Nómina de empleados

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 10:24

El salario es una recompensa por el trabajo de un empleado. En el proceso de su implementación, una persona debe estar segura de una compensación monetaria por el tiempo dedicado y sus recursos físicos. Al mismo tiempo, el salario no puede ser inferior al nivel de subsistencia que la Constitución de Rusia garantiza a los ciudadanos.

Al solicitar un trabajo, debe familiarizarse con todos los detalles relacionados con este tema de antemano. Esto es necesario para no ser engañado y recibir todo lo que el empleado tiene derecho según la ley.

Cualquier contador debe saber calcular correctamente el salario. Las leyes cambian constantemente, así que tenga en cuenta las normas y estándares que existen hoy en día.

Concepto

Los salarios en Rusia están regulados por una serie de leyes y reglamentos:

• Constitución de Rusia;
• Código Laboral Ruso;
• actos adoptados separadamente.

El marco legal sobre este tema le permite determinar el salario mínimo, el momento de su pago, un sistema de incentivos financieros y multas, medidas punitivas para la implementación por parte del empleador de sus propias obligaciones de pagar compensación al personal, etc.e.

Funciones

El salario tiene las siguientes funciones:

1. Motivacional. Esta función es la principal para el trabajador, ya que el salario le permite satisfacer sus necesidades necesarias de alimentación, nutrición, etc. Sin una recompensa material, una persona no dedicaría tiempo al trabajo.
2. Reproductivo. Esta función está íntimamente relacionada con la motivación, pero sirve para la rentabilidad de la propia empresa: el empleado debe comer bien, estar en buena forma física. Una remuneración adecuada puede mejorar la eficiencia de la mano de obra y garantizar la continuidad de la empresa.
3. Estimulante. Esta función se reduce a que el empleado debe trabajar con la conciencia de que el salario depende, en primer lugar, de la productividad de su trabajo. Para ello, el empleador debe proporcionar a la persona instrucciones de trabajo, designar ciertos méritos y alentar al empleado a cumplir en exceso, por ejemplo, con una bonificación;
4. Función de estado. Proporciona salarios de acuerdo con el nivel de calificación del empleado, su conocimiento y experiencia. El monto de la remuneración es un indicador de su lugar en un determinado grupo social.
5. Regulación. Ayuda a organizar la interacción entre empleados y subordinados.

Elementos

El salario consta de tres partes principales:

• parte fija;
• parte variable;
• pagos adicionales.

La parte variable varía según la acciónun empleado específico, tipo de empresa, incluso ubicación geográfica.

Por ejemplo, los habitantes de las regiones del norte reciben un premio por las difíciles condiciones de vida. En este caso, la parte variable de cada mes es una determinada parte de los salarios, dependiendo de una determinada región: del 15 al 100 por ciento.

Los pagos adicionales pueden estar relacionados con las funciones y características de la producción, la estacionalidad del trabajo.

Por ejemplo, los empleados de algunas empresas reciben suplementos por comidas por separado. Los gastos de viaje al destino de vacaciones también pueden estar cubiertos.

¿Qué cuenta en la nómina?

Veamos los conceptos básicos. En primer lugar, existen deducciones fiscales basadas en los salarios. En segundo lugar, en el caso de las horas extraordinarias, se calculan los incrementos salariales correspondientes. También puede retener varias sanciones monetarias por daños a la propiedad de la empresa.

Lo que el trabajador tiene en sus manos es salario. Puede ser una cantidad superior o inferior al salario habitual.

Los salarios están claramente regulados por las leyes de Rusia. El monto de la remuneración por el trabajo debe especificarse al preparar un contrato de trabajo con un empleado y es una parte obligatoria. Además, ciertamente tiene un sistema para calcularlo y cambiarlo. Todas estas acciones están reguladas por leyes.

Los salarios se pueden calcular según el sistema salarial.

Ella sucede:

• tarifa (cuando el empleador puede evaluar los resultados del trabajo del empleado, dependiendo detiempo y estándares de trabajo aprobados);
• libre de aranceles (el salario depende de los ingresos totales de toda la empresa);
• mixto (teniendo en cuenta los ingresos totales de la empresa y la aportación de algún empleado a la misma).

En la Federación Rusa, se acostumbra utilizar el sistema de tarifas, o más bien su forma temporal. Al mismo tiempo, se tienen en cuenta las calificaciones y la experiencia del empleado, que deben indicarse en el contrato de trabajo. Este documento indica solo el salario fijo del empleado, mientras que el monto total puede variar tanto hacia arriba como hacia abajo.

De vez en cuando, los empleadores especifican un sistema de liquidación mixto en el contrato, lo que es especialmente importante para las ventas, cuando un especialista profesional puede exceder el salario como resultado de sus propios logros.

Datos iniciales para el cálculo

Se requerirán los siguientes datos para el cálculo de la nómina:

1. Cantidades acumuladas.
2. Importes a retener.
3. Importe del salario mensual o tasa. Los salarios se calculan de dos formas: por tiempo y por pieza. Ganar tiempo depende de la cantidad de horas (días) dedicados al trabajo y no está relacionado con la cantidad de trabajo realizado. El salario a destajo depende del aumento del volumen de trabajo o de la venta de mercancías.
4. Importe adicional recibido por larga vida útil, capacidad profesional, horario de trabajo irregular, etc.
5. Cantidad del bono (prima)pagos, si los hubiere.
6. Otros copagos.

Todos los datos disponibles se agregan a los salarios, lo que genera ingresos sucios.

Procedimiento de cálculo

La nómina está relacionada con el trabajo de un contador. Si la empresa es bastante grande, entonces tiene una unidad de personal independiente cuyas responsabilidades incluyen el cálculo, la acumulación, el pago, la determinación de las deducciones y otras actividades relacionadas con los salarios y otros pagos y honorarios de los empleados.

La nómina se realiza a principios de cada mes. Se requiere pagar los salarios al personal antes del día 10 del mes siguiente al mes trabajado.

Documentos para la nómina:

• Nómina T-49: un formulario que consolida la nómina de todos los empleados;
• Nómina T-51 solo aplica para el proceso de nómina;
• La nómina T-53 se utiliza solo para fines de nómina;
• nómina es un documento que se emite a un empleado al recibir el salario, contiene los montos devengados por el empleado.

Algoritmo de cálculo

El contador debe completar los siguientes pasos en la orden de nómina:

• determinar el monto del salario (tarifa), que se fijó en el mes de cálculo de acuerdo con las horas trabajadas;
• encontrar qué pagos adicionales al personal deben acumularse,excepto la parte fija;
• retener impuesto sobre la renta;
• calcular pagos de seguros para pagar fondos extrapresupuestarios;
• hacer todas las demás deducciones del salario del empleado (pago por adelantado, pensión alimenticia, pérdidas);
• calcular el salario incluyendo todas las tarifas y deducciones;
• pagar al empleado la cantidad adeudada.

Echemos un vistazo más de cerca a cada una de estas acciones.

Nómina

Los sistemas de cuentas que se basan en las horas trabajadas se calculan a una tarifa plana o salario mensual.

La tarifa puede ser diaria o por hora.

Otra opción es que el salario corresponda a la cantidad de horas por mes. Si un empleado trabaja solo una parte del tiempo, entonces recibe salarios en proporción a la cantidad de días (horas) trabajados.

La fórmula para calcular los salarios con una tasa diaria fija es:

ZP=L × S, donde: ZP - el monto del salario mensual, D - el número de días trabajados de acuerdo con el horario de salida, C - la tarifa diaria.

Cuando se paga por hora, su valor se multiplica por la cantidad de tiempo trabajado en horas.

El salario de los empleados (ingenieros, técnicos, jefes de departamento) es recibir una tarifa fija por un mes de trabajo. Si trabajan durante el mes, el salario se calcula de acuerdo con la cantidad de días trabajados:

ZP=O / N × F, donde: N es el número de días del último mes en el calendario de producción, O es el monto del salario, F es el número de días realmente trabajados.

El resultado final es cuántos días trabajó realmente el empleado.

Las fórmulas anteriores calculan el salario sin asignaciones ni bonificaciones. El 13% del impuesto sobre la renta personal se deduce del monto acumulado, luego de lo cual el dinero se transfiere al empleado en una tarjeta bancaria o se emite en la caja.

Ejemplo.

Malygina A. A. trabaja como profesor en el instituto. Ella tiene un salario por hora con una tasa de 350 rublos por hora. Trabajó 99 horas en octubre de 2018.

Determinar cómo calcular el salario de Malygina A. A.:

ZP=99 horas × 350 rublos=34.650 rublos

Promedio mensual

Se requiere el cálculo del salario mensual promedio de un empleado para las operaciones básicas:

• cálculo de pagos manteniendo el salario promedio mensual en el lugar de trabajo principal;
• cálculo de la remuneración durante un período de desempleo por culpa del empleador o debido a desastres naturales y otros eventos de fuerza mayor;
• cálculo de vacaciones (salarios por el tiempo de descanso requerido) y compensación por vacaciones no utilizadas si el empleado renuncia y se va;
• cálculo de las prestaciones de jubilación y otras prestaciones, tras la finalización de un contrato de trabajo, con reducción de plantilla;
• cálculo de las prestaciones por invalidez;
• pago por tiempo de trabajo en viajes de negocios.

El salario mensual promedio también se calcula si un empleado solicita declaraciones de ingresos y otra información para enviar a las agencias gubernamentales.

Actualmentela lista no incluye algunos tipos de beneficios sociales y reembolsos:

• asistencia financiera única (para vacaciones, para tratamiento);
• compensación por viajes, servicios públicos, comidas;
• invalidez temporal y prestaciones por maternidad;
• subsidios mensuales para el cuidado de un hijo menor de 1, 5 o 3 años;
• subsidio de entierro y algunos otros.

Los últimos 3 tipos de pagos son reembolsados por el Fondo del Seguro Social. Para compensarlos, el empleador presenta peticiones a la autoridad competente en forma de solicitud.

Al calcular el salario mensual promedio del último año, los beneficios sociales y las compensaciones anteriores se deducen del monto de las acumulaciones. El monto recibido se divide por el número de meses calendario trabajados - períodos completamente trabajados del 1 al 30 (31), y en febrero - hasta 28 (29) números.

Salario promedio

Para calcular este indicador, necesita:

1. Conoce el monto de la remuneración devengada durante 12 meses. Si un empleado trabaja menos, todos los días cuentan.
2. Conoce las horas de trabajo en el calendario. Para calcularlo, debes sumar todos los días naturales del año y dividirlos por 12.

La fórmula para calcular el salario promedio se ve así:

Salario medio=Pagos por el periodo/horas trabajadas.

Fórmula para calcular el salario medio mensual:

Salario=Salario del año/días al mes en promedio.

Fórmulapara calcular el salario promedio por día:

AWR=(Pago básico + Pago adicional) / (12 × 29, 3), donde el pago básico incluye el pago de la tarifa o salario por 12 meses, 29, 3 - el promedio de días por mes, que fue establecido por ley, adicional - pagos en exceso de una cantidad fija por 12 meses.

El cálculo adicional de la nómina incluye otros pagos, dietas, bonos, remuneración, coeficientes, noche, horas extras, etc.

Cuando un empleado se va, se agrega al monto una compensación por las vacaciones no utilizadas. En este caso, el salario promedio mensual se ajusta por las horas reales trabajadas y se calcula diariamente. El número de días restantes se multiplica por el salario medio diario.

Cálculos para el sistema de tarifa por pieza

La fórmula para calcular los salarios de los empleados depende del tipo de pago por pieza elegido. Por ejemplo, en el caso de una forma de cálculo parcial, la fórmula se ve así:

ZP=UE × St + Stv, donde: Ei es una unidad de medida de trabajo (el volumen de productos producidos, la información se toma de la orden de trabajo), St es la tarifa por el trabajo realizado.

Ejemplo de nómina.

Trabajador Anosov A. M. trabaja en la planta. Tiene un plan de producción: 240 unidades por mes con una tarifa de 100 rublos por unidad.

El contrato también prevé una prima de 20 rublos por unidad de producto fabricado por encima del plan. En octubre de 2018, Anosov lanzó 300 productos.

Calcular salarios.

Zp=300 unidades. × 100 frotar.=RUB 30,000

Stv=20 rublos × (300 unidades - 240 unidades según el plan)=1200 rublos.

Como resultado, el salario de Anosov será de 31.200 rublos.

Con un sistema de salarios a destajo, la fórmula para calcular los salarios de los empleados difiere significativamente de la versión anterior y se ve así:

Zp=(Fz + Stv) / Ki, donde: Fz es el costo de un ingreso fijo que fue establecido por el contrato del empleado, Ki es el número de artistas que están incluidos en el equipo.

Deducciones de nómina

Después de completar el trabajo de nómina (acumulación), el contador debe determinar todas las deducciones. Dado que el empleador es un agente fiscal, debe calcular y retener el impuesto sobre la renta personal por un monto del 13% de todos los pagos adeudados.

El monto del impuesto se retiene cuando a un empleado se le paga un salario al final del mes para el cual se devengó dicho ingreso.

Después de calcular el impuesto sobre la renta, el contador debe determinar el monto de las deducciones:

• para anticipos no trabajados, por ejemplo, en caso de despido;
• ingresos pagados en exceso, por ejemplo, debido a un error de cálculo;
• a petición de un empleado, por ejemplo, para el seguro de pensión voluntario;
• alimentos y otras deducciones por la ejecución de un acto judicial o acuerdos notariales.

El monto de las deducciones en la primera y segunda opción no puede exceder el 20% del salario pagado, en la última - 50%.

En casos excepcionales, por ejemplo, al indemnizar daños a la salud causados a otra persona o al pagar pensión alimenticia a hijos menores, el monto de las deducciones no puede exceder el 70%.

Antes de poder calcular la manutención de los hijos a partir del monto de los ingresos de un empleado, debe calcular el impuesto sobre la renta. En este caso, el empleado recibe todas las deducciones fiscales necesarias.

Al calcular el monto del salario y las deducciones, el contador debe reflejar todas las acumulaciones en la contabilidad. Para ello, se utilizan las siguientes contabilizaciones:

Dt	CT	Transcripción
20 (08, 23, 25, 26, 44)	70	Nómina
70	68	NDFL acumulado y reflejado
70	76	Cantidades retenidas a favor de terceros

Para ver los acuerdos con cada empleado, debe configurar el análisis en la cuenta 70.

Contribuciones salariales

Las deducciones de los salarios de los empleados consisten en las siguientes primas de seguro:

• 22 por ciento de seguro de pensión (PSI);
• seguro médico (CMI) - 5, 1%;
• seguro de accidentes - el porcentaje depende del tipo de actividad del empleador;
• seguro de invalidez y maternidad - 2,9%.

El empleador debe presentar un informe trimestral sobre las ganancias, las contribuciones acumuladas y el impuesto sobre la renta de los empleados en los siguientes formularios:

• 6-NDFL;
• cálculo único de las primas de seguros;
• 4-FSS.

Cálculo de compensación salarial

Algunas regiones de Rusia tienen su propio indicador local. Puede haber varios de ellos en una región, ya que se asigna por distrito. Los coeficientes establecidos tienen una graduación de 1,15 a 2,0.

El indicador más pequeño recae en las áreas más cómodas para vivir. Los valores más altos, por el contrario, se asignan a aquellas regiones donde las condiciones climáticas y de otro tipo se consideran más desfavorables.

Esta medida tiene como objetivo aumentar los salarios para evitar la salida de residentes. Al establecer el coeficiente se tienen en cuenta las condiciones climáticas, así como otras características que inciden en el nivel de vida y la satisfacción humana.

Tarifas más bajas:

• Vólogda;
• Permanente;
• Ekaterimburgo;
• Oremburgo;
• Cheliábinsk;
• Kurgán.

Ofertas más altas:

• Kamchatka;
• Región de Sajalín;
• Chukotka y regiones circundantes;
• Islas Kuriles;
• Yakutia;
• tierras adyacentes al Océano Ártico.

El cálculo de salarios en presencia de un coeficiente es bastante simple. Debe multiplicar por él la cantidad de ingresos que se calculó antes de la deducción del impuesto sobre la renta personal.

Solo los pagos a tanto alzado no están sujetos a aumento,por ejemplo, pagos de licencia por enfermedad, asistencia financiera, subsidio de viaje y otros pagos que son pagos únicos.

Nómina de vacaciones

El sistema para calcular la cantidad a la que tienen derecho los trabajadores cuando se van a un merecido descanso de 28 (o más) días está establecido desde hace mucho tiempo. En 2018 no se adoptaron nuevas reglas para el cálculo del pago de vacaciones. Como antes, este proceso está regulado por el artículo 139 del Código Laboral de la Federación Rusa.

La fórmula para calcular el salario en caso de baja es la siguiente:

O=WS por díaH, donde: O- el monto del pago de vacaciones, tr, SZ por día - la cantidad de ganancias por día, tr., N - el número de días de vacaciones, días.

Al calcular el pago de vacaciones, como antes, debe tener en cuenta todos los ingresos del trabajador, que están asociados con el sistema salarial. En otras palabras, salario, beneficios, bonos y asignaciones.

Ejemplo.

Considere el caso en el que un empleado trabajó los 12 meses del período de facturación.

Petrova O. P. solicitó licencia del 1 al 28 de marzo de 2018.

Su salario es de 45.000 rublos, el bono mensual es de 5.000 rublos.

Determina el periodo de facturación: del 1 de marzo de 2017 al 28 de febrero de 2018.

Calcular el ingreso promedio:

(45.000 + 5.000) x 12/12=50.000 rublos.

Calcular pago de vacaciones:

50.000 / 29, 3 x 28=47.781,51 rublos.

En manos de Petrova, el pago de vacaciones menos el impuesto sobre la renta será de 41.569,97 rublos.

Pago por vacaciones y fines de semana

Durante el trabajo por turnos, salirpagado de acuerdo a la tarifa. Hay que tener en cuenta que el trabajo en fines de semana y festivos se retribuye con un incremento de la tarifa del 20 por ciento. Lo mismo se aplica al trabajo de noche, de 22:00 a 6:00.

Conclusión

El cálculo de la remuneración por el trabajo lo realiza un contador sobre la base de una serie de documentos. Existen dos sistemas principales: a destajo y temporal. Este último es el más popular, es bastante simple y se usa en la mayoría de las industrias. El pago del monto adeudado de los ingresos se realiza 2 veces al mes en forma de anticipo y el resto del salario. También es necesario presentar informes a las autoridades reguladoras.