducción del IVA se realiza sobre la base de las facturas del vendedor.

Movimientos de billetes

Hay dos esquemas principales para el movimiento de billetes. Considerémoslos con más detalle.

Después de que el comprador y el proveedor acuerden el monto de la transacción, las condiciones de pago, las contrapartes abren cuentas en el mismo banco ubicado en la misma ciudad y concluyen un acuerdo tripartito. El comprador compra un pagaré a corto plazo por el monto de la transacción, lo deposita y lo bloquea. Una vez completada la transacción, se retira el depósito y los fondos se transfieren a la cuenta del proveedor. Si en el curso de la transacción se revelaron violaciones, luego de desbloquear la factura permanece con el comprador. La garantía no puede retirarse de la prenda sin el consentimiento de ambas partes. Por lo tanto, el comprador está asegurado contra el cargo de fondos antes de lo previsto, y el proveedor está asegurado contra la f alta de pago de la transacción después de su finalización.

Cambiemos las condiciones del esquema anterior. Las contrapartes abren cuentas en sucursales del mismo banco en diferentes ciudades. El comprador emite letras de cambio a largo plazo por el monto de la transacción, notifica por escrito al proveedor y da permiso para transferir parte de los valores recibidos a la cuenta de depósito. El banco del proveedor contacta con la entidad de crédito del comprador para confirmar el bloqueo de billetes. Una vez completada la transacción, la seguridad se desbloqueará y se transferirá a la cuenta del proveedor.