Deducciones estándar del impuesto sobre la renta personal para niños

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

El impuesto sobre la renta de las personas físicas o impuesto sobre la renta de las personas físicas, para abreviar, es un porcentaje que se recauda sobre el salario de un empleado a favor del estado. Parecería que el porcentaje de retención es fijo. Sin embargo, hay una serie de personas que pueden recibir la llamada deducción fiscal. Se proporciona tanto para el propio empleado como para sus hijos menores. Cabe señalar que se tienen en cuenta tanto los hijos propios como los adoptados. Por supuesto, al proporcionar un paquete de documentos.

¿Cuál es la esencia de esta deducción? Beneficios para empleados

Una deducción de impuestos es un beneficio para ciertas personas. Es decir, un empleado que haya aportado todos los documentos necesarios puede ejercer el derecho a recibir una deducción estándar del IRPF.

El contador ingresa todos los datos en el programa 1C: Nómina y Recursos Humanos, después de lo cual el empleado paga menos impuestos. Esto se logra debido a que la base imponible está sujeta a reducción mensual por una cierta cantidad de deducción. Es decir, una parte de los ingresos no está gravada, y el empleado recibe cierta cantidad "en mano", y no la entrega al presupuesto.

Además, en algunos casos, se observa que la deducción puedeser la cantidad que se devuelve al ciudadano después de la finalización del período impositivo. Para hacer esto, debe enviar documentos a la oficina de impuestos, completar una declaración. Todo esto ahora se puede hacer en el sitio web oficial sin salir de casa.

Variedades de deducciones. ¿Dónde conseguir?

En este punto se pueden considerar varias deducciones fiscales. Estos incluyen:

• Deducciones estándar. Tradicionalmente, este tipo de deducción se puede obtener directamente del empleador proporcionándole un paquete de documentos.
• Social. Estos incluyen la posibilidad de recibir el 13 por ciento del monto pagado por tratamiento o educación.
• Deducciones de la propiedad. Con esta opción, el propio ciudadano elige dónde exactamente recibir esta deducción. Puede presentar una solicitud a la oficina de impuestos con una solicitud para emitir un aviso. Este documento permite reducir la base imponible del empleador. También es posible percibir el importe de la deducción al final del período impositivo, como en el párrafo anterior.

Variedades de deducciones estándar: suficientes para todos

Las deducciones estándar están reguladas por el artículo 218 del Código Tributario. Explica qué categorías de personas pueden utilizar la deducción estándar del impuesto sobre la renta personal, así como en qué cantidad se proporciona. El artículo también describe los tipos de documentos que se deben proporcionar al empleador.

Hay dos tipos principales de deducciones estándar del impuesto sobre la renta personal:

• Privado.
• Para niños.

Cada uno de ellos tiene una serie de características propias, empezando porel que tiene derecho a utilizar la deducción, finalizando con los documentos necesarios. Las deducciones personales se otorgan principalmente a los participantes en las hostilidades que tienen el certificado correspondiente, así como a las personas discapacitadas del primer y segundo grupo. El monto de la deducción puede oscilar entre 500 y 3000 rublos.

Quién puede obtener una deducción por hijos

Las deducciones estándar del impuesto sobre la renta personal para niños pueden ser recibidas por varias categorías de personas:

• Tener hijos menores de 18 años.
• Aquellos cuyos hijos estudian en instituciones de educación superior o secundaria. Sin embargo, solo se tiene en cuenta la educación a tiempo completo, siempre que los hijos sean menores de 24 años.
• Tutores, adoptantes y fideicomisarios. En este caso, los hijos también deben ser menores de edad o estudiar en una institución de educación superior o recibir una educación secundaria.

Cabe señalar que si el hijo ya tiene dieciocho años, es decir, ha alcanzado la mayoría de edad, entonces su progenitor tiene derecho a una deducción fiscal hasta el final del año natural, sin proporcionar certificados adicionales u otros documentos. Es decir, si un niño cumple dieciocho años en enero, su padre o tutor tiene derecho a las deducciones estándar del impuesto sobre la renta personal hasta diciembre inclusive.

También vale la pena señalar que uno de los padres puede rechazar la deducción. Entonces el otro tiene derecho a utilizar el doble de la deducción.

Importes de las deducciones. Matices

Desde 2012, los montos de deducción han cambiado. Se suprimió la deducción personal que recibía cada ciudadano, pero aumentó el importe de las deducciones estándar por hijos. Para el actual 2017, los montos fueron:

• 1400 rublos para el primer y segundo hijo.
• Tres mil rublos por el tercer hijo, así como por cada hijo subsiguiente.
• Seis mil rublos para padres adoptivos o tutores de un niño discapacitado.
• Doce mil rublos para los padres de un niño discapacitado.

Si un niño es criado por una madre soltera o un padre soltero, así como un viudo o una viuda que aún no está casada, el monto de la deducción se duplica. Vale la pena señalar que si los padres del niño están divorciados, esto no significa que el padre del niño tenga derecho a una doble deducción como padre soltero.

Códigos para deducciones estándar del impuesto sobre la renta personal

Cada deducción estándar tiene su propio código. Se refleja en los programas de contabilidad y se registra en certificados en el formulario 2-NDFL. Por lo tanto, los empleados, así como el empleador, no estarán de más para saber qué deducción se asigna por qué valor digital.

Desde finales de 2016, se cambiaron los códigos de deducción. Esto fue necesario debido a que los montos de las deducciones para tutores y padres naturales de un niño discapacitado comenzaron a diferir. Por lo tanto, parte de las deducciones, por ejemplo, por hijo natural o por hijo adoptivo, se dividían por códigos.

En el caso anterior se asignarán los códigos 126 y 130 respectivamente. Por el segundo hijo, natural y adoptado, se aplican las deducciones con los códigos 127 y 131. En cuanto al tercero yhijo subsiguiente, luego se aplican los códigos 128 para natural y 132 para adoptado.

Para los hijos discapacitados, las deducciones fiscales estándar para el IRPF, cuyos códigos han cambiado, se indican a continuación:

• 129 - deducción otorgada al padre;
• 133 - Se proporciona una deducción de tutor.

En el certificado de impuesto sobre la renta de 2 personas, las deducciones estándar se indican mediante códigos. Su monto se puede ver en la parte inferior del certificado, justo debajo de la tabla con los montos de los salarios del trabajador, pero antes del monto de la base imponible.

Documentos a entregar al empleador

Para recibir deducciones fiscales estándar, un empleado debe traer documentos para el empleador. El paquete de documentos puede variar ligeramente para diferentes categorías de personas.

Si el padre no es el único, debe:

• Declaración personal del trabajador. Rellenado en cualquier forma o en forma de empresa.
• Certificado de nacimiento, una copia para cada hijo. Si el hijo mayor no usa la deducción debido a la edad, aún se recomienda proporcionarle documentos. El caso es que el importe de la deducción por el tercer hijo es superior al del primero y segundo. Por lo tanto, al presentar los documentos para el primero, el empleado confirma su derecho a recibir una deducción mejorada. Esta acción es para tres o más niños.
• Certificado de la universidad si el niño tiene 18 años.
• Certificado en el formulario 2-NDFL, que debe tomarse del lugar de trabajo anterior, si una persona trabajó enaño calendario con otro empleador. Si hubo varios empleadores para el año en curso, debe traer certificados de cada uno de ellos.

Si un empleado desea recibir una deducción como padre soltero, debe proporcionar adicionalmente:

• Formulario de certificado 25 - para madres solteras.
• Certificado de defunción del otro progenitor - para viudas.
• Copia del pasaporte con página de estado civil. Esto es para asegurar que el padre no se haya vuelto a casar. En caso contrario, pierde el derecho a una deducción mayor. Se proporciona una copia al menos una vez al año.

Un empleado que tiene un hijo con discapacidad también proporciona un certificado pertinente. Los tutores, fideicomisarios y padres adoptivos complementan el paquete con el documento correspondiente de las autoridades de tutela.

¿Qué sucede si no se recibió la deducción estándar?

Hay situaciones en las que un empleado no ha recibido una deducción estándar del empleador. Por ejemplo, no proporcionó ningún documento a tiempo. Esto no significa que pierda la oportunidad de recuperar la cantidad que pagó en exceso en forma de impuestos.

Para recibir una deducción, debe presentar una solicitud ante la autoridad fiscal de su lugar de residencia. Es necesario proporcionar un paquete de documentos, que incluye un certificado en el formulario 2-NDFL del empleador, así como 3-NDFL. La deducción por hijo estándar, si no se recibe, se reembolsará.

Rellenar la declaración de impuestos ayuda a un programa especial que se puede descargar desde el sitio oficialsitio web de la oficina de impuestos. Trabajar en él no implica acciones complejas, pero pueden surgir preguntas.

En particular, las deducciones estándar en el impuesto sobre la renta de 3 personas (así se llama la declaración de impuestos) están en una pestaña separada. Aquí es necesario indicar qué deducciones se proporcionaron, que por alguna razón no se aplicaron. También vale la pena indicar el número de niños, si hubo cambios en su número durante el año. Una vez completado y enviado, puede recibir deducciones de impuestos estándar. 3-NDFL en este caso se complementa con un certificado del empleador, un pasaporte, certificados de nacimiento de los niños, así como certificados que deberían haber sido proporcionados al empleador.

Autocálculo de impuestos. Cheque contable

Cada empleado puede calcular de forma independiente la cantidad de impuestos que debe pagar al presupuesto. Para esto necesitas:

• Toma tu salario.
• Réstale el monto de la deducción.
• Multiplica el número resultante por 13 por ciento o por 0, 13.

Si una empleada recibe un salario de 20.000 rublos y al mismo tiempo tiene tres hijos, debe pagar:

(20.000 - 1.400 - 1.400 - 3.000)13%=1.846 rublos.

Vale la pena señalar que si un empleado tiene un hijo, entonces puede recibir más mensualmente por 182 rublos. Es por esta cantidad que su impuesto se reduce después de aplicar la deducción por hijo.