Impuesto especial sobre el vodka: propósito, interés, tasas

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2024-01-02 13:53

El inicio del año pasado estuvo asociado a la actualización de la legislación en materia de tarifas especiales en relación con la producción y venta de productos alcohólicos. En particular, el impuesto especial sobre el vodka. La noticia más desagradable fue otro aumento en las tarifas. ¿Cuál es su tamaño hoy? ¿Cuáles son los términos y condiciones para pagar estos pagos hoy? Responderemos a estas y otras preguntas importantes relacionadas más adelante en el artículo.

¿Qué significa?

Primero, averigüemos cuál es el impuesto especial sobre el vodka. Este es el nombre del impuesto establecido por el estado en relación con los fabricantes de alcohol, productos del tabaco y otros artículos sujetos a impuestos especiales. Este impuesto es interno. Es decir, solo es válido en el territorio de la Federación Rusa.

Es importante tener en cuenta que los impuestos especiales sobre el vodka y otras bebidas alcohólicas están incluidos en el costo final de producción. Es decir, el consumidor paga por ellos. El importe del impuesto especial no se asigna en relación con los productos vendidos al por menor.

En la Federación Rusa, los impuestos especiales comenzaron a operar en 1991. Se basan en tres elementos principales:

• Base imponible.
• Apuestasimpuestos.
• Objeto sujeto a impuestos especiales.

Pros y contras

¿Por qué son necesarios estos deberes especializados? Son la fuente de fondos para el presupuesto estatal. Y bastante confiable, ya que los impuestos especiales se aplican a los productos que tienen demanda entre los ciudadanos. Al mismo tiempo, los impuestos especiales sobre el vodka son uno de los instrumentos de la política social. Al criarlos, el estado busca reducir la prevalencia de un problema como el alcoholismo.

Pero al mismo tiempo, un aumento en los impuestos especiales también genera problemas obvios:

• El alcohol importado ilegalmente va en aumento.
• Están aumentando los volúmenes de productos alcohólicos de baja calidad (y en ocasiones dañinos para la salud y potencialmente mortales) fabricados ilegalmente en el territorio de la Federación Rusa.

Valor de colección

Los impuestos especiales sobre productos alcohólicos en muchos estados son decisivos. En comparación con muchas otras recaudaciones de impuestos, generan ingresos muy altos. En cuanto a los impuestos especiales sobre el vodka, son los más altos entre las tasas para los productos alcohólicos. La razón es la fuerza de la bebida.

Al mismo tiempo, el aumento de los impuestos especiales sobre el vodka debería alentar a los productores a reducir el volumen de preparación de este producto, para cambiar a la producción de bebidas alcohólicas menos fuertes. Y los consumidores deberían negarse a comprar vodka en favor de productos alcohólicos menos dañinos para la salud.

En cuanto al nivel de las tasas (las veremos a continuación), los impuestos especiales sobre el alcohol aún no han aumentado desde 2017.

¿Sobre qué están gravados los impuestos especiales?

Analicemos en detalle a qué se aplica el impuesto estatal especial sobre el vodka:

• Venta de productos alcohólicos por parte del fabricante dentro de la Federación Rusa.
• La transferencia de alcohol por parte de los productores al capital autorizado de la empresa.
• Venta de alcohol confiscado a propietarios por orden judicial.
• Exportación de bebidas alcohólicas fuera de la Federación Rusa.

¿Quién paga?

Tenga en cuenta que las empresas que venden alcohol a granel no pagan impuestos especiales sobre productos alcohólicos. Se retiene de las siguientes personas:

• Empresas y organizaciones que venden alcohol al por menor.
• Fabricantes de todo tipo de licores.
• Personas que exportan alcohol ruso a otros países.

Diferencia de IVA

Las tasas especiales de vodka no incluyen impuestos al valor agregado. Estas son tarifas completamente diferentes. Están unidos únicamente por el hecho de que, por su naturaleza, ambos son indirectos. Imagina sus diferencias:

• El IVA está sujeto a un número mucho mayor de productos y productos que los impuestos especiales. El impuesto al valor agregado también se aplica a los servicios. Solo determinados bienes están sujetos a impuestos especiales.
• El impuesto especial es una carga bastante significativa para un empresario u organización. En cuanto al IVA, este impuesto no es tangible, siempre que se tramiten correctamente las deducciones.
• Los impuestos especiales no se compensan en la misma medida que el uso de las deducciones del IVA.
• Los impuestos especiales tienen un impacto significativo enrentabilidad de la empresa, lo que no se puede decir del IVA.

Tasas especiales

¿Cómo calcular el monto del impuesto especial sobre el vodka? En primer lugar, debe establecer qué tarifas se aplican aquí. Si nos dirigimos a la teoría fiscal, entonces hay tres tipos de ellos:

• Específico. Esta es una cantidad fija de dinero por unidad de producción. Un impuesto especial sobre una botella de vodka es un ejemplo de una tasa específica.
• Ad valorem. Esto implica un cierto porcentaje del costo de los productos sujetos a impuestos especiales, productos. La desventaja de tal tasa es que para determinar el monto de la tasa, es necesario calcular el valor en aduana de las mercancías cada vez. ¿Cuánto es el impuesto especial sobre el vodka aquí? El valor depende de dos componentes: el costo del producto en sí y el valor de la tasa especial vigente en el estado.
• Combinado. Tanto las tasas específicas como las ad valorem se aplican a un producto. El alcohol no es un ejemplo aquí. Otra cosa son los coches. Por ejemplo, los derechos de aduana en relación con ellos se calculan en función del coste del coche y la potencia del motor instalado en él.

El valor actual del impuesto especial en Rusia

¿Cuánto es el impuesto especial por litro de vodka? Considere el monto de esta tarifa en relación con todos los productos alcohólicos:

• Productos alimenticios con alcohol distintos de los enumerados a continuación. Fortaleza: más del 9%. Tarifa: 523 rublos/litro.
• Productos alimenticios con alcohol distintos de los enumerados a continuación. Fortaleza: menos del 9%. Tarifa: 418 rublos/litro.
• Bebidas alcohólicas enbase de cerveza y vino (incluidos espumosos y frutas), poiret, sidra, aguamiel. Toda clase de bebidas vitivinícolas, en cuya elaboración no se utilice alcohol etílico rectificado (obtenido a partir de materias primas alimentarias) ni mostos y/o destilados de frutas (incluida la uva) alcohólicos. Fortaleza: hasta un 9%. Tarifa: 18 rublos/litro.
• Todas las categorías de vinos, excepto espumosos, sujetas a confirmación del origen geográfico, indicando el lugar de producción. Fortaleza: hasta un 9%. Tarifa: 5 rublos/litro.
• Vinos espumosos, a excepción de aquellas variedades que se elaboren sin indicar el lugar de elaboración, la procedencia geográfica del producto. Fortaleza: hasta un 9%. Tarifa: 36 rublos/litro.
• Vinos espumosos, cuyos productores indican el origen geográfico de la bebida y el lugar donde se elabora. Fortaleza: hasta un 9%. Tarifa: 14 rublos/litro.
• Cerveza. Fortaleza: hasta 0,5%. Tarifa: 0 rublos/litro.
• Cerveza. Fortaleza: más del 8, 6%. Tarifa: 39 rublos/litro.
• Bebidas de cerveza no fortificadas con alcohol etílico. Fortaleza: 0,5-8,6%. Tarifa: 21 rublos/litro.
• Sidra. Esto se refiere a bebidas obtenidas del proceso de fermentación de mosto de manzana o jugo de manzana reconstituido. Fortaleza: hasta un 6%. Tarifa: 21 rublos/litro.
• Poiret. Esto se refiere a productos creados en el proceso de fermentación de mosto de pera o jugo de pera reconstituido. Fortaleza: hasta 8,6%. Tarifa: 21 rublos/litro.
• Hidromiel. Bebidas obtenidas en el proceso de fermentación del mosto de miel (la proporción mínima de miel en dicho producto es del 8%). Fortaleza: 1.5-6%. Licitación:21 rublos/litro.

¿Cuál es el monto del impuesto especial sobre el vodka de esta manera? Dado que pertenece a los productos alcohólicos que no están incluidos en la lista de excepciones, y su concentración supera el 9%, el monto del impuesto especial en este caso es de 523 rublos.

Pronósticos para el futuro

¿Cómo verificar el impuesto especial sobre el vodka? Es suficiente comparar con los indicadores dados anteriormente. Se espera que sean relevantes a lo largo de 2019. Pero ya en 2020 está previsto aumentarlas:

• El impuesto especial sobre los productos alcohólicos con una graduación superior al 9 % (que incluye el vodka) aumentará a 544 rublos.
• También se consideran los productos no incluidos en la lista exclusiva, cuyo grado alcohólico sea inferior al 9%. El impuesto especial aquí aumentará a 435 rublos.
• La tasa especial sobre los vinos aumentará ligeramente. Aumentará a 19 rublos por litro.

Cálculo de impuestos especiales

Para calcular qué cantidad de impuestos especiales le espera a un lote particular de productos alcohólicos, los empresarios usan una fórmula simple:

A=Nb x C.

Los componentes aquí son los siguientes:

• A - impuesto especial, pago obligatorio.
• Nb - base imponible (bebidas alcohólicas vendidas, calculadas en litros).
• С - la tasa aprobada por la legislación (los valores indicados por nosotros arriba).

Fechas de vencimiento de pago

La legislación fiscal rusa establece los plazos exactos para el pago de los impuestos especiales: antes del día 25 del mes siguiente al del informe. Se reembolsan en la localidad dondelos productos se fabricaron y vendieron en un almacén mayorista general.

Es importante tener en cuenta que los productos alcohólicos sujetos a impuestos especiales deben estar marcados con sellos especiales. Estas marcas certifican que se pagan impuestos especiales, las condiciones para la liberación de dicho vodka cumplen con los requisitos actuales de la legislación de la Federación Rusa.

Si un hombre de negocios evade el pago de impuestos especiales sobre el alcohol, se ve obligado a pagar el pago. Con la suma de las multas debidas y los recargos por pagos atrasados.

Licores excepcionales

En conclusión, enumeramos los productos que contienen alcohol etílico en su composición, pero que al mismo tiempo están libres de impuestos especiales:

• Medicamentos que han pasado el registro estatal y están incluidos en el Registro Estatal de la Federación Rusa. Así como medicamentos, cuya información se indica en el Registro Unificado de Medicamentos de la Unión Económica Euroasiática.
• Medicamentos (incluidos los productos homeopáticos) producidos por farmacias por encargo, prescripción de instituciones médicas.
• Medicamentos veterinarios que han pasado el registro estatal obligatorio, especificado en el Registro Estatal. Con una condición: deben venderse en envases con un volumen inferior a 100 ml.
• Surtido de productos de perfumería y cosmética. Pero hay limitaciones aquí. Por lo tanto, la proporción de alcohol etílico en dichos productos no debe exceder el 80%. El volumen máximo de envases con productos que contengan alcohol es de 100 ml.
• Cosméticos y perfumes que contengan hasta un 90% de alcohol etílico. Hay dos validosopción. Los productos deben envasarse en botellas de spray con un volumen máximo de 100 ml. O en botellas ordinarias, pero cuyo volumen no puede ser superior a 3 ml.
• Residuos generados durante el procesamiento C₂H_{5OH. Esto se refiere a la masa que está sujeta a un procesamiento posterior en el futuro. O se utilizará para algunos fines tecnológicos (no alimentarios).}

Resumir. Los impuestos especiales se aplican a los productos que tienen una gran demanda entre la población. No en vano, es el alcohol y el vodka en particular. Además, aquí los impuestos especiales son un instrumento de política social. Al aumentarlos, el estado está tratando de combatir el consumo excesivo de alcohol fuerte por parte de la población.

El punto es que el costo del alcohol etílico es relativamente bajo. Más de 2/3 del precio del mismo vodka son precisamente impuestos especiales. El pagador final es el consumidor. En cuanto a los impuestos especiales sobre el alcohol, en 2018-2019. se mantuvieron en el mismo nivel. El próximo aumento está previsto para 2020.