Riesgo fiscal: tipos, factores, consecuencias, análisis y optimización

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

En el proceso de hacer negocios, los empresarios suelen enfrentarse a todo tipo de riesgos, de los que suele depender el éxito empresarial. Tal estrategia bien puede estar justificada, ya que las condiciones de una competencia feroz requieren la introducción oportuna de nuevas ideas y tecnologías. Al decidir dar ese paso, un emprendedor debe evaluar adecuadamente el grado de riesgo y ser capaz de gestionarlo.

La naturaleza de la ocurrencia del riesgo

Un concepto como el riesgo fiscal puede verse desde dos posiciones: un empresario y una inspección fiscal. Por un lado, los comerciantes pueden encontrarse en una situación difícil provocada por un aumento en la tasa impositiva o una reducción en ciertos beneficios, y por otro lado, las autoridades reguladoras corren el riesgo de no recibir la cantidad necesaria al presupuesto debido a un endurecimiento de el régimen y un cambio en la política tributaria.

Muchos factores de riesgo fiscal que los empresarios han aprendido a determinar de antemano. Sobresituaciones imprevistas surgen en la mayoría de los casos debido a la incertidumbre o conocimiento insuficiente de la ley. La capacidad de calcular correctamente la situación muchos pasos por delante mitiga significativamente las consecuencias y le permite protegerse de los problemas por adelantado.

Primer paso hacia la gestión de riesgos

Muy a menudo, los comerciantes rusos no prestan la debida atención al sistema fiscal, como resultado, las tácticas comerciales planificadas resultan no rentables debido a las deducciones fiscales excesivas. Es especialmente decepcionante encontrar tal molestia después de la transacción, y las propias autoridades fiscales pueden reportar consecuencias negativas.

Naturalmente, en tal situación, comienzan a buscar quién tiene la culpa de la situación actual y piensan en cómo corregir las consecuencias de los riesgos fiscales ahora. La respuesta en esta situación es obvia. En lugar de culpar a un contador, director financiero o asesor fiscal por errores de cálculo o esperar que las consecuencias no sean tan importantes, lo mejor sería aprender a administrar el riesgo. Pero para esto, debe comprender correctamente la naturaleza del surgimiento de una situación crítica, así como su escala.

Cómo no perderse el momento de ocurrencia del riesgo fiscal

Curiosamente, es necesario buscar la causa del problema no en el momento en que el riesgo fiscal condujo a la aparición de atrasos en los pagos, sino mucho antes, cuando el acuerdo estaba en desarrollo. Al usar la derechaLa planificación fiscal en el 90% de los casos puede evitar consecuencias negativas. Una política empresarial agresiva basada en la eliminación de la competencia por cualquier medio es incompatible con la reducción racional de la carga fiscal.

La estructura empresarial moderna está diseñada de tal manera que en el proceso de la actividad financiera, algunos crean riesgos, mientras que otros los anticipan. Las empresas que recién comienzan a desarrollar su negocio deben ponerse en contacto de manera más activa con los controladores de obligaciones tributarias. En la práctica, sin embargo, estos partidos prefieren permanecer en polos diferentes. Por ejemplo, las situaciones no son infrecuentes cuando un contador se entera de una transacción completada bastante tarde y no es posible cambiar nada. En relación con esta situación, muchas empresas de renombre crean divisiones estructurales especiales que se requieren para calcular todas las posibilidades de riesgo fiscal.

Tipos de riesgos fiscales y sus causas

Si consideramos las consecuencias negativas en términos de su ocurrencia, entonces los riesgos se pueden dividir en grupos separados.

La legislación rusa a menudo tiene una interpretación ambigua, que es utilizada por algunos empresarios. En la búsqueda de ganancias, los líderes empresariales están tratando de inclinar la esencia del controvertido documento normativo a su favor y, por lo tanto, automáticamente caen en la zona de riesgo, ya que tratan de reducir la carga fiscal. En tal situación, se requiere extrema precaución y un buen conocimiento del marco regulatorio.

Es bastante vergonzoso cuando el riesgo fiscal proviene dedebido a la inconsistencia en la gestión. La estructura contable y los gerentes no tienen la oportunidad de discutir la transacción planificada por adelantado, como resultado de lo cual sufre todo el negocio.

Interpretación ambigua de la ley y violaciones documentales

El riesgo de consecuencias fiscales negativas es más probable cuando se entablan relaciones contractuales inusuales, cuyo mecanismo financiero no está completamente pensado.

Los riesgos fiscales financieros suelen aparecer debido a la mala calidad de la documentación oa su ausencia. Según las estadísticas, la mayor parte de los pagos de impuestos adicionales se debió a la f alta de confirmación en papel de la transacción. Esto se debe al hecho de que los líderes, al recibir el dinero, no le dan la debida importancia al diseño de su apariencia.

Cartera y riesgos externos

Los llamados riesgos de cartera conllevan un peligro oculto, especialmente si la empresa tiene una gran red de sucursales o filiales. La situación puede volverse amenazante cuando los riesgos individuales se combinan en uno solo. A primera vista, la situación negativa que se ha desarrollado en una sola sucursal puede parecer insignificante, pero cuando tales problemas comienzan a generalizarse, se vuelve bastante difícil para la empresa neutralizar las consecuencias.

Cambios en las leyes fiscales, litigios, cambio de liderazgo: todos estos hechos están relacionados con riesgos externos. Las peculiaridades regionales de la tributación pueden agravar la situación, ya que en nuestro paísalgunas tasas de impuestos se establecen localmente. Y si la empresa realiza comercio exterior, entonces, en este caso, la contabilidad de los impuestos es aún más complicada.

Quién debe gestionar el riesgo

No hay duda de que los riesgos pueden y deben gestionarse. Para encontrar las soluciones adecuadas y las formas de salir de la crisis en los negocios modernos, se están creando empresas de consultoría profesional. Para gestionar el riesgo fiscal, existen una serie de técnicas y métodos que permiten predecir la probabilidad de que se produzca un evento no deseado.

La actividad económica en el ámbito de la gestión de riesgos es bastante específica y requiere un profundo conocimiento del derecho fiscal, civil y penal por parte de los profesionales. El objetivo principal en la resolución de problemas de impuestos es encontrar la combinación óptima de ingresos y posible riesgo. Esta fórmula es especialmente importante cuando se implementan proyectos de alta rentabilidad, ya que se sabe que a mayor ingreso, mayor riesgo.

Reglas de oro del riesgo

Como en cualquier otro ámbito, la gestión de riesgos está sujeta a determinadas reglas, cuyo cumplimiento conduce a un resultado positivo:

• No puedes arriesgar mucho por una ganancia relativamente pequeña.
• Ten siempre en claro las consecuencias de tus acciones.
• En los negocios, nunca debes apostar más de lo que tienes.

Estas constantes económicas son suficientes para mantener el negocio dentro de límites de riesgo aceptables. El cumplimiento de tales principios da lugar a los principales métodos de prevención de situaciones de riesgo. En otras palabras, el riesgo se puede evitar, aceptar o reducir.

Evitar el riesgo es la técnica preferida. Se basa en una negativa total a completar una transacción en caso de consecuencias negativas. Pero abandonar el modelo de negocio planificado también significa perder beneficios. Entonces, excluyendo el riesgo fiscal, debe conmensurarlo con otras pérdidas. Además, el rechazo de un negocio riesgoso puede llevar a una cadena de otras consecuencias negativas.

La aceptación de las consecuencias fiscales puede ser total o parcial. En este caso, el empresario está obligado a responder con su propio patrimonio de todas las consecuencias que se produzcan como consecuencia de la realización de una determinada operación.

Reducir los riesgos fiscales es la forma más lenta y al mismo tiempo eficaz de resolver situaciones económicas difíciles.

Evasión fiscal

En nuestro país, la evasión fiscal es un acto ilegal, para el cual se prevén diversas sanciones. Las consecuencias de la evasión fiscal deliberada se pueden dividir en penales y no penales.

La violación de las leyes fiscales y legales, la contabilidad incorrecta, la subestimación del valor real de los bienes, los errores aritméticos cometidos al calcular los impuestos, son acciones no penales según el monto del delito.

Métodos de elusión fiscal,lo que lleva a resultados desastrosos

Líder entre todos los esquemas de evasión fiscal ilegal es la implementación oculta.

Este es el método más simple, ya la vez delictivo, basado en la no imputación de parte de los ingresos a cuentas contables y fiscales. El ocultamiento de ingresos puede llevarse a cabo violando el modo de uso de las cajas registradoras, el reflejo no confiable de los pagos contractuales y excediendo el límite de liquidaciones mutuas en efectivo entre personas jurídicas. Cuando se utilizan estos métodos, la contabilidad fiscal se lleva a cabo mediante la contabilidad por partida doble, en la que se introducen datos deliberadamente falsos.

De conformidad con el derecho penal, tal "optimización" de los impuestos, dependiendo de la cuantía del daño causado, se castiga con la privación de la oportunidad de realizar una determinada actividad comercial. Además, los perpetradores pueden ser arrestados por hasta seis meses y encarcelados por hasta tres años.

Optimización fiscal legal

La optimización legal de la tributación se basa en ciertos principios que se observan en la relación entre los comerciantes y las autoridades reguladoras:

• Los impuestos deben pagarse de acuerdo con las leyes establecidas.
• Las acumulaciones deben pagarse a más tardar el último día de la fecha de vencimiento.
• La organización tiene derecho a cobrar impuestos mínimos sin violar la ley.

La optimización legal del pago de impuestos debe separarse de la evasión deliberada. Para no cruzar esta línea, la empresa debe tenerPlanificación y control profesional organizado. Los riesgos fiscales de un acuerdo celebrado con un socio deben evaluarse y optimizarse en el momento oportuno. Todo líder debe ser muy consciente del grado de responsabilidad que se le asignará en caso de violación de la ley.